Ухвала суду № 75331525, 17.07.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/5074/18

Провадження № 1-кс/204/1693/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська Черкез Д.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

12 липня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32018041650000006 від 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Дніпро, вул. Магдебурського права, буд. 1, кв. (офіс) 51, які також є кінцевими бенефіціарними власниками «Dakota Logistics LP» у період часу з 01.01.2017 року по теперішній час розробили та використовують схему проведення безтоварних операцій з використанням підприємств нерезидентів, рахунки яких відкрито в банківських установах за кордоном України, чим в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податків у сумі понад 800 тис. грн., та продовжують ухилятись від сплати податків.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32018041650000006 від 31.01.18 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Існують об’єктивні підстави вважати, що підприємство «Кемтрейд-Д» було створене не для ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності у вигляді створення умов для ухилення від сплати податків. Згідно оперативної інформації та витягів з автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» встановлено, що підприємство, фактично зареєстроване у 2006 році, за час існування подавало переважно нульові декларації, перерахувавши до бюджету в період 2007-2017р.р. 163 грн. податку із 580 грн. валового доходу підприємства, а також не відкривало рахунків у банківських установах. Водночас, при повній відсутності господарської діяльності, підприємство не припиняло юридичну особу, не знімалось з обліку та активно змінювало службових осіб підприємства. Так, наявна інформація щодо десяти засновників підприємства, серед яких є фізичні особи-нерезиденти. ОСОБА_3, колишній директор та бухгалтер ТОВ «Кемтрейд-Д» наразі оголошений у розшук.

Допитана 03.07.2018 у якості свідка ОСОБА_4, колишній засновник ТОВ «Кемтрейд-Д», повідомила, що у 2008 році здійснила придбання (перереєстрацію) товариства з метою ведення фінансово-господарської діяльності, проте підприємство так і не розпочало своєї діяльності через об’єктивні обставини. Водночас, гр. ОСОБА_4 вказала, що ніколи не призначалася на посаду директора товариства, не виходила зі складу товариства, не була присутня на загальних зборах учасників, не подавала електронної звітності та не реалізовувала будь-яких адміністративно-розпорядчих функцій, пов’язаних із діяльністю ТОВ «Кемтрейд-Д».

Однак, у період 2010 – 2014 років, до ДПІ щорічно подавалась електронна звітність за підписом ОСОБА_4 та змінювались службові особи, що відповідно до Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 №1576-ХІІ (який діяв у зазначений період в частині регулювання діяльності товариств з обмеженою відповідальністю) належить до компетенції загальних зборів учасників товариства та оформлюється протоколом, засвідченим підписами засновників.

Засновником, бухгалтером та директором ТОВ «Кемтрейд-Д» на даний час являється ОСОБА_5 (ІНН НОМЕР_1). Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДФС України про суми та/або отриманих доходів, за період з 2013 року по 2017 рік ОСОБА_5 отримав близько 80 тис. грн. доходу, включаючи спадок у розмірі 48 795 грн. Також, у загальнодоступній базі даних Реєстраційної палати Сполученого Королівства Великобританії щодо юридичних осіб, у картці підприємства Dakota Logistics LP вказано, що з 26.06.2017 ОСОБА_5 зареєстровано як особу, наділену правом підпису та яка здійснює контроль над компанією.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи реєстраційної справи ТОВ «Кемтрейд-Д», декларації на прибуток підприємств, фінансові звіти суб’єкта малого підприємництва, інформація за формою 1-ДФ.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321) зареєстровано як платник податків в ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області та надавало в період з 01.01.2007 року по теперішній час до вказаної ДПІ податкову звітність, про що свідчить витяг АІС «Податковий блок».

Таким чином, документи реєстраційної справи, податкової звітності та інформація за формою 1-ДФ ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), які подавались до ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, є документами, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження, а саме фактів протиправної діяльності, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, які перебувають у володінні ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, які дають можливість для досудового розслідування встановити: хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даного суб’єкта господарської діяльності, хто підписував декларації податкової звітності, які суми були відображені в деклараціях.

Беручи до уваги те, що документи податкової звітності ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи реєстраційної справи, інформації за формою 1-ДФ, декларації з податку на прибуток підприємств, фінансові звіти суб’єкта малого підприємництва за період з 01.01.2007 року по теперішній час; договору (угоди) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, пов’язані із ДПІ; посилені сертифікати відкритих ключів електронному цифровому підпису, електронна податкова звітність за період з 01.01.2007 року по теперішній час на паперових носіях; юридична (реєстраційна) справа, а саме: заяви, довідка про взяття на облік, свідоцтво платника єдиного податку на податку з доходів фізичних осіб, свідоцтво про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності, про перереєстрацію, акти документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок, інформація за формою 1-ДФ та інші документи, що знаходяться в приміщенні ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, у зв’язку з чим старший слідчий звернувся до суду з вказаним клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) оригіналів документів ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), які знаходяться в приміщенні ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У судове засідання слідчий не з’явився. Від слідчого Капустяник С.З. надійшла заява про розгляд справи за її відсутності, клопотання підтримала та просила його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи викладене, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза внесення змін або знищення документів, до яких слідчий просить надати доступ, слідчий суддя вважає можливим розглянути вказане клопотання без виклику представника ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, у володінні якого вони знаходяться.

У зв’язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких старший слідчий Капустяник С.З. клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а також мають суттєве значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, підтвердження або спростування фактів протиправної діяльності, встановлення осіб, уповноважених здійснювати фінансово-господарську діяльність ТОВ «Кемтрейд-Д».

У поданому клопотанні старшим слідчим також доведено, що іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим.

Слідчим також доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження, встановлення осіб, які підписували декларації податкової звітності ТОВ «Кемтрейд-Д», а також сум, які були відображені в деклараціях, та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а також необхідні для проведення у кримінальному провадженні судових експертиз, в тому числі почеркознавчих та судово-економічних, тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.

Оскільки слідчим доведена необхідність вилучення документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, керуючись положеннями ч. 7 ст. 163 КПК України приходжу до висновку про наявність підстав для надання можливості слідчому вилучити оригінали документів, до яких він просить надати тимчасовий доступ, оскільки вказані документи необхідні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 32018041650000006.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 32018041650000006, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України – задовольнити.

Надати старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), з можливістю їх вилучення, які знаходяться у приміщенні ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме до:

- декларації з податку на прибуток підприємств, з єдиного податку та податку з доходів фізичних осіб (уточнені декларації й розрахунки) з додатками за період з 01.01.2007 року по теперішній час;

- інформації у роздрукованому виді та завіреної належним чином щодо реєстрації

ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321) отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2007 року по 17.07.2018 року;

- договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатку до них, пов'язаних із ДПІ, за весь період;

- посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису і печатки ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), за весь період;

- юридичної (реєстраційної) справи ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), а саме: заяв, довідок про взяття на облік, свідоцтв платника податку (корінець), свідоцтв про державну реєстрацію в якості суб'єкта підприємницької діяльності, про перереєстрацію;

- актів документальних планових, позапланових і зустрічних перевірок за період з 01.01.2007 року по теперішній час, та інших документів стосовно ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321), що знаходяться в приміщенні ДПI у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області;

- інформації у роздрукованому виді та завіреної належним чином, за формою 1-ДФ

ТОВ «Кемтрейд-Д» (ЄДРПОУ 34683321).

Ухвала набирає чинності негайно.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає обов’язковому виконанню.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відповідно до ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Л. Черкез