Ухвала суду № 75614124, 01.08.2018, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/883/2018

Справа № 537/2013/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.08.2018 року м. Кременчук

Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Сьоря С.І., за участю секретаря Яворської А.Г., слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Сніжко Мілени Григорівни про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. звернулася до суду з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури клопотанням про надання заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової Охріменку В’ячеславу Броніславовичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції Пшенишній Вікторії Анатоліївні та слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції Сніжко Мілені Григорівні тимчасового доступу до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), які можуть зберігатися за його юридичною адресою реєстрації: 39600, Полтавська область, Кременчуцький район, с. Кам'яні Потоки, вулиця Садова, будинок 10, за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756), а саме: договори (угоди) та додатки до них, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності, акти приймання передачі, сертифікати відповідності, свідоцтва якості, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, картки складського обліку та документи,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, квитанції про сплату, тощо, а також документів, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів, з можливістю їх вилучення.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_7, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000055 від 15.03.2018 року прокуратурою Полтавської області на підставі повідомлення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №885/10/16-03 від 14.03.2018 року.

Встановлено, що відповідно до повідомлення ОУ Кременчуцької ОДПІ ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн...

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/НОМЕР_2 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_7 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_7 за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756).

15.06.2018 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області від 15.05.2018 проведено обшук приватного будинку в якому проживає ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) за адресою: АДРЕСА_1, який на праві власності належить ОСОБА_7) та документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 по взаємовідносинам із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД», ТОВ «Маєрс Груп», ТОВ «Мінард, ТОВ «Джардан», ТОВ «Промостар ЛТД», ТОВ «Тект Буд», ТОВ «Топкрафт», ТОВ «Альт Стандарт», ТОВ «Мегалітекс», ТОВ «Супрім-Груп», ТОВ «Оптметторг», ТОВ ТД «Главпостачання», ТОВ «РГ Євро Медіа», ТОВ «Гестора», ТОВ «Шеймус», ТОВ «Сінкер», ТОВ «Мората», ТОВ «Елізет» не знайдено.

03.07.2018 року від ОСОБА_7 отримано лист з відповіддю на запит №Ш/1600/5/16-03 від 19.06.2018 року, яким відмовлено у наданні документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які зазначені вище, посилаючись на те, що не наведено достатніх правових підстав.

Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_7 з вищевказаними підприємствами-контрагентами з реалізації ТМЦ. Вказані відомості містяться в документах, на підставі яких здійснювались реалізація, а саме: договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, рахунках-фактури, податкових накладних, видаткових накладних, довіреностях, актах приймання передачі, сертифікатах відповідності, свідоцтвах якості, платіжних дорученнях, банківських виписок (роздруківки), журналах обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журналах складського обліку, картках складського обліку та документах,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунках, квитанціях про сплату, а також інших документах, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів. Також, виникла необхідність встановити обставини складання та підписання документів по вказаних господарських взаємовідносинах, для чого необхідно витребувати у ФОП ОСОБА_7 оригінали господарських документів із вільними зразками почерку та підписів.

На даний час почеркознавча експертиза не призначалась, оскільки необхідно отримати оригінали документів зі зразками підписів та почерку ФОП ОСОБА_7 та директорів, головних бухгалтерів підприємств.

Таким чином, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість встановити місце виконання робіт, кількість товарів, періоди відвантаження товарів та вантажні автомобілі, якими здійснювались перевезення.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факт продажу ТМЦ для ФОП ОСОБА_7, з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) та які можуть зберігатися за його юридичною адресою реєстрації, а саме: АДРЕСА_1, то вона звернулася з даним клопотанням до суду.

Слідчий Сніжко М.Г. в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримала в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, то відповідно до ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглядається без виклику фізичної особи - підприємця ОСОБА_7, у володінні якого перебувають необхідні слідству документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Як достовірно встановлено слідчим суддею, слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018170000000055 від 15.03.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, що передбачене ст..212 ч.1 КК України.

Як вбачається із витягу з ЄРДР, номер кримінального провадження 42018170000000055, встановлено, ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, будучи зареєстрованим як платник ПДВ, сформував незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинах із TOB «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), TOB «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), TOB «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), TOB «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), TOB «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), TOB «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), TOB «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), TOB «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), TOB «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), TOB «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), TOB «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), TOB ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), TOB «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), TOB «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), TOB «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), TOB «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), TOB «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), TOB «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період часу з червня 2015 року по березень 2017 року, внаслідок чого ухилився від сплати податку на додану вартість у значних розмірах.

На час розгляду клопотання будь - якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено планову виїзну перевірку ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, за результатами, якої було складено акт №831/16-31-13-11-16/НОМЕР_2 від 26.06.2017 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства та донараховано податків на загальну суму 989,8 тис.грн. з них: ПДВ 482,6 тис. грн. та ПДФО 507,2 тис. грн..

Як встановлено в ході досудового розслідування, ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) у період 2016-2017 років по взаємовідносинам із ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 890,4 тис. грн...

