Ухвала суду № 75268351, 09.07.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/24842/18

Провадження № 1-кс/761/16819/2018

У Х В А Л А

Іменем України

09 липня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання cтаршого слідчий з ОВС СУ ФР Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнкова А.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнков А.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу ГПУ Лесмько С.В., згідно якого просить надати доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні у володінні ТОВ «Бад-Алтай», що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 32016100110000096 від 28.03.2016 за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Підставами для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР були матеріали оперативного управління СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС згідно, яких було встановлено, що посадові особи ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) та ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106) та інші не встановлені особи, організували створення суб'єктів господарської діяльності з метою проведення безтоварних операцій для подальшої мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки «Буд Імперія Груп» (код 40048252) та інших підприємств реального сектору економіки, які задіяні у схемі ухилення від сплати податків. Згідно матеріалів оперативного управління СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС посадові особи ТОВ «Буд Імперія Груп» у період листопад 2015 року - січень 2016 року здійснили документальне оформлення операції від «сумнівних» підприємств ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106) та ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848). В ході аналізу зареєстрованих податкових накладних встановлено, що вищевказані «сумнівні» підприємства ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код 39932848) та ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106) формує податковий кредит з ПДВ за рахунок придбання гуми, цукру, борошна, замінників жиру, маргарину, дріжджів, огірків, цигарок та інш., а реалізують у свою чергу «драття» (одяг б/у) та інше. В ході подальшого аналізу «ризикового» підприємства, встановлено відсутність в придбанні, реалізованих ТМЦ, а також відсутність основних засобів, складських приміщень, виробничих потужностей, необхідного людського ресурсу та інших складових для виконання реалізованих робіт та послуг. Таким чином на вищевказаном «ризиковом» підприємстві здійснюється «пересортиця» товарно - матеріальних цінностей, зазначений факт свідчить про ймовірність безтоварності проведених господарських операцій. Згідно висновку експертно - економічного дослідження № 11 від 18.03.2016 року судового експерта ТОВ «Аудит Дніпроконсульт» встановлено, що за період листопада 2015 року - січня 2016 року посадовими особами ТОВ „Буд Імперія Груп" код ЄДРПОУ 40048252 в порушення п. 3, п. 6 ст.198, ст.201 ПК України не дає право на формування податкового кредиту в період листопада 2015 року - січня 2016 року у сумі 4 906 301,26 грн. Таким чином службові особи ТОВ „Буд Імперія Груп" код ЄДРПОУ 40048252 навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість до бюджету держави на загальну суму 4 906 301,26 грн. Окрім того в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, діючи протягом 2015-2017 років за попередньою змовою з ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_10, та іншими невстановленими особами, організували створення суб'єктів господарської діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «Бізнес Перфект Груп» (код ЄДРПОУ 39932848), ТОВ «Елізія» (код 41072197), ТОВ «Елко Транс» (код 40064866), ТОВ «Діалс» (код 41072066), ТОВ «Омнія Торг» (код 41071117), ТОВ «Хольден» (код 41072003), ТОВ «Азмарк» (код 41170558), ТОВ «Хандал» (код 40118151), ТОВ «АВА Партс» (код 40004388), ТОВ «РІР Іжиніринг» (код 40436181), ТОВ «Небесний фламінго» (код 39828646), ТОВ «Крона Імпульс» (код 40068059), ТОВ «ТГ Мега» (код 39761215), ТОВ «Транкор» (код 40681636), ТОВ «Сентіз» (код 41072050), ТОВ «Сателіт Контракт» (код 41071324), ТОВ «Майріс» (код 41071448), ТОВ «Марсала ЛТД» (код 41058675), ТОВ «Екліпс Люкс» (код 41072223), ТОВ "Хорс Табако" (код 40536817), ТОВ "Тамрон" (код 41071654), ТОВ "Ренесенс" (код 41071565), ТОВ "Спецагрокорм" (код 41139036), ТОВ «Кальма» (код 41322597), ТОВ «Альмас» (код 41322843), ТОВ «Ейр Інвест» (41322801), ТОВ «Джорно» (код 41322434), ТОВ «Бліс Компані» (код 41322691), ТОВ «Транс Таєрс» (код 41386142), ТОВ «Кеара» (код 41013901), ТОВ «Торг Резерв» (код 40747267), ТОВ «Агротов» (код 41052453), ТОВ «Ворк Таун» (код 41135162), ТОВ "Прогрес Бізнес Груп" (код 39873327),ТОВ "Універсал-Пром ЛТД" (код 39569303), ТОВ "Бізнес -Павер Груп" (код 39924842), ТОВ "Атлантида Груп" (код 40042203), ТОВ "Відекс Груп" (код 40042580), ТОВ "Мейн Фінанс Груп" (код 39932759), ТОВ "Олімпія Буд" (код 39924376), ТОВ "Трайдер Груп" (код 39652392), ТОВ "Варуна Торг" (код 40044546), ТОВ "Аркана Голд" (код 40157630) з метою проведення безтоварних операцій для подальшої мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки ТОВ «Буд Імперія Груп» (код ЄДРПОУ 40048252) та інших підприємств реального сектору економіки, які задіяні у схемі ухилення від сплати податків. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Лідер Промтрейд», зокрема ОСОБА_6 не причетна до фінансово-господарської діяльності підприємства та документів від імені даного підприємства не підписувала. Окрім того згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Податковий блок встановлено, що протягом 2016 року підприємство реального сектору економіки ТОВ «Бад-Алтай»(32011411) мало взаємовідносини із ТОВ «Лідер Промтрейд», які мали відповідне документальне оформлення. Так між ТОВ «Лідер Промтрейд» та ТОВ «Бад-Алтай» були підписані договори, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, додатки до договорів, акти виконання робіт (послуг), косові ордери, чеки, рахунки-фактури, додатки до договорів, контракти, а також інші документи виписані на підставі зазначеного договору. Підставою для проведення тимчасового доступу до речей і документів із можливістю вилучення є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх відомостей про те, що документи, які мають значення для досудового розслідування перебувають у володінні ТОВ «Бад-Алтай».

У судове засідання слідчий не з'явився, причини неявки до суду слідчому судді не повідомив.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав. Відповідно до ч.1 ст. 93 КПК України, збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом (ч. 2 ст. 93 КПК України).

Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу зазначаються серед іншого значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні (ч. 4 ст. 132 КПК України).

У відповідності з вимогами ч.ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, у поданому до суду клопотанні слідчим не зазначено та необґрунтовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, які перебувають у володінні ТОВ «Бад-Алтай», оскільки у клопотанні не зазначено, які саме обставини будуть доводитись у кримінальному провадженні, що позбавляє можливості слідчого суддю дійти обґрунтованого висновку, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, слідчий суддя прийшов до висновку, що в силу положень ч. 5 ст. 163 КПК України, вищенаведені обставини є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання cтаршого слідчий з ОВС СУ ФР Офісу ВПП Державної фіскальної служби Лунєнкова А.С., про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: