Ухвала суду № 75211166, 02.07.2018, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11641/18

н/п 1-кс/766/8134/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.07.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Неглядюк Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000068 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32018230000000068 старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365): м. Львів, вул. Наливайка, 6, та їх вилучення, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по №2600401516146, №2605901516146, №2604508516146 - валюта 980 (Українська гривня), які належать ТОВ ВКП «Нік» (код ЄДРПОУ 33511542), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.06.2018 р.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000068 від 11.06.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так слідством встановлено, що відповідно до проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ ВКП «Нік» (код ЄДРПОУ 33511542) встановлено, що протягом 2017 року підприємство отримувало бюджетні кошти, так як ставало неодноразово переможцем в проведених державних закупівлях. За даними офіційного державного інформаційного ресурсу у мережі Інтернет – «Єдиний веб - портал використання публічних коштів» ТОВ ВКП «Нік» за період з 01.01.2017 по 31.12.2017 перераховано бюджетні кошти за виконані роботи, надані послуги на загальну суму 9 885 433,12 грн., в т.ч.:

- з Олешківською районною державною адміністрацією Херсонської області (код ЄДРПОУ 04059823) на суму 2160880,12 грн.;

- Новософіївською сільською радою Голопристанського району Херсонської області (код ЄДРПОУ 26432636) на суму 354010 грн.;

- Раденською сільською радою (код ЄДРПОУ 26347712) на суму 148271грн.;

- Добропільською сільською радою Голопристанського району Херсонської області (код ЄДРПОУ 34381879) на суму 393904грн.;

- Комунальною установою «Фінансово-господарська група з обслуговування закладів та установ освіти» Голопристанського району Херсонської області (код ЄДРПОУ 38541126) на суму 1209694грн.;

- ДУ ТМО МВС України по Херсонській обл. (код ЄДРПОУ 8734569) на суму 6074грн.;

- Державною установою "Центр обслуговування підрозділів Міністерства внутрішніх справ України" (код ЄДРПОУ 14317108) на суму 5612600грн.

В результаті дослідження Єдиного реєстру податкових накладних у періоді з 01.01.2017 по 31.12.2017, ТОВ ВКП «Нік» від операцій з неплатниками ПДВ задекларовано податкових зобов’язань з ПДВ на суму 244 843,78 грн., що менше ПДВ від суми державних закупівель в 6,72 разів.

Відповідно до пункту 187.7 статті 187 розділу V ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.

Також, при порівнянні сум коштів, з сайту держзакупівель з реєстром податкових накладних не виявлено податкових накладних виписаних ТОВ ВКП «Нік» на дати та суми, на які були перераховані кошти. З цього випливає припущення, що підприємством не виписувалися, не реєструвалися податкові накладні та відповідно не нараховувалися податкові зобов’язання від операцій з постачання робіт, послуг, оплачених за державні кошти.

Відповідно до пп 134.1.1.п 134.1 ст 134 Податкового кодексу України № 2755-V1 від 02.12.2010 року об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

В результаті дослідження податкових декларацій з ПДВ, сума операцій без ПДВ склала за 2017 рік 3 186 625,74грн. За показниками декларації з податку на прибуток (уточнююча) від 05.03.2018 № НОМЕР_1 за 2017 рік дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку (ряд.01) – 3488,8 тис. грн., з якого 3179,9 тис. грн. від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (рядок 2000 форми № 2м). З вищенаведеного випливає, що в декларації з податку на прибуток не знайшли відображення операції від постачання робіт та послуг за державні кошти.

Якщо виходити з припущення, що усі суми, що надійшли з державного бюджету, повинні бути включені до доходу за правилами бухгалтерського обліку, то сума доходу та об’єкт оподаткування склала би на 8 237 860,96 грн. більше, ніж задекларовано підприємством.

Згідно висновку спеціаліста ОСОБА_2 від 07.06.2018 №27 ймовірні втрати бюджету (заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду ТОВ ВКП «Нік» сукупно становлять 877 258,39грн.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім’я ПАТ «Князя Трубецького» відкрито рахунки:

- Херсонська філія ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 352479) №26003000663317, №26001060205137, №26059052310781 – валюта 980 (Українська гривня);

- ПАТ «ОСОБА_3 Аваль» у м. Києві (МФО 380805) №26009434642 - валюта 980 (Українська гривня).

- ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) №2600401516146, №2605901516146, №2604508516146 - валюта 980 (Українська гривня).

- АТ «Таскомбанк» (МФО 339500) №26007416441001, №26052416441001 - валюта 980 (Українська гривня).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонської філія ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по №2600401516146, №2605901516146, №2604508516146 - валюта 980 (Українська гривня), які належать ТОВ ВКП «Нік» (код ЄДРПОУ 33511542), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017р. по 20.06.2018р.

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ ВКП «Нік», час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365): м. Львів, вул. Наливайка, 6, мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365): м. Львів, вул. Наливайка, 6, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження №32018230000000068 старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Кредобанк» (МФО 325365): м. Львів, вул. Наливайка, 6, та можливість їх вилучення, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по №2600401516146, №2605901516146, №2604508516146 - валюта 980 (Українська гривня), які належать ТОВ ВКП «Нік» (код ЄДРПОУ 33511542), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.06.2018 р.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4