Ухвала суду № 75496588, 20.07.2018, Оболонський районний суд міста Києва

20.07.2018 Справа № 756/8739/18

Провадження №1-кс/756/1785/18

Унікальний №756/8739/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 липня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Дев'ятко В.В., при секретарі судового засідання Черковській Т.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві Сідняєва П.М., про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 12018100050002307, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 березня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві Сідняєв П.М. звернувся до суду з клопотанням про проведення експертизи у кримінальному провадженні 12018100050002307, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 березня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено про те, що в ході проведення заходів спрямованих на недопущення фактів незаконного відшкодування суб'єктами підприємницької діяльності податку на додану вартість з державного бюджету України було встановлено, що директором ТОВ «Колумбус» ЄДРПОУ 23383162 ОСОБА_2 подано заявку до відшкодування суми податку на додану вартість на рахунок платника у банку за жовтень 2007 року у сумі 4 033 339 грн. по декларації ПДВ від 16.11.2017 року вх. № 9242045307.

В ході аналізу податкової звітності ТОВ «Колумбус» ЄДРПОУ 23383162 встановлено, що підприємством по декларації з ПДВ подано «розрахунок суми бюджетного відшкодування», в якому в таблиці 2 «Розшифровка суми податку, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів або до Державного бюджету України» - не вказані постачальники, звітні періоди, у якому виникло від'ємне значення, також не вказана сума сплачена постачальникам товарів або до Державного бюджету України та не відображено інформацію про отримані послуги від нерезидента на митній території України.

Таким чином підприємство ТОВ «Колумбус» ЄДРПОУ 23383162 порушило вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), щодо отримання суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку в сумі 4 033 339 грн., за жовтень 2017 року.

За результатами документальної перевірки ТОВ «Колумбус» ЄДРПОУ 23383162 «Про результати камеральної перевірки з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку за жовтень 2017 року ТОВ «Колумбус» ЄДРПОУ 23383162 ГУ ДФС у м. Києві складено акт перевірки № 2347/26-15-43-04-18/23383162 від 22.11.2017 р. та прийнято податкове повідомлення-рішення від 26.12.2017 р. № 00000284304 (Форми ВЗ), щодо зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за жовтень 2017 року на загальну суму - 4 033 339 грн.

Враховуючи, що для з'ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження, а саме з метою підтвердження чи спростування факту заволодіння коштами Державного бюджету, для встановлення та притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності, для проведення, у разі необхідності, ряду судових криміналістичних експертиз, виникла необхідність у застосуванні спеціальних знань у галузі судової економіки, тобто у призначенні судово - економічної експертизи для встановлення обставин що мають вагоме значення під час розслідування кримінального провадження.

Слідчий у судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, подав до суду заяву, в якій просив задовольнити подане ним клопотання в повному обсязі. Тому, керуючись нормою ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя ухвалив провести судове засідання за відсутності слідчого.

Дослідивши клопотання, копії наданих документів, слідчим суддею встановлено наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з'ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчим розслідується кримінальне провадження № 12018100050002307 від 27 березня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України.

Слідчий суддя вважає доведеним, що для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучити експерта.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого СВ Оболонського УП ГУ НП у м. Києві Сідняєва П.М. про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 12018100050002307 від 27 березня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України - задовольнити.

Доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України (м. Київ, вул. Володимирська, 15), проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 12018100050002307 від 27 березня 2018 року.

На вирішення експерта поставити наступні питання:

-чи підтверджується документально висновок акту камеральної перевірки ТОВ «Колумбус» ЄДРПОУ 23383162 достовірності нарахування суд бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за жовтень 2017 року за № 2347/26-15-43-04-18/23383162 від 22.11.2017 Державної фіскальної служби України Головного управління ДФС у м. Києві про порушення вимог п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України та «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» в частині достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за жовтень 2017 року в сумі 4 033 339 грн.?

Для дослідження експертам направити матеріали кримінального провадження № 12018100050002307 від 27.03.2018 в одному тому, що поміщені до опечатаного паперового конверту.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СВ Оболонського УП ГУ НП в м. Києві Сідняєва П.М.

На підставі ч. 9 ст. 244 КПК України висновок експерта надати слідчому СВ Оболонського УП ГУ НП в м. Києві Сідняєву П.М.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Дев'ятко