Ухвала суду № 75356138, 17.07.2018, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/13091/18

провадження № 1-кс/753/3768/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"17" липня 2018 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Коренюк А.М., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенка М.М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №2 Соляником Т.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенко М.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні окружного адміністративного суду міста Києва.

У суді слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42018101020000060 внесеному до ЄРДР 12.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України став акт про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Досудовим розслідування встановлено , що до Київської місцевої прокуратури №2 надійшов акт ГУ ДФС у м. Києві про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Прайм Трейд» (код 38811427) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, та в ході аналізу торгівельно-господарських відносин з ТОВ «Мірокон» (код 39929044), ТОВ «Авест Плюс» (код 40108206), ТОВ «Рівер Плюс» (39428591), ТОВ «Атлант ОКС» (40193019), ТОВ «ОВС Груп» (код 38793801), ТОВ «Мережа інцест Буд» (39278036), ТОВ «Філіс Комфорт» (код 39681219), ТОВ «Любомир» (31464187), ТОВ «Гешефт Профіт» (код 39908857), ТОВ «Капл» (40168490), ТОВ «Рітейл експерт» (код 39699645), ТОВ «Старфол» (код 40144911), ТОВ «Старкомм» (код 40635910), ТОВ «ТК Комфорт» (код 40326150), ТОВ «Беталінк» (код 40618056), ТОВ «БЦ Торг Сервіс» (код 40095957), встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 9 970 243 гривень, в т.ч. за 2015 рік на суму - 3 360 418 гривень, за 2016 рік на суму - 6 609 825 гривень.

Під час досудового розслідування встановлено, що в окружному адміністративному суду міста Києва перебуває справа №826/7988/17 в якому розглядалося апеляційна скарга ТОВ «ПраймТрейд» про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення.

В ухвалі зазначається про те, що ТОВ «ПраймТрейд» надавало фінансово - господарські документи до суду по взаємовідносинам із підприємствами, які прописані в акті №161/26-15-14-01-03/38811427 від 19.04.2016, а саме видаткові накладні, податкові накладні, договори купівлі - продажу та інші фінансові - господарські документи.

15.05.2018 директору ТОВ «ПраймТрейд» офіційно повідомлено ухвалу слідчого судді Дарницького районного суду міста Києва про надання первинних фінансово - господарських документів ТОВ "Рівер Плюс" (39428591), ТОВ "Старкомм" (код ЄДРПОУ 40635910), ТОВ "БЦ ТОРГ Сервіс" (код ЄДРПОУ 40095957), ТОВ "ОВС ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793801), ТОВ "Мережа інцест буд" (код 39278036), ТОВ "Філіс Комфорт" (код ЄДРПОУ 39681219), ТОВ "ТК Комфорт" (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ "Рітейл експерт" (код ЄДРПОУ 39699645), ТОВ "Старфол" (код ЄДРПОУ 40144911), ТОВ "Беталінк" (код ЄДРПОУ 40618056), ТОВ «Атлас Окс» (код ЄДРПОУ 40193019), ТОВ «Гашефт Профіт» (код ЄДРПОУ 39908857), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ТОВ «Авест Плюс» (код ЄДРПОУ 40108206), щодо фінансово-господарських взаємовідносин проведених з ТОВ «Прайм Трейд» (код ЄДРПОУ 38811427), за період з 01.01.2014 року по 31.12.2016, але на даний час документів до СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві слідчому Глобенку М.М. не надходили та не повідомлялося на якій стадії знаходиться підготовка документів.

У зв'язку з викладеним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження копій первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «ПраймТрейд», поданих до Київського Апеляційного адміністративного суду, які після проведення експертних досліджень, можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ПраймТрейд» та можуть бути речовим доказом у даному кримінальному провадженні

Згідно ст. 85 КПК України, а саме «належність доказів» в даній статті зазначається, про те що належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Згідно ст. 242 КПК України, а саме «підстави проведення експертизи», в даній статті зазначається, про те що, експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з'ясування обсатвин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається провеження експертизи для з'ясування питань права.

Сутність судово-економічної експертизи полягає у дослідженні фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання. Таке дослідження здійснюється в межах чинного законодавства особою, яка володіє спеціальними знаннями в галузі економіки, з метою надання висновку з відповідями стосовно кола питань, поставлених органами досудового розслідування, суду.

Предметом економічних експертиз є фактичні дані про допущені правопорушення економічного характеру: зловживання у веденні бухгалтерського обліку і контролю, в організації виробництва, розподілу продукції; порушення методики і нормативів при плануванні, фінансуванні й кредитуванні господарської діяльності; заподіяння підприємницькій діяльності матеріальної шкоди або перешкоджання своєчасному виявленню фактів, які призводять до неефективності, збитковості виробництва, тощо.

Об'єкти дослідження судової економічної експертизи - це первинні документи бухгалтерського обліку підприємства та регістри бухгалтерського, податкового та інших видів обліку підприємства, що відображають його господарську діяльність.

Разом з призначенням експертизи треба надати експерту документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості, вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності. Якщо ведення бухгалтерського обліку здійснювалось в електронно-обчислювальному вигляді, експертові надаються документи на машинних носіях (роздруківки регістрів бухгалтерського обліку), обов'язково завірені в установленому порядку.

Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності включає дослідження документів бухгалтерського обліку з відомостями про нестачу грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей, основних засобів, повноту нарахування і сплати податків до державного бюджету, взаєморозрахунки між підприємствами тощо.

У зв'язку із вищевказаним, за вищевказаним підприємством, а саме ТОВ «ПраймТрейд», потрібно провести, особливий вид судових експертиз, в тому числі ряд економічних експертиз, фінансово-економічну, бухгалтерську, почеркознавчу.

Зазначені у клопотанні оригінали документів мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом проведених операцій, та умисного ухилення від сплати податків.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити фактичні дані щодо придбання та подальшої реалізації товарів.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити оскільки вони необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті та проведення почеркознавчої експертизи на предмет їх підписання уповноваженими особами.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для призначення експертиз, податкових та інших перевірок, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенка М.М., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №2 Соляником Т.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування №42018101020000060, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, - задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Глобенку М.М. Бойко Б.В., Дячуку Г.В., Вороні О.О. та/або за дорученням (у відповідності до ст. 40 КПК України), (за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно за ч.6 ст. 218 КПК України), оперативним співробітникам ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Мєшкову О.С., Карась О.Г., Герасимчуку В.О., Грищуку В.М., Сидоруку С.П. тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмки), які знаходяться в володінні Київського окружного суду міста Києва, Київського апеляційного адміністративного суду, Верховному суді України наступні документи:

- належним чином завірені копії адміністративних справ за № 826/7988/17, або інших адміністративних справ, які мають фінансово - господарські документи ТОВ «ПраймТрейд» в частині поданих до суду первинних бухгалтерських документів ТОВ «ПраймТрейд» (код ЄДРПОУ 38811427) супровідних листів до них, наданих пояснень службових осіб підприємства та контрагентів та інші документи.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: