Ухвала суду № 75411021, 20.07.2018, Київський районний суд м. Полтави

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3569/18

Провадження № 1-кс/552/1606/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Калько О.С.

за участю секретаря Масцевої А.П.,

слідчого Порохневського І.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів: оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517), наданих підприємством та складених Кременчуцькою ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, Головним управлінням ДФС у Полтавській області, у т.ч. щодо реєстрації ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по даний час; оригіналів податкових декларацій ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них, іншої податкової звітності за період діяльності підприємства з січня 2016 року по даний час, а також договорів про визнання електронних документів та додатків до них; оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517), проведених працівниками Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області у період часу з серпня 2016 року по даний час, що знаходяться у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39780421) адреса: м. Кременчук, вул. Троїцька, 76, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4.

Клопотання обґрунтовував тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018170000000051 від 15.03.2018, відносно службових осіб ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470) та ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що службовими особами ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470) та ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517) у період 2016-2017 років сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ВКФ Діамант- Бізнес» (код ЄДРПОУ 40718833), ТОВ «Вайт Ресурс» (код ЄДРПОУ 40226866), TOB ВК «Мегабуд» (код ЄДРПОУ 36549008), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Промпостач 2002» (код ЄДРПОУ 41019898), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40331223), ТОВ «Альфа Хот-Трейд» (ТОВ «Агропромінь») (код ЄДРПОУ 40528539), ТОВ «Промсельтехніка» (код ЄДРПОУ 39796714), ТОВ «Промтехнік» (код ЄДРПОУ 40885037), ТОВ «АТП 1996» (код ЄДРПОУ 40235802), ТОВ «Росток Логістикс» (код ЄДРПОУ 39370835), ТОВ «Агропромінвест-К» (код ЄДРПОУ 40528413), ТОВ «Вик-Маркет» (код ЄДРПОУ 40264420), ТОВ «Пром-Аспект» (код ЄДРПОУ 40982991), ТОВ «Файзер Компані» (код ЄДРПОУ 40761014), ТОВ «Лорелей» (код ЄДРПОУ 40617246), ТОВ «Стар ТК Бізнес» (код ЄДРПОУ 40883380), ТОВ «Дортех» (код ЄДРПОУ 38858088), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Бетон Технолоджі» (код ЄДРПОУ 41435318), ТОВ «Ейр Інвест» (код ЄДРПОУ 41322801), ТОВ «Стройторг Юа» (код ЄДРПОУ 41447880), ТОВ «Алькор-текс» (код ЄДРПОУ 41315050), ТОВ «ІРІС ІН» (код ЄДРПОУ 41566837), що спричинило ненадходження до державного бюджету грошових коштів у великих розмірах.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», а також податкових декларацій ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них в період часу з січня 2016 року по даний час, договору про визнання електронних документів, оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області та Головного управління ДФС у Полтавській області.

Вищевказані документи, мають значення для досудового розслідування та у подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського і податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судових експертиз, що у подальшому буде слугувати доказами у даному кримінальному провадженні.

Вказані документи знаходяться у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39780421) адреса: м. Кременчук, вул. Троїцька, 76, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4, можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду.

На даний час по кримінальному провадженню не встановлено особу, а відсутність у кримінальному провадженні оригіналів зазначених документів унеможливлює встановлення відповідної особи, яка безпосередньо вчинила кримінальне правопорушення.

У оригіналах документів містяться підписи службових осіб ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, необхідно як для проведення судово-почеркознавчої експертизи, адже у більшості випадків проведення зазначеної експертизи по копіям не здійснюється, а також для проведення судово-економічної експертизи, де для надання висновку експертом потребуються оригінали документів. Так, при наданні висновку за копіями документів експерт може прийти до невірного висновку або неможливості надання висновку, що призведе до безпідставного витрачання бюджетних коштів на проведення експертизи, у той час, як фактично існуватимуть оригінали зазначених документів.

Крім того, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, просив розглянути дане клопотання без участі представників Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області, з метою запобігання умисному знищенню або зміні документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації, а також з метою забезпечення її збереження у тому вигляді, у якому вона знаходяться на момент розгляду клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, виклик представників Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області, не здійснювався.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018170000000051 від 15.03.2018р., внесене відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України ( а.с.4).

