Ухвала суду № 75525136, 26.07.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/6217/18

1-кс/357/3284/18

У Х В А Л А

26 липня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання начальника відділу Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в :

26 липня 2018 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яку на праві власності належить голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метоювідшукання тавилучення документівПП «Еркер»(код-ЄДРПОУ24881850),які маютьвідомості прообставини вчиненнякримінального правопорушенняза періодз 01.01.2013по 28.02.2018,а саме:документи податковоїта бухгалтерськоїзвітності підприємства;реєстр виданихта отриманихподаткових накладних;оборотно-сальдовихвідомостей,аналізів такарток побухгалтерських рахунках31,361«розрахунки звітчизняними покупцями»,37,39,631розрахунки звітчизняними постачальниками»,633«розрахунки звітчизняними підрядниками»,64«податки тазбори»,703«доходи відреалізації робіті послуг»,71,73,79«результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;д оговорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3) первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів): прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав керуючись, печатки СГД з ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом.

В обгрунтування клопотання зазначив, що Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області за процесуального керівництва Білоцерківської місцевої прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області № 184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн., оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов`язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно із оборотно-сальдовою відомістю за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдовою відомістю по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів - це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому виникнення доходів, з якими пов`язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 -2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП «Еркер» можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. З ст. 212 КК України.

01.06.2018року голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_4 вручено вимогу щодо надання завірених копій документів ПП «Еркер» за період з 01.10.2016 року по 28.02.2018 рік в термін до 12.06.2018 року. 08.06.2018 року отримано від голови ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_4 лист з проханням подовжити термін надання документів до 22.06.2018 року. 22.06.2018 року головою ліквідаційної комісії ПП «Еркер» було надано копії документів підприємства, але надані документи не відповідають документам переліченим у вимозі.

14.06.2018року голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_4 , вручено вимогу щодо надання завірених копій документів ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік в термін до 22.06.2018 року. 04.07.2018 року та 09.07.2018 року головою ліквідаційної комісії ПП «Еркер» було надано копії документів підприємства, але надані документи не відповідають документам переліченим у вимозі.

20.06.2018року засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_5 було оголошено ухвалу слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області про тимчасовий доступ до речей та документів ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 року по 28.02.2018 рік. 25.06.2018 року службовими особами ПП «Еркер» не виконано ухвалу та не надано тимчасового доступу до документів, які перераховані в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів ПП «Еркер», про що складено відповідний протокол.

Ухвала слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів набирає законної сили з моменту її оголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб і підлягає виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів застосовується кримінально-процесуальна санкція. Слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Зважаючи на вищевикладене, вбачається що службові особи ПП «Еркер» навмисно перешкоджають досудовому розслідуванню.

21.06.2018 року призначено судово-економічну експертизу. 04.07.2018 року до СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшло клопотання експерта про надання документів необхідних для проведення судово-економічної експертизи.

Під час допиту свідка ОСОБА_5 04.07.2018 року встановлено, що останній проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вказана квартира на праві приватної власності належить ОСОБА_5 .

Враховуючи процесуальну поведінку ОСОБА_5 та ОСОБА_4 у даному кримінальному провадженні, останні розуміють, що відшукання нижчезазначених документів може мати наслідком доведення їхньої вини та притягнення до кримінальної відповідальності. Таким чином, наявні достатні підстави вважати, що останні не бажають надавати вказані документи органу досудового розслідування, а тому з метою їх переховування можуть зберігати їх за місцем проживання. Крім того, саме за місцем проживання ОСОБА_5 , як власника ПП «Еркер» імовірно знаходитимуться чорнові записи з питань ухилення зазначеним підприємством від сплати податків.

Вищевикладене дає підстави вважати, що за місцем проживання ОСОБА_5 зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів ПП «Еркер» за 01.01. 2013 по 28.02.2018 роки та чорнові записи з питань ухилення зазначеним підприємством від сплати податків.

Таким чином, в ході досудового розслідування вищезазначеного кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину, надання їм належної правової оцінки та приймання законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії передбаченої ст. 234 КПК України - обшук.

Окрім цього, відповідно до ч. 1 ст. 223 саме слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Тобто, збирання доказів відбувається через інститут слідчих дій, зокрема проведення обшуку, а тому зробити підміну слідчої дії (обшуку) заходом забезпечення кримінального провадження передбаченим ст. 164 КПК України є недоцільним.

