Ухвала суду № 75447447, 28.03.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/6916/18

Провадження № 1-кс/761/4795/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мальцев Д.О., за участю секретаря Шилан Д.О., прокурора відділу прокуратури м. Києва Д.С.Басова, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання, внесене по кримінальному провадженню № 32017100000000164 від 28.11.2017р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу прокуратури м. Києва радник юстиції Басов Д.С. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням по кримінальному провадженню за №32017100000000164 від 28.11.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017100000000164 від 28.11.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894), діючи в період з 01.04.2016 - 01.04.2017, шляхом безпідставного застосування нульової ставки податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Вказаний суб'єкт господарювання порушив діюче законодавство у сфері оподаткування шляхом безпідставного застосування нульової ставки у зв'язку із використанням праці інвалідів та відшкодування коштів з державного бюджету в особливо великих розмірах на загальну суму 36 676 783 грн.

Відповідно до поданих ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» звітних документів (Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум 'триманого з них податку), до роботи на підприємстві у 2016 - 2017 рр. залучались громадяни, зокрема: у І кварталі 2016 року - 4 особи; у II кварталі 2016 року - 10 осіб; у III кварталі 2016 року- 21 особа; у IV кварталі 2016 року - 30 осіб; у І кварталі 2017 року - 39 осіб; у II кварталі 2017 року - 36 осіб.

В ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» на підприємство було фіктивно працевлаштовано осіб з обмеженими фізичними можливостями з метою безпідставного застосування нульової ставки у зв'язку із використанням праці інвалідів, які, за інформацією Департаменту інформаційних систем та електронних ресурсів Пенсійного фонду України, мають основне місце роботи на інших підприємствах, а тому застосована нульова ставка ПДВ даного суб'єкта господарювання є неправомірною.

Також, відповідно до офіційних даних, на підприємстві, згідно поданої звітності, відсутні основні фонди, транспортні засоби, складські приміщення та потужності для здійснення заявлених видів діяльності та достатня кількість трудових ресурсів, що підтверджує нікчемність здійснення господарських операцій.

При цьому, посадовими особами ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» складені та подані до органу ДФС податкові декларації з ПДВ із заявленими до відшкодування на рахунок платника у банку сумами податку по наступних періодах:

- квітень 2016 року - 19 667 грн.; травень 2016 року - 1 354 688 грн.; червень 2016 року - 2 112 774 грн.; липень 2016 року - 1 197 942 грн.; серпень 2016 року - 1 092 509 грн.; вересень 2016 року - 2 239 897 грн.; жовтень 2016 року - 2 675 502 грн.; листопад 2016 року - 5 950 307 грн.; грудень 2016 року - 7 576 107 грн.; січень 2017 року - 5 092 034 грн.; лютий 2017 року - 5 216 180 грн.; березень 2017 року - 6 154 476 грн.; квітень 2017 року - 1 349 970 грн.

Прокурор зазначає, що з метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначеного підприємства, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово- господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення досудового розслідування необхідно вилучити у ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) та дослідити документи бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи. які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення фінансово-господарських операцій ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894).

У судовому засіданні прокурор відділу прокуратури м. Києва радник юстиції Басов Д.С. клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить надати прокурор, у судове засідання не з'явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, подане до суду клопотання прокурора відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення прокурора, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що частина документів, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894), самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що прокурором не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (ЄДРПОУ 37959894), а саме: анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витяги зі статуту, посадових (службових інструкцій, наказів, тощо), форму їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, прокурором не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 160-166, 309, 376 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва Д.С.Басова, внесене по кримінальному провадженню № 32017100000000164 від 28.11.2017р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів - задовольнити частково.

Зобов'язати посадових осіб ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894), надати прокурору відділу прокуратури м. Києва раднику юстиції Басову Денису Станіславовичу, а також за його дорученням іншим оперативним співробітникам ГУ БКОЗ СБ України тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, що стосуються фінансово-господарських операцій, пов'язаних з витратами, понесеними на купівлю, переробку сировини, комплектуючих, складових частин, інших покупних товарів, які використовуються у виготовленні товарів та подальшого продажу (постачання) товарів, виконання робіті надання послуг, які виготовлені ПОГХМГОІ «Херсон ПромМонтаж» (код ЄДРПОУ 37959894) з 04.2016р. по 04.2017р,. а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, акти прийому-перердачі виконаних робіт, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення, тобто до 28 квітня 2018 року.

Роз'яснити посадовим особам ПОГХМГОІ «ХерсонПромМонтаж», що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: