Ухвала суду № 75563783, 25.07.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/5366/18

Провадження № 1-кс/204/1825/18

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2018 року Красногвардійський районний суд м.Дніпропетровська у складі:

слідчого судді Токар Н.В.,

за участю секретаря Невеселої К.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Дніпро клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42017230000000009, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

24 липня 2018 року до суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42017230000000009, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), юридична адреса м. Дніпро, вул. Таманська, 11, ухилились від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 2 571 600 грн.

Крім того, невстановлені особи використовуючи реквізити юридичних осіб, у тому числі ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273), ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) протягом 2016 року ухилились від сплати податків на суму понад 2000 тис. грн. при закупівлі, заготівлі та здійсненні експортних операцій металобрухту чорних металів на території Херсонської області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608), ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273), ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) з метою мінімізації податкових зобов'язань розробили та використовують протиправну схему, спрямовану на ухилення від сплати податків, яка полягає у придбанні у невстановлених осіб металобрухту чорних металів з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996).

Досудовим розслідуванням встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Асамир ЛТД» (код 20284608) є оптова торгівля відходами та брухтом. Основний вид діяльності

ТОВ «Аурум» (код 30241956) - оптова торгівля відходами та брухтом.

Відповідно до матеріалів тимчасового доступу до документів «Скадовський морський торгівельний порт» (код ЄДРПОУ 01125703) встановлено, що ТОВ «Асамир Лтд» завезло на територію Скадовського морського порту брухт чорних металів вагою 3000 тон, який в подальшому планувалось реалізовувати через ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) в адресу нерезидента 50th Street, Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama City, Panama вагою 3000 тон на суму 15,8 млн.грн., згідно поданою попередньою ВМД від 23.05.2016 року.

Відповідно до інформації АІС «Податковий блок» було встановлено, що

ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) зареєстровано 20.08.2014, вид діяльності - вирощування зернових культур, платник ПДВ з 01.06.2015 року. Директор та бухгалтер ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1, податкова адреса: АДРЕСА_1. Підприємство за податкової адресою не знаходиться, на ім'я ОСОБА_3 зареєстровані наступні підприємства: ТОВ «Гермес Лоджистік» (код 39828075), м. Київ, бульвар Лесі Українки, буд. 26, основний вид діяльності - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин; ТОВ «Фермерське об'єднання «Промінь» (код 40470160), Київська обл., м. Вишневе, вул. Святошинська, буд. 40-І, кв. 6, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля.

Згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «ТЕ ОМ» (код 39358996) на протязі 2016 року придбавало транспортно-експедиційні послуги, а реалізовувало брухт чорних та кольорових металів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Асамир Лтд» для перевезення металобрухту використовувало вантажний автотранспорт. Місце завантаження згідно товарно-транспортних накладних за адресою: м. Дніпро, вул. Базова, 6, та м. Новомосковськ, вул. Лісна, 38. Місце розвантаження металобрухту Скадовський морський торгівельний порт за адресою: Херсонська область, м. Скадовськ, вул. Мангубінська, 2.

Під час огляду місцевості за адресами: м. Дніпро, вул. Базова, 6, та

м. Новомосковськ, вул. Лісна, 38, встановлено, що за вказаними адресами відсутні будь-які складські площі для приймання зберігання, переробки брухту чорних та кольорових металів.

Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_4, показав, що в період квітня-травня 2016 року не здійснював перевезення металобрухту до Скадовського морського торгівельного порту, так як звільнився від власника вантажного транспорту який зазначено в товарно-транспортних накладних.