З наведеного вбачається, що в ході досудового розслідування встановлено ФОП ОСОБА_7 відображає по податковому обліку придбання лісу хвойних порід, пиловника, бруса та інших ТМЦ у підприємств з ознаками фіктивності, які в свою чергу відображають широкий асортимент придбаних товарів з подальшою підміною номенклатури реалізованих товарів.

Відповідно до протоколу обшуку від 15.06.2017 року, в ході обшуку будинку, за адресою: АДРЕСА_1, який на праві власності належить ОСОБА_7, документів фінансово-господарської діяльності, первинних бухгалтерських документів та речей, що стосуються фінансово-господарської діяльності фізичної-особи підприємця ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1) по взаємовідносинам із ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період з 01.06.2015 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів (угод, контрактів) з додатками та специфікаціями, додаткових угод, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, актів приймання-передачі, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів відповідності, свідоцтв якості, платіжних доручень, банківських виписок (роздруківок), листування, журналів обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журналів складського обліку, карточок складського обліку та документів, які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, грошових коштів, отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків, банківських карток, чорнових записів, печаток і штампів вищевказаних СГД з ознаками «фіктивності», а також вилучення та копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід'ємних частинах, жорстких дисках, які містять дані про протиправну діяльність вказаних суб'єктів господарської діяльності, виявлено не було.

19.06.2018 року слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. надано ОСОБА_7 вимогу про надання в десятиденний термін з дня отримання цієї вимоги до слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області належним чином завірені копії документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із TOB «ДІОЙЛ-ЖД» (код ЄДРПОУ 39411279), TOB «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), TOB «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), TOB «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), TOB «Промостар ЛІД» (код ЄДРПОУ 40393363), TOB «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), TOB «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), TOB «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), TOB «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), TOB «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), TOB «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), TOB ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), TOB «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), TOB «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), TOB «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), TOB «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), TOB «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), TOB «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756) за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, а саме: договори (угоди) та додатки до них, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності, акти приймання передачі, сертифікати відповідності, свідоцтва якості, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, картки складського обліку та документи,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, квитанції про сплату, тощо, а також копії документів, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів. А також, надати вичерпну інформацію щодо вищевказаних взаємовідносин: за чиєї ініціативи виникли дані взаємовідносини; з ким велись переговори щодо реалізації ТМЦ.

03.07.2018 року слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Сніжко М.Г. від ОСОБА_7 отримано лист з відповіддю на запит №Ш/1600/5/16-03 від 19.06.2018 року, яким відмовлено у наданні документів по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами, які зазначені вище, посилаючись на те, що не наведено достатніх правових підстав для надання таких документів.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, встановлені обставини справи, оцінюючи в сукупності доводи слідчого на обґрунтування клопотання та надані останнім докази, приходжу до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: зазначені у клопотанні документи можуть перебувати у володінні ФОП ОСОБА_7, останні самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та відомості, що містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, при цьому доведено неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів і таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

За викладених обставин, приходжу до висновку, що клопотання слідчого є законним та обґрунтованим, а тому підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області Сніжко Мілени Григорівни про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ майору податкової міліції Русіну Михайлу Івановичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ підполковнику податкової Охріменку В’ячеславу Броніславовичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції Пшенишній Вікторії Анатоліївні та слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ лейтенанту податкової міліції Сніжко Мілені Григорівні право тимчасового доступу до оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), які можуть зберігатися за його юридичною адресою реєстрації: 39600, Полтавська область, Кременчуцький район, с. Кам'яні Потоки, вулиця Садова, будинок 10, за період з 01.06.2015 року по 31.03.2017 року, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ДІОЙЛ-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Маєрс Груп» (код ЄДРПОУ 40947852), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Тект Буд» (код ЄДРПОУ 40660349), ТОВ «Топкрафт» (код ЄДРПОУ 40592431), ТОВ «Альт Стандарт» (код ЄДРПОУ 40142493), ТОВ «Мегалітекс» (код ЄДРПОУ 40138623), ТОВ «Супрім-Груп» (код ЄДРПОУ 40436731), ТОВ «Оптметторг» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ ТД «Главпостачання» (код ЄДРПОУ 39837268), ТОВ «РГ Євро Медіа» (код ЄДРПОУ 30345512), ТОВ «Гестора» (код ЄДРПОУ 40060589), ТОВ «Шеймус» (код ЄДРПОУ 40052798), ТОВ «Сінкер» (код ЄДРПОУ 40059552), ТОВ «Мората» (код ЄДРПОУ 39834047), ТОВ «Елізет» (код ЄДРПОУ 39735756), а саме: договори (угоди) та додатки до них, додаткові угоди, рахунки-фактури, податкові накладні, видаткові накладні, довіреності, акти приймання передачі, сертифікати відповідності, свідоцтва якості, платіжні доручення, банківські виписки (роздруківки), журнали обліку в'їзду/виїзду автотранспорту, журнали складського обліку, картки складського обліку та документи,які підтверджують фактичну реалізацію та придбання товарів, розрахунків, квитанції про сплату, тощо, а також документів, що підтверджують кількість, обсяги реалізованих товарів, з можливістю їх вилучення.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 01.09.2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.І. Сьоря