Ухвала суду № 75415671, 20.07.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/8390/18

Провадження № 1-кс /712/3877/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 липня 2018 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Рябуха Ю.В.,при секретарі Нагаєвській В.Б., за участю прокурора відділу прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32017250000000044прокурором ОСОБА_1клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженні №32017250000000044.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017250000000044 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_3, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що фізична особа – підприємець ОСОБА_3 (реєстраційний номер НОМЕР_1) маючи податкову адресу: м. Черкаси, Соснівський район, пров. Красіна буд. 31/3, в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 682 тис. грн. та в порушення вимог пп. 44.6 ст.44, п.198.3. п.198.6. ст.198, пп. 200.1 ст. 200, пп.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.10 № 2755 – VI (зі змінами та доповненнями) ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 2 813 тис. грн., а всього на загальну суму 5 495 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Інформацію про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі акта від 10.03.2017 №99/23-00-13-0117/НОМЕР_1 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_3 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 31.12.2016», який 29.11.2017 надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області.

Водночас встановлено, що ФОП ОСОБА_3 для проведення документальної планової виїзної перевірки підтверджуючих документів працівникам органу ДФС не надав.

Окрім того, встановлено, що ОСОБА_3, в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, здійснював фінансово-господарські операції з ТОВ «ТМО 2013» (код ЄДРПОУ 38968873), ТОВ «ФОРЕСТ АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «КЛИНКОР» (код ЄДРПОУ 38790596), ПФ «КАСКАД ТСВ» код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «ДАНК ТОРГ» (код ЄДРПОУ 40208150), ТОВ «МІРАТА СОЛЮШЕНЗ» (код ЄДРПОУ 40154692), ТОВ «МЕТ – ПРОЕКТ» (код ЄДРПОУ 39220651), ТОВ «ЛАКОНІЯ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 40468758), ТОВ «ПЛЕЙТ» (код ЄДРПОУ 40881137), ТОВ «УКР ОПТ ТОРГ ЛТД» (код ЄДРПОУ 40543777), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «ІНТЕЛЕКТ ТЕКНОЛЕДЖІ»( код ЄДРПОУ 39672162), ТОВ «ФАЙЛЕНД МІЛД» (код ЄДРПОУ 40697824), ТОВ «КВЕНТ АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 40473616), ТОВ «РАДІКОН» (код ЄДРПОУ 40406534), ТОВ «АЛЮР-ЛТД» (код ЄДРПОУ 34012794), ТОВ «АЛИТУС» (код ЄДРПОУ 39431206), ТОВ «КОМЕРСАНТ ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 34332224), ТОВ «ЮСОН-ГРУП»(код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «ЛЕКС ОСОБА_4»( код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ «АНІТА-БУД» (код ЄДРПОУ 39594907), ТОВ «УКР ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 39533158), ТОВ «БК СМАЙЛ» (код ЄДРПОУ 39472950) ТОВ «Бізнес перфект груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Рошфор Альянс» (код ЄДРПОУ 40468847), ТОВ «Дженерал фінанс» (код ЄДРПОУ 39770785), ТОВ «Черкасиелеватормаш» (код ЄДРПОУ 0952522), ТОВ «Алнат» (код ЄДРПОУ 30147280), ТОВ «Група Венето» (код ЄДРПОУ 39457891) та іншими контрагентами.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення 22.01.2018 отримано ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси про надання тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_3 по взаємовідносинах із вказаними вище контрагентами за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 з можливістю їх вилучення.

ФОП ОСОБА_3 ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.01.2018 не виконав, тимчасовий доступ до документів, зазначених в ухвалі не надав.

28.02.2018 від адвоката ОСОБА_6 до СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області надійшов лист про те, що документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 передав йому – адвокату ОСОБА_6 для правового аналізу, та станом на час написання цього листа заяв від ОСОБА_3 про повернення документів не надходило.

Таким чином, з листа вбачається, що ОСОБА_3 вчинено навмисні дії щодо переховування документів фінансово-господарської діяльності, оскільки їх передача здійснена після постановлення слідчим суддею ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документі, зобов’язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Передання ФОП ОСОБА_3 первинних документів третім особам не позбавляє його обов’язку виконати ухвалу слідчого судді та надати слідчому тимчасовий доступ до документів.

Таким чином, ФОП ОСОБА_3 не виконав ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів та вчинив дії щодо переховування первинних документів.

Вказані документи мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки дають можливість встановити дати та обсяги проведених операцій, проведені розрахунки, осіб, які їх проводили, дослідити достовірність підписів службових осіб на оригіналах документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя –

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1), що перебувають у ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1), а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, прибуткових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, вантажно-митних декларацій, документів, пов’язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в’їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2, або на іншу особу органів ДФС за її дорученням.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ю.В. Рябуха