Ухвала суду № 75546093, 26.07.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/13716/18

УХВАЛА

26 липня 2018 року м. Рівне

Рівненський міський суд

в особі слідчого судді - Головчака М.М.,

за участю секретаря - Корнійчук В.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_2,про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів щодо діяльності ТОВ «УКТ-2014» (код ЄДРПОУ 39492672, м. Рівне, вул. Соборна, 192д), які знаходяться у володінні ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, пров. Куренівський, буд 19/5) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «УКТ-2014» (код ЄДРПОУ 39492672, м. Рівне, вул. Соборна, 192д) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.11.2014 по 07.11.2017 року та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 14.11.2014 по 07.11.2017 року, за результатами якої складено акт від 23.11.2017 №1333/17-00-14-03/39492672. В ході перевірки встановлено, що в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст. 44 розділу І, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу ІІІ Податкового кодексу України товариством занижено фінансовий результат до оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток за 2016 рік на суму 14443 грн., в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, розділу ІІІ Податкового кодексу України занижено податкові зобов’язання з податку на додану вартість, що призвело до заниження вказаного податку на суму 545259 грн. за грудень 2016 року, а також в порушення п. 49.1, п. 49.2 ст. 49, п. 288.1 ст. 288 Податкового кодексу України занижено орендну плату за землю за 2017 рік на суму 397207,45 грн.

У зв’язку з виявленими порушеннями Головним управлінням ДФС у Рівненській області прийнято податкові повідомлення-рішення від 11.12.2017 №0008631401, яким збільшено суму грошового зобов’язання товариства по орендній платі за землю з юридичних осіб на суму 397207,45 грн. основного платежу, від 11.12.2017 №0008581401, яким збільшено суму грошового зобов’язання з податку на додану вартість на суму 545259 грн. основного платежу, та від 11.12.2017 №0008561401, яким збільшено суму грошового зобов’язання з податку на прибуток на суму 14443 грн. основного платежу.

Порушення службовими особами ТОВ «УКТ-2014» вимог податкового законодавства призвели до ненадходження до бюджету податків на суму 956909,45 грн., що є значним розміром. Таким чином, в їх діях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів досудового розслідування вбачається, що встановлені в ході перевірки ТОВ «УКТ-2014» порушення вимог податкового законодавства прямо пов’язані з виходом зі складу даного товариства його учасників та поверненням ними часток у статутному капіталі в натуральній формі (об’єкти нерухомості). Зокрема, при виході учасника ОСОБА_3 зі складу товариства вартість 1 кв.м. переобладнаних під житлові приміщення об’єктів нерухомості, повернутих йому як внесок в статутний фонд, становила 377,73 грн., однак, при виході іншого учасника ОСОБА_4 вартість 1 кв.м. ідентичних об’єктів нерухомості становила 823,65 грн. Таким чином, різниця у вартості 1 кв. м. складала 445,92 грн., що свідчить про заниження ціни реалізації одному із учасників товариства ідентичних товарів та, як наслідок, заниження податкових зобов’язань з ПДВ за грудень 2016 року на суму 519426 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для проведення розрахунків ТОВ «УКТ-2014» використовувало банківський рахунок, відкритий в ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, пров. Куренівський, буд 19/5), а саме №2600500137382 (валюта – українська гривня).

В ході досудового розслідування необхідно дослідити порядок та повноту формування статутного фонду ТОВ «УКТ-2014» в грошовій формі, порядок та повноту розрахунків учасників товариства за придбані ними частки у статутному капіталі, а також встановити реальний обсяг та механізм проведених взаєморозрахунків з контрагентами. Іншими способами встановити вказані обставини, окрім дослідження руху коштів по рахунку товариства неможливо. Крім того, матеріали справ з юридичного оформлення рахунків та документи щодо надходження та списання коштів з рахунків містять дані про осіб, причетних до вчинення злочину, а також їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Таким чином, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ «КБ Глобус», а саме – ТОВ «УКТ-2014».

Слідчий Ганджук Я.М. в судове засідання не з"явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив клопотання задовольнити.

Представник ПАТ «КБ Глобус» в судове засідання не з"явився, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Ознайомившись з матеріалами справи, приходжу до наступного висновку.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за №32018180000000022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Дані документи (інформація) знаходяться в розпорядженні ПАТ КБ "Глобус".

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що речі та документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об’єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32018180000000022 від 17.04.2018, ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів щодо діяльності ТОВ «УКТ-2014» (код ЄДРПОУ 39492672, м. Рівне, вул. Соборна, 192д), які знаходяться у володінні ПАТ «КБ Глобус» (МФО 380526, м. Київ, пров. Куренівський, буд 19/5) і містять відомості, що можуть становити банківську таємницю, та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку), а саме:

-справи з юридичного оформлення рахунку №2600500137382 (валюта –українська гривня) ТОВ «УКТ-2014», у тому числі договору щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяв, карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства, заяв та доручень від імені товариства та інших;

-виписок щодо розгорнутого руху коштів по рахунку №2600500137382 (валюта –українська гривня) за період з 07.12.2016 по 16.11.2017 із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, що знаходяться, в тому числі, в електронних інформаційних системах ПАТ «КБ Глобус» (на паперових та електронних носіях);

-протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з’єднання (включаючи години, хвилини та секунди з’єднання), електронне ім’я користувача, назва операції та IP –адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях) за період з 07.12.2016 по 16.11.2017;

-платіжних доручень щодо списання коштів з рахунку №2600500137382 за період з 07.12.2016 по 16.11.2017;

-грошових чеків на зняття коштів з рахунку №2600500137382 за період з 07.12.2016 по 16.11.2017;

-матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунку №2600500137382 (валюта – українська гривня) у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 07.12.2016 по 16.11.2017.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.М. Головчак