Ухвала суду № 75619026, 01.08.2018, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
01.08.2018
Номер справи
265/6607/17
Номер документу
75619026
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 265/6607/17

Провадження № 1-кс/265/2623/18

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 серпня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1., за участю секретаря судового засідання Хайтулової Я.В.,

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документівпо кримінальному провадженню №32017050000000030 від 31.07.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

27 липня 2018 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №32017050000000030 від 31.07.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх влучення, які перебувають у володінні Управління з питань надання адміністративних послуг Києво – Святошинської районної державної адміністрації Київської області.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. невстановлені особи, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002),ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «ТОП Консалт груп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), ТОВ «Кадс груп» (ЄДРПОУ 39129034), ТОВ «Стріла-Трейд» (ЄДРПОУ 39633301), ПМП «Верінея» (ЄДРПОУ 30190561), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Актив Індастріз» (ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (ЄДРПОУ 39134112), ТОВ «Фаетон-Буд» (код ЄДРПОУ 38098194), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916), діючи умисно, з метою отримання неконтрольованого прибутку, сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на території Донецької області, зокрема: ТОВ «Прем’єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) шляхом надання для відображення у бухгалтерському та податковому обліку зовнішньо правильно оформлених документів господарської діяльності з реалізації товарно-матеріальних цінностей та надання послуг без фактичного відвантаження таких цінностей та надання послуг, а також відображення у звітних податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток. В наслідок зазначених правопорушень, службові особи ТОВ «Прем’єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та у квітні 2016 завищили податковий кредит з ПДВ та занизили податок на додану вартість у сумі 4 967 389 грн., та у порушенні вимог п.134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансовій звітності» від 07.02.2013 №73, яке затверджено наказом Міністерством фінансів України від 07.02.2013 №13, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., занизили податок на прибуток у розмірі 1891747 грн., чим умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, на загальну суму 6859136 грн., яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.

ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області від 23.06.2016 р. №6360/05-33-12-01 складено аналітично-інформаційну довідку по фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прем’єр строй» ЄДРПОУ 33560280, ТОВ «Росмакс-сервіс» ЄДРПОУ 36142659, ТОВ «Крок» ЄДРПОУ 13520936, ТОВ «Доненергопроммонтаж» ЄДРПОУ 34850567, ТОВ «Интеллком» ЄДРПОУ 37233564. За результатами якої, встановлено імовірне порушення при складанні податкової звітності з податку на додану вартість та завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) по взаємовідносинам з ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916) та ТОВ «Фаетон-Буд» (ЄДРПОУ 38098194), в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., завищено податковий кредит з ПДВ та занижено податок на додану вартість в сумі 2101941 грн. та у порушенні вимог п.134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансовій звітності» від 07.02.2013 №73, яке затверджено наказом Міністерством фінансів України від 07.02.2013 №13, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. занижено податок на прибуток у розмірі 1891747 грн. В описовій частині довідки від 23.06.2016 р. №6360/05-33-12-01 ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області вказано, що ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) мало фінансово-господарські взаємовідносини (виконувало роботи, надавало послуги) з ПрАТ «МК Азовсталь» (ЄДРПОУ 00191158). В той же період ТОВ «Интеллком» в податковому кредиті (витратної частини) відображає взаємовідносини з ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916) та ТОВ «Фаетон-Буд» (ЄДРПОУ 38098194), які згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області мають ознаки «фіктивності». В період 2014-2015 ТОВ «Интеллком» здійснювало ремонтно-будівельні роботи на об’єктах ПрАТ «МК Азовсталь», в той же час ТОВ «Интеллком» формував податковий кредит від СГД з ознаками «фіктивності», відображаючи в податкових накладних субпідрядні роботи від ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» та ТОВ «Фаетон-Буд».

