Ухвала суду № 75649316, 01.08.2018, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/3294/18

Провадження № 1-кс/ 522/13251/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 серпня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Іванов В.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, з можливістю оглянути та вилучити їх завірені копії, які перебувають у володінні Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації, яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 24, а саме:

- обліково-реєстраційної справи ТОВ «Прімавера Груп» (код ЄДРПОУ 40806552).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Союз», у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з ТОВ «ТСК Груп Україна» (код 39704838), ПП «Промтехсервіс» (код 32431283), ТОВ «Алето Союз» (код 39938953), ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4530297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Також, згідно до висновку експертного економічного дослідження №84 від 05.09.2017 підприємство ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552) у 2016 році реалізувало в адресу ТОВ «Союз» (код 30586931) такі ТМЦ (роботи, послуги) на суму 1 мли. 947,6 тис. гри. (в т.ч. ПДВ 324,6 тис. грн.): організація послуги з подрібнення, ущільнення, створення ізольованого шару ґрунту; організація роботи з облаштування шляхів по верхній межи полігону ТПВ та тимчасових тупикових підїздів до групи карт розвантаження ТПВ. Термін вищевказаних робіт виконання 30.11.2016.

У звязку з тим, що на підприємстві ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552) кількість працюючих складає 1 особу, роботи реалізовані в адресу ТОВ «Союз» (код 30586931) не придбались, можна зробити висновок, що операції мають безтоварний характер.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов'язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552) за рахунок здійснення безтоварних операцій, шляхом "передачі податкового кредиту" ТОВ «Союз» (код ЄДРПОУ 30586931), стали підставою для формування підприємством ТОВ «Союз» на загальну суму 1 млн. 947,6 тис. грн. (в т.ч. ПДВ 324,6 тис. грн.)

В рамках кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552) перебуває на обліку в Шевченківській районній в місті Києві державній адміністрації.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані оригінали документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів з подальшим вилученням завірених їх копій в Шевченківській районній в місті Києві державній адміністрації.

У звязку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вищевказаних речей та документів, та можливості їх вилучення.

Слідчий в судове засідання не зявився, згідно наданої заяви, просив розглядати клопотання у його відсутність.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.4 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.5 ст.163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що речі та документи, які перебувають у зазначеному в клопотанні приміщенні мають значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме можливості оглянути та вилучити копії документів, з можливістю їх вилучення (проведення виїмки), які перебувають у володінні Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації, яка знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Б. Хмельницького, 24, а саме:

- обліково-реєстраційної справи ТОВ «Прімавера Груп» (код ЄДРПОУ 40806552).

Відповідальні особи зобовязані надати доступ та можливість вилучення слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 або іншим уповноваженим особам, що будуть діяти за його дорученням (постановою).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Іванов В.В.

01.08.2018