Поряд із цим, застосування інших заходів забезпечення та проведення слідчих дій із меншим ступенем втручанням в права та свободи особи, в даному кримінальному провадженні не дали бажаних результатів, оскільки ОСОБА_4 та ОСОБА_5 не виконали ряд вимог органу досудового розслідування про надання документів, не виконали ухвалу суду про тимчасовий доступ до вказаних документів, відмовились давати покази про те, де запитувані документи знаходяться, перешкоджаючи таким чином встановленню всіх обставин у кримінальному провадженні. Таким чином, лише проведення обшуку може мати результатом отримання документів необхідних для проведення судово-економічної експертизи та ряду слідчих дій спрямованих на встановлення об`єктивної істини у провадженні.

За таких обставин, враховуючі процесуальну поведінку ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у даному кримінальному провадженні та суму завданих бюджету збитків (особливо великі розміри), проведення обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 , жодним чином не суперечить вимогам ст. 5 Конвенції від 04.11.1950 року «Про захист прав людини і основоположних свобод», оскільки існують реальні ознаки справжнього суспільного інтересу, який не зважаючи на презумпцію невинуватості, переважає принцип поваги до особистої свободи.

Метою проведення обшуку є виявлення, фіксація та за необхідності вилучення речей та документів, які можуть бути використані, як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, встановлення осіб, діями яких державному бюджету завдано школи, відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення, або майна в тому числі грошових коштів, яке було здобуте в результаті вчинення кримінального правопорушення.

У судове засідання прокурор не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить клопотання розглянути без його участі, заявлені вимоги підтримує в повному обсязі,.

Перевіривши надані матеріали клопотання, якими обгрунтовується необхідність проведення обшуку, вивчивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1, 2, 5ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Таким чином, судом встановлено, що наявні достатні підстави вважати, що обшук за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) ОСОБА_4 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, має за мету виявлення та вилучення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання речей, які можуть мати статус речових доказів у цьому провадженні.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки сторона кримінального провадження довела підстави для проведення обшуку, слід надати дозвіл на обшук .

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234,235 КПК України,-

у х в а л и в :

Клопотання начальника відділу Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України задовольнити .

Надати начальникувідділу Білоцерківськоїмісцевої прокуратуриюристу 1класу ОСОБА_3 ,слідчому СВФР БілоцерківськоїОДПІ ГУДФС уКиївській областілейтенанту податковоїміліції ОСОБА_6 ,старшому слідчомуСВ ФРБілоцерківської ОДПІГУ ДФСу Київськійобласті лейтенантуподаткової міліції ОСОБА_7 ,заступнику начальникаСВ ФРБілоцерківської ОДПІГУ ДФСу Київськійобласті капітануподаткової міліції ОСОБА_8 дозвілна проведенняобшуку квартири,розташованої заадресою: АДРЕСА_1 .,яка згідно з інформаційною довідкоюз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно,Державного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна щодооб`єкта нерухомогомайна,вказана квартираналежить направі приватноївласності належить ОСОБА_5 ,з метоювідшукання тавилучення документівПП «Еркер»(код-ЄДРПОУ24881850),які маютьвідомості прообставини вчиненнякримінального правопорушенняза періодз 01.01.2013по 28.02.2018,а саме:документи податковоїта бухгалтерськоїзвітності підприємства;реєстр виданихта отриманихподаткових накладних;оборотно-сальдовихвідомостей,аналізів такарток побухгалтерських рахунках31,361«розрахунки звітчизняними покупцями»,37,39,631розрахунки звітчизняними постачальниками»,633«розрахунки звітчизняними підрядниками»,64«податки тазбори»,703«доходи відреалізації робіті послуг»,71,73,79«результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;д оговорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3) первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів): прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав керуючись, печатки СГД з ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом.

Ухвала про дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1 ., яка згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вказана квартира належить на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, може бути виконана начальником відділу Білоцерківської місцевої прокуратури юристом 1 класу ОСОБА_3 , слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_6 , старшим слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_7 , заступником начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області капітаном податкової міліції ОСОБА_8 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення і надає право слідчому проникнути до приміщення, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ., яка згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вказана квартира належить на праві приватної власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, лише один раз.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяОСОБА_1