Досудовим розслідуванням встановлено, що що службовими особами ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470) та ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517) у період 2016-2017 років сформовано незаконний податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «ВКФ Діамант- Бізнес» (код ЄДРПОУ 40718833), ТОВ «Вайт Ресурс» (код ЄДРПОУ 40226866), TOB ВК «Мегабуд» (код ЄДРПОУ 36549008), ТОВ «Промислові комплектуючі» (код ЄДРПОУ 40268288), ТОВ «Промпостач 2002» (код ЄДРПОУ 41019898), ТОВ «Промостар ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363), ТОВ «Ліагро ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 40331223), ТОВ «Альфа Хот-Трейд» (ТОВ «Агропромінь») (код ЄДРПОУ 40528539), ТОВ «Промсельтехніка» (код ЄДРПОУ 39796714), ТОВ «Промтехнік» (код ЄДРПОУ 40885037), ТОВ «АТП 1996» (код ЄДРПОУ 40235802), ТОВ «Росток Логістикс» (код ЄДРПОУ 39370835), ТОВ «Агропромінвест-К» (код ЄДРПОУ 40528413), ТОВ «Вик-Маркет» (код ЄДРПОУ 40264420), ТОВ «Пром-Аспект» (код ЄДРПОУ 40982991), ТОВ «Файзер Компані» (код ЄДРПОУ 40761014), ТОВ «Лорелей» (код ЄДРПОУ 40617246), ТОВ «Стар ТК Бізнес» (код ЄДРПОУ 40883380), ТОВ «Дортех» (код ЄДРПОУ 38858088), ТОВ «Мінард» (код ЄДРПОУ 40727235), ТОВ «Бетон Технолоджі» (код ЄДРПОУ 41435318), ТОВ «Ейр Інвест» (код ЄДРПОУ 41322801), ТОВ «Стройторг Юа» (код ЄДРПОУ 41447880), ТОВ «Алькор-текс» (код ЄДРПОУ 41315050), ТОВ «ІРІС ІН» (код ЄДРПОУ 41566837), що спричинило ненадходження до державного бюджету грошових коштів у великих розмірах ( а.с.6-8).

Таким чином, на даний час є необхідність в отриманні оригіналів документів облікової справи ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, що дасть можливість встановити, хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського та податкового обліку, на підставі чого зареєстроване підприємство, з якого часу воно являється платником податків та які містять зразки підписів службових осіб ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», а також податкових декларацій ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс» з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємства, та всіх додатків до них в період часу з січня 2016 року по даний час, договору про визнання електронних документів, оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс», а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області та Головного управління ДФС у Полтавській області.

Вказані документи знаходяться у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39780421) адреса: м. Кременчук, вул. Троїцька, 76, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4 ( а.с.8) та можуть бути отримані лише на підставі ухвали суду .

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи мають значення для досудового розслідування та у подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановити хто саме і на підставі чого був відповідальним за здійснення фінансово-господарської діяльності та ведення бухгалтерського і податкового обліку, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, проведення судових експертиз, що у подальшому буде слугувати доказами у даному кримінальному провадженні, необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які перебувають у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39780421) адреса: м. Кременчук, вул. Троїцька, 76, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 4.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування прокурора в необхідності доступу та вилучення документів, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали один місяць.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності – засвідчених підписом посадової особи та скріплених печаткою копій наступних документів:

- оригіналів матеріалів облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517), у т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов’язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених Кременчуцькою ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, Головним управлінням ДФС у Полтавській області, у т.ч. щодо реєстрації ТОВ «Інтера-Строй», ТОВ «Будекспрессервіс» платником податків, з моменту взяття на облік або реєстрації в органах Державної податкової служби по дату винесення ухвали суду;

- оригіналів податкових декларацій ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517) з податку на додану вартість та з податку на прибуток підприємств, та всіх додатків до них, іншої податкової звітності за період діяльності підприємства з січня 2016 року по дату винесення ухвали суду, а також договорів про визнання електронних документів та додатків до них;

- оригіналів матеріалів перевірок ТОВ «Інтера-Строй» (код ЄДРПОУ 38132470), ТОВ «Будекспрессервіс» (код ЄДРПОУ 38252517), а саме: актів та додатків до них, довідок, висновків, схем, отриманих оригіналів та копій матеріалів зустрічних перевірок з додатками, пояснень службових осіб та розписок, проведених працівниками Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області, Головного управління ДФС у Полтавській області у період часу з серпня 2016 року по даний час, що знаходяться у володінні Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39780421) адреса: м.Кременчук, вул.Троїцька, 76, Головного управління ДФС у Полтавській області (код ЄДРПОУ 39461639) адреса: м.Полтава, вул.Європейська, 4.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_1, начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8, а також іншим особам – за дорученням слідчого.

Строк дії ухвали – один місяць з дня її ухвалення.

Ухвала слідчого судді, відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя О.С. Калько