Допитаний в якості свідка водій ОСОБА_5, показав, що він в квітні 2016 здійснював перевезення металобрухту з м. Новомосковськ та м. Кривий Ріг, щодо наданої на ознайомлення товарно-транспортної накладної показав, що перевезення металобрухту за вказаною накладною не здійснював, причеп зазначений в накладній останнім не використовувався.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) задіяне в протиправній схемі з придбання у невстановлених осіб металобрухту чорних металів, з метою подальшої реалізації на експорт в адресу нерезидента через підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «ТЕ ОМ» (код ЄДРПОУ 39358996). Так, протягом 2016 року ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) завезло на територію Скадовського морського торгівельного порту брухту чорних металів в кількості 2000 тон, походження якого невідомо.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Асамир ЛТД» (код ЄДРПОУ 20284608),

ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), ТОВ «ВП Алекс БТГ» (код ЄДРПОУ 37702273),

ТОВ «Індустрія Енергії» (код ЄДРПОУ 37177751) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначених підприємств в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дати, час операцій, дані банків щодо відправників і одержувачів, номери їх рахунків, призначення платежів, і документи, що підтверджують факти відкриття та розпорядження такими рахунками.

Документи ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків в даному кримінальному провадженні будуть визнанні як речові докази так як містять відомості про факти перерахування грошових коштів ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) на розрахункові рахунки СПД-контрагентів з ознаками «фіктивності», або «транзитності», що є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобов'язань службовими особами ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956).

Відповідно до інформації з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що службові особи ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) для здійснення фінансово-господарської діяльності в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) відкрили та використовують банківський рахунок №26007228232500 (українська гривня) відкритий 27.03.2009, про що свідчить витяг з АІС «Податковий Блок» державного рівня.

Документи ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956), які перебувають у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні в повному обсязі з'ясувати механізм вчиненого кримінального правопорушення та надалі з'ясувавши обставини його скоєння, встановивши осіб, які розпоряджались коштами даних підприємств, відомості про рух грошових коштів, з'ясувати чим це було визначено, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, що має першочергове значення у даному кримінальному провадженні, та дозволить передусім підтвердити чи спростувати факти перерахувань безготівкових грошових коштів по господарським операціям, проведення яких викликає об'єктивний сумнів, і як наслідок підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення податкових документальних перевірок та судово-економічних експертиз.

У зв'язку з чим, заступник начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме документів ТОВ «Аурум» (код ЄДРПОУ 30241956) та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю та знаходяться в АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005).

В судове засідання заступник начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворов А.Є. не з'явився, надавши на адресу суду письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Неприбуття заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДФС у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки заступником начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких останній просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника АТ «УкрСиббанк» .

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч.3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор, не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається з клопотанням.

В поданому клопотанні, в порушення ч.3 ст.132 КПК України, наявність цих обставин не доведена. Слідчим не долучено до клопотання будь-яких доказів вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 212 КПК України, та доказів того, що до вчинення даного правопорушення причетно підприємство, тимчасовий доступ щодо діяльності якого, він просить надати.

Згідно ч.5 ст.132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Однак, в порушення ч.5 ст.132 КПК України, слідчим не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що службовими особами ТОВ «Аурум» було вчинено кримінальні правопорушення, передбачені ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 212 КПК України, а документи, до яких слідчий просить надати доступ, можуть бути доказами вчинення, кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч. 2 ст. 212 КПК України.

Також, подане клопотання не відповідає вимогам ч.2 ст.160 КК України, оскільки в ньому не вказано про значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Проте, слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність вилучення саме оригіналів вказаних документів, та не зазначено про існування реальної загрози знищення витребуваних документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак, в обґрунтування поданого клопотання слідчим не доведено, яке значення у кримінальному провадженні №42017230000000009 мають документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ та що передбачається довести за допомогою вказаних у клопотанні документів.

При цьому, враховую, що інформація та документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відносяться до охоронюваної законом таємниці.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Однак, слідчим у клопотанні не доведено, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою речей і документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, є неможливим.

Також слід зазначити, що слідчим до клопотання не долучено доказів на підтвердження того, що у нього виникли труднощі у отриманні документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, у порядку передбаченому ст. 93 КПК України, і що йому було відмовлено у наданні вказаних документів.

Підсумовуючи наведене, приймаючи до уваги те, що подане клопотання не відповідає загальним вимогам визначеним ст. 160 КПК України та слідчим не доведено наявності та обґрунтованості підстав для надання тимчасового доступу до документів, приходжу до висновку, що відсутні підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 233, 234, 235 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області Суворова А.Є., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №42017230000000009, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Токар