У ході досудового розслідування було встановлено та допитано в якості свідка директора ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» ОСОБА_3 У ході допиту ОСОБА_3 пояснив, що він ніколи не був службовою особою ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД». Фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства він ніколи не вів, будь-яких документів бухгалтерського та податкового обліку ОСОБА_3 не підписував. Фінансових взаємовідносин з ТОВ «Интеллком» він не вів. Яким чином ОСОБА_3 значиться директором, головним бухгалтером ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД»він не знає.

Прокурор вказує, що з огляду на вищезазначене, можливо стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» та ТОВ «Фаетон-Буд» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «Интеллком» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні Управління з питань надання адміністративних послуг Києво – Святошинської районної державної адміністрації Київської області, а саме: документів, що підтверджують проведення державної реєстрації підприємств ТОВ «Фаетон –Буд» (ЄДРПОУ 38098194), ТОВ «Фаетон –Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916), рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, протоколів загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статуту, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів, з наданням можливості їх вилучення.

Вказані документи в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб Управління з питань надання адміністративних послуг Києво – Святошинської районної державної адміністрації Київської області за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Лесі Українки, буд. 88.

На думку прокурора, відомості, що містяться в документах, які знаходяться у володінні Управління з питань надання адміністративних послуг Києво – Святошинської районної державної адміністрації Київської області використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності ТОВ «Интеллком» для незаконного формування валових витрат та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою умисного ухилення від сплати податків, з боку конкретних службових осіб зазначеного підприємства. В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести факт надання звітності до контролюючих органів саме посадовими особами вказаних суб’єктів господарської діяльності.

На підставі викладеного, прокурор просив задовольнити подане клопотання.

Представник Управління з питань надання адміністративних послуг Києво – Святошинської районної державної адміністрації Київської області,у володінні якого знаходяться документи з необхідною для слідства інформацією в судове засідання не з’явився, хоча про день, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, про причини своєї неявки слідчого суддю не повідомив. Відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України, вказана обставина не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судове засідання, прокурор не з’явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання просив задовольнити.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

В силу ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженню №32017050000000030 від 31.07.2017 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). На сьогоднішній день, підозрювані по вказаному кримінальному провадженню не встановлені.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів» роз’яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов’язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв’язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов’язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що документи, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному кримінальному провадженні, зокрема для проведення слідчих дій; доведена можливість використання як доказів відомостей, що можуть бути отримані за допомогою цих речей і документів, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, прокурором доведена необхідність вилучення зазначених у клопотанні документів. Отже клопотання прокурора є обгрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документівпо кримінальному провадженню №32017050000000030 від 31.07.2017 р., за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України – задовольнити.

2. Зобов’язати відповідальну посадову особу Управління з питань надання адміністративних послуг Києво – Святошинської районної державної адміністрації Київської області (адреса: 08132, м.Вишневе, вул.Лесі Українки, буд.88) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, що знаходяться в реєстраційних справах та підтверджують проведення державної реєстрації підприємств ТОВ «Фаетон –Буд» (ЄДРПОУ 38098194), ТОВ «Фаетон –Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916), рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, протоколів загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статуту, зміни до Статуту, реєстраційні картки.

3. Строк дії цієї ухвали – з 01 серпня 2018 року по 01 вересня 2018 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна

Часті запитання

Який тип судового документу № 75619026 ?

Документ № 75619026 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 75619026 ?

Дата ухвалення - 01.08.2018

Яка форма судочинства по судовому документу № 75619026 ?

Форма судочинства - Кримінальне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 75619026 ?

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 75619026, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Судове рішення № 75619026, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя було прийнято 01.08.2018. Форма судочинства - Кримінальне, форма рішення - Ухвала суду. На цій сторінці ви зможете знайти необхідні дані про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам легко знаходити необхідні дані.

Судове рішення № 75619026 відноситься до справи № 265/6607/17

Це рішення відноситься до справи № 265/6607/17. Компанії, які зазначені в тексті цього судового документа:


Наша платформа підтримує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє ефективно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 75619024
Наступний документ : 75619034