Ухвала суду № 75527844, 19.07.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9169/18

1-кс/295/4243/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.07.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі судового засідання Сидорець К.Г., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Рєзіна А.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018060000000011 від 28 лютого 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та додані до нього документи, -

в с т а н о в и в:

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Укрстрой» (код ЄДР 30736002), у період 2016 - 2017 років, при виконанні ремонтно-будівельних робіт, в т.ч. з будівництва та ремонту автодоріг, тролейбусних ліній, пішохідних тротуарів, реконструкції та ремонту будівель за бюджетні кошти та кошти підприємств державної та комунальної форми власності в якості підрядника, шляхом відображення придбання будівельних матеріалів у наступних «ризикових» СГД, а саме: ТОВ "БК "Будсервіс Плюс" (код 40054643), ТОВ "Мілтон Трейд" (код 40400417), ТОВ "Едіт Гранд" (код 41123466), ТОВ "Делмар ЮА" (код 40511200), ТОВ "Босстан" (код 41104443), ТОВ "Самтекс Груп" (код 41115172), ТОВ "Металсинтез" (код 40811033), ТОВ "Компанія Крат" (код 40153809), ТОВ "Вірнет Грей" (код 40389184), ТОВ "Інтеймс Консалт" (код 40090325), ТОВ "Старр Пром" (код 40448600), ТОВ "БК "Сервіс-Буд ЛТД" (код 40010014), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму більше 4 млн.грн.

Матеріалами оперативного супроводження у кримінальному провадженні вказується на те, що ТОВ «Укрстрой» формує витрати та податковий кредит з ПДВ за рахунок оформлення придбання товарів (робіт, послуг) від СГД із ознаками фіктивності.

З матеріалів провадження встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Укрстрой» відображало придбання запчастин для обладнання, машин, механізмів та будівельних матеріалів у ряду «ризикових» СГД, які, відповідно до інформації з Єдиного реєстру судових рішень проходять по кримінальних провадженнях інших слідчих підрозділів ДФС України та в т.ч. Служби Безпеки України. Крім того, відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Житомирській області проведено аналіз обсягів формування ТОВ «Укрстрой» витрат та податкового кредиту з ПДВ. В результаті проведеного аналізу ТОВ «Укрстрой» за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 встановлено, що підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ в сумі 2 952 338 грн.

Загальна сума ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрстрой», відповідно до проведеного аналізу, може складати 5 609 443 грн., і тягне за собою відповідальність передбачену ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, згідно АІС «Податковий Блок», а саме: Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до декларації з ПДВ за грудень 2017 р., січень-лютий 2018 р., встановлено, що ТОВ «Укрстрой» в подальшому відображає придбання запчастин для обладнання, машин, механізмів та будівельних матеріалів у «ризикових» СГД, а саме: ТОВ "Світком Трейд" (код 41585645), ТОВ "Ремтон" (код 41385306).

Проведеним оглядом АІС «Податковий Блок», а саме: АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», встановлено електронні поштові скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, з яких надсилались податкові накладні ТОВ "Світком Трейд", ТОВ "Ремтон" для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

З метою підтвердження факту вини, або невинуватості службових осіб ТОВ «Укрстрой» до ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, встановлення службових осіб СГД із ознаками фіктивності або осіб які безпосередньо керували фінансово-господарською діяльність вказаних підприємств, офісних приміщень, органу досудового розслідування необхідно дослідити інформацію стосовно ІР адрес (МАС - адрес) з яких проходило з'єднання з поштовим сервером «meta.ua».

У ПрАТ "Мета" (код ЄДР 31064677) зберігаються наступні документи (інформація на електронних носіях, інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти): інформація по електронних скриньках: ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНФОРМАЦІЯ_2 стосовно ІР адрес (МАС - адрес) з яких проходило з'єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди), інформація (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформація щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у ПрАТ "Мета" (код ЄДР 31064677), де обслуговується інформація електронної інформаційної системи інтернет-сервісу електронної пошти, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо персональних електронно-обчислювальних машин, серверів, інших електронних пристроїв, котрі використовуються невстановленими особами, які фактично здійснюють діяльність від імені підприємств, які мають ознаки фіктивності, з яких здійснюється з'єднання з поштовим сервером для відправки та отримання податкової звітності в електронному вигляді, щодо осіб, які можуть фактично мають можливість користуватись поштовим сервісом, іншої інформації, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

У судове засідання слідчий не з'явився, просив проводити судове засідання у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні володінні у ПрАТ "Мета" (код ЄДР 31064677)має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Рєзіну А.О., заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Зінчуку В.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Фролову А.О., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Куцу О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Іванюку В.Л., старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Копчуку В.М. та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, без вилучення, з можливістю виготовлення копій у ПрАТ "Мета" (код ЄДР 31064677), а саме: копії документів (інформації) як на паперових так і електронних носіях по електронних поштових скриньках: ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, стосовно ІР адрес (МАС - адрес) з яких проходило з'єднання з поштовим сервером (з зазначеною датою, часом, включаючи хвилини та секунди) за період з 01.01.2017 року по дату виконання ухвали, інформації (в тому числі контактні дані), яку повідомили при реєстрації власники електронних скриньок, інформації щодо абонентів, яким виділено в користування вказані ІР адреси (ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказані ІР адреси), контактні телефони, паспортні або інші наявні персональні дані).

В решті вимог - відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка