Ухвала суду № 75640495, 02.08.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/5373/18

Провадження № 1-кс/204/1831/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Черкез Д.Л., розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №42017230000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

У липні 2018 року до суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №42017230000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017230000000009 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), юридична адреса м. Дніпро, вул. Таманська, 11, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 2 571 600 грн.

Крім того, встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити юридичних осіб, у тому числі ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273), ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) протягом 2016 року ухилились від сплати податків на суму понад 2 000 тис. грн. при закупівлі, заготівлі та здійсненні експортних операцій металобрухту чорних металів на території Херсонської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273), ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) з метою мінімізації податкових зобов'язань розробили та використовують протиправну схему спрямовану на ухилення від сплати податків, яка полягає у придбанні у невстановлених осіб металобрухту чорних металів з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996).

Досудовим розслідуванням встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Асамир ЛТД» (код 20284608) є оптова торгівля відходами та брухтом. Основний вид діяльності ТОВ «Аурум» (код 30241956) - оптова торгівля відходами та брухтом.

Відповідно до матеріалів тимчасового доступу до документів «Скадовський морський торгівельний порт» (код ЄДРПОУ 01125703) встановлено, що ТОВ «Асамир Лтд» завезло на територію Скадовського морського порту брухт чорних металів вагою 3000 тон, який в подальшому планувалось реалізовувати через ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) в адресу нерезидента 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City, Panama вагою 3000 тон на суму 15,8 млн.грн., згідно поданою попередньою ВМД від 23.05.2016 року.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» було встановлено, що ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) зареєстровано 20.08.2014, вид діяльності - вирощування зернових культур, платник ПДВ з 01.06.2015 року. ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1, податкова адреса: АДРЕСА_1. Підприємство за податкової адресою не знаходиться, на ім'я ОСОБА_3 зареєстровані наступні підприємства: ТОВ «Гермес Лоджистік» (код 39828075), м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 26, основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин; ТОВ «Фермерське об'єднання «Промінь» (код 40470160), Київська обл., м. Вишневе, вул. Святошинська, буд. 40-І, кв. 6, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля.

Згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) на протязі 2016 року придбавало транспортно-експедиційні послуги, а реалізовувало брухт чорних та кольорових металів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Асамир Лтд» для перевезення металобрухту використовувало вантажний автотранспорт. Місце завантаження згідно товарно-транспортних накладних за адресою: м. Дніпро, вул. Базова, 6, та м. Новомосковськ, вул. Лісна, 38. Місце розвантаження металобрухту Скадовський морський торгівельний порт за адресою: Херсонська область, м. Скадовськ, вул. Мангубінська, 2.

Під час огляду місцевості за адресами: м. Дніпро, вул. Базова, 6, та м. Новомосковськ, вул. Лісна, 38, встановлено, що за вказаними адресами відсутні будь-які складські площі для приймання зберігання, переробки брухту чорних та кольорових металів.

Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_4 показав, що в період квітня-травня 2016 року не здійснював перевезення металобрухту до Скадовського морського торгівельного порту, так як звільнився від власника вантажного транспорту який зазначено в товарно-транспортних накладних.

Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_5, показав, що він в квітні 2016 здійснював перевезення металобрухту з м. Новомосковськ та м. Кривий Ріг, щодо наданої на ознайомлення товарно-транспортної накладної показав, що перевезення металобрухту за вказаною накладною не здійснював, причеп зазначений в накладній останнім не використовувався.

Крім того, було встановлено досудовим розслідуванням, що ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) задіяне в протиправній схемі з придбання у невстановлених осіб металобрухту чорних металів, з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996). Так протягом 2016 року ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) завезло на територію Скадовського морського торгівельного порту брухту чорних металів в кількості1500 тон, походження якого невідомо.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273) у тому числі ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками.

Відповідно до ст. 98 КПК України документи ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків в даному кримінальному провадженні будуть визнанні як речові докази так як містять відомості про факти перерахування грошових коштів ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів з ознаками «фіктивності», або «транзитності», що є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов'язань службовими особами ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751).

Крім того, зазначені документи до яких планується отримати тимчасовий доступ відповідно до ст. ст. 242 КПК України будуть використані в ході досудового розслідування, а саме експертами в ході проведення судово-економічних та судово-почеркознавчих експертиз.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаних підприємств. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення в банку.

Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) відкрили та використовували банківські рахунки №26006455034702 (українська гривня) відкритий 30.01.2017, №26059011443041 (українська гривня) відкритий 18.04.2017, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Таким чином, документи ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751), які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з'ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з'ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даних підприємств, відомості про рух грошових коштів, з'ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об'єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Єдиною ефективною можливістю отримання речей і документів, які можуть бути використані для встановлення обставин у кримінальному провадженні під час досудового розслідування та в подальшому в ході судового розгляду, є проведення тимчасового доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних речей і документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), та складають банківську таємницю, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв'язку з чим заступник начальника слідчого відділу звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528).

У судове засідання заступник начальника слідчого відділу не з'явився. Від заступника начальника слідчого відділу - Суворова А.Є. надійшла заява про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника АТ «ОТП БАНК», у володінні якого вони знаходяться.

У зв'язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» визначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відома банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної шкоди клієнту є банківською таємницею.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, заступником начальника слідчого відділу доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких заступник начальника слідчого відділу Суворов А.Є. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК», а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, з'ясування механізму вчинення кримінального правопорушення, встановлення осіб, які мали доступ до розпорядження рахунком.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому клопотанні заступником начальника слідчого відділу доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.

Заступником начальника слідчого відділу також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, осіб, які скоїли кримінальне правопорушення та доведення їх вини у вчиненні вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Враховуючи те, що інформація та документи, які знаходяться у АТ «ОТП БАНК», відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України становить охоронювану законом таємницю, вважаю неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних документів.

Оскільки заступником начальника слідчого відділу доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості заступнику начальника слідчого відділу вилучити належним чином посвідчені копії документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є. про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження №42017230000000009, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворову А.Є., слідчим СВ відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Платошину О.М., Алексєйчук К.В., Максимовій О.О., Ткаченко Д.В., Давидову М.С., Рязанову Д.І., Чумак С.М., Капустяник С.З. дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а саме до:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751), рахунків №26006455034702 (українська гривня), №26059011443041 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даних рахунків;

- документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 30.01.2017 року по 02.08.2018 року;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період з 30.01.2017 року по 02.08.2018 року.

Ухвала набирає чинності негайно.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов'язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Л. Черкез