Ухвала суду № 75077969, 03.07.2018, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/3499/18

Провадження № 1-кс/202/2482/2018

УХВАЛА

Іменем України

03 липня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Бєльченко Л.А.,

за участю секретаря Федорченко А.І.,

розглянувши клопотання заступника начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання заступника начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з клопотанням в провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018040040000013 від 20.02.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278, юридична та фактична адреса: м. Дніпро, вул. Байкальська, 9А), в період 2015р.–2017р. в ході проведення фінансово-господарської діяльності, проводили документальне оформлення «безтоварних» операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Фірма Елантра» (код 41069011), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Илифиос Груп» (код 39283109), ТОВ «Бостар» (код 39725732), ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Инвест–М» (код 411385148), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Лідер Прайз» (код 40372977), ТОВ «Квантум Інвест» (код 39974741), ТОВ «Вайтроу» (код 40560614), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Привоз Восток» (код 41124695), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код 40493737), ТОВ «ДВІН-С» (код 40043123), ТОВ «Дніпро ОСОБА_3» (код 41197480), ТОВ «Бестор Фінанс» (код 41011202), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381), внаслідок чого протягом 2015р.-2017р., в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), не донараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ в сумі 4 020 421,84 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) на протязі 2015-2017 р.р. мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Фірма «Елантра» (код 41069011). Кримінальне провадження щодо створення ТОВ «Фірма «Елантра» (код 41069011), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні конвертації у готівку грошових коштів з рахунків підприємств, а також безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам – контрагентам вигодонабувачам, у відношенні засновника ОСОБА_4, за ч.2 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України, СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області спрямовано до суду з обвинувальним актом. Крім того, допитаний директор та засновник ТОВ «Фортуна лайф» (код ЄДРПОУ 39558036) ОСОБА_5 показав, що він не має жодного відношення до реєстрації ведення фінансово-господарських операцій зазначеного підприємства. Також, як пояснив гр. ОСОБА_6, особа, на ім’я якої зареєстровані ТОВ «Илифиос Груп» (код 39283109), ТОВ «Бостар» (код 39725732) та ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), він не має взагалі ніякого відношення щодо реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності даних підприємств. Засновник та директор ТОВ «Рівенс» (код 39401469) ОСОБА_7 також пояснила, що також, не має жодного відношення до реєстрації ведення фінансово-господарських операцій зазначеного підприємства. Крім того, має місце документального оформлення взаємовідносин з іншими підприємствами, що мають ознаки фіктивності, зазначеними вище, по яким в даний час тривають заходи, щодо встановлення їх засновників та посадових осіб.

Таким чином, внаслідок документального оформлення ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) взаємовідносин з ТОВ «Фірма Елантра» (код 41069011), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Илифиос Груп» (код 39283109), ТОВ «Бостар» (код 39725732), ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), ТОВ «Рівенс» (код 39401469) було занижено податкові зобов’язання з ПДВ у сумі 1,3 млн. грн., що є значним розміром.

У зв’язку з вищезазначеними обставинами, з метою отримання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278), 14.05.18р., на підставі ухвали слідчого судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 17.04.18р., було проведено обшук офісного приміщення зазначеного підприємства, за адресою: м. Дніпро, вул. Батумська, 11. В ході проведення обшуку необхідні документи не були виявлені та відповідно не вилучались. У зв’язку з чим мета проведення обшуку не була досягнута. Разом з тим встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності зберігаються директором ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) ОСОБА_8 в іншому місці. Також допитаний ОСОБА_8 від надання показів відмовився на підставі ст. 63 Конституції України, у зв’язку з чим встановити наявність необхідних документів не виявилося можливим.

Також встановлено, що веденням податкового та бухгалтерського обліку, складанням податкової звітності займається безпосередньо ОСОБА_8, який є посадовою особою підприємства та засновником одноосібно.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) по взаємовідносинам з ТОВ «Фірма Елантра» (код 41069011), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Илифиос Груп» (код 39283109), ТОВ «Бостар» (код 39725732), ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Инвест–М» (код 411385148), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Лідер Прайз» (код 40372977), ТОВ «Квантум Інвест» (код 39974741), ТОВ «Вайтроу» (код 40560614), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Привоз Восток» (код 41124695), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код 40493737), ТОВ «ДВІН-С» (код 40043123), ТОВ «Дніпро ОСОБА_3» (код 41197480), ТОВ «Бестор Фінанс» (код 41011202), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381) за період 2015р.–2017р., що перебувають у володінні директора та засновника ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) ОСОБА_8.

Таким чином, документи, які перебувають у володінні, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні підтвердити чи спростувати факти проведення взаєморозрахунків між зазначеними підприємствами, що можливо встановити в ході проведення аналізу зазначених документів та перевірки даних, які вони містять.

Заступник начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області зазначив, що виникла необхідність у доступі до речей і документів, та проведенні їх вилучення (виїмки) у директора ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) ОСОБА_8, які знаходяться у безпосередньому володінні зазначеної особи.

У зв'язку з викладеним заступник начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області просив надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до оригіналів документів ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) по взаємовідносинам з ТОВ «Фірма Елантра» (код 41069011), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Илифиос Груп» (код 39283109), ТОВ «Бостар» (код 39725732), ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Инвест–М» (код 411385148), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Лідер Прайз» (код 40372977), ТОВ «Квантум Інвест» (код 39974741), ТОВ «Вайтроу» (код 40560614), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Привоз Восток» (код 41124695), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код 40493737), ТОВ «ДВІН-С» (код 40043123), ТОВ «Дніпро ОСОБА_3» (код 41197480), ТОВ «Бестор Фінанс» (код 41011202), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381) за період 2015р.–2017р., котрі перебувають у володінні директора ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) ОСОБА_8

Заступник начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області у судове засідання не з'явився, надав заяву, в котрій клопотання підтримав, просив задовольнити та розглянути його за його відсутності.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов’язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов’язана пред’явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов’язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред’являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження, приходжу до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для з’ясування всіх обставин кримінального провадження необхідний тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні директора ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) ОСОБА_8

Фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання не здійснювалося, у зв’язку із неприбуттям в судове засідання всіх осіб, що відповідає вимогам ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання заступника начальника СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику начальникаподаткової міліції ОСОБА_1 та співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, котрі перебувають у володінні директора ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) ОСОБА_8, а саме до: оригіналів документів ТОВ «Дніпропетровський Машинобудівний Завод» (код 36442278) по взаємовідносинам з ТОВ «Фірма Елантра» (код 41069011), ТОВ «Фортуна Лайф» (код 39558036), ТОВ «Илифиос Груп» (код 39283109), ТОВ «Бостар» (код 39725732), ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), ТОВ «Рівенс» (код 39401469), ТОВ «Инвест–М» (код 411385148), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Лідер Прайз» (код 40372977), ТОВ «Квантум Інвест» (код 39974741), ТОВ «Вайтроу» (код 40560614), ТОВ «Сталь Енергопром» (код 41054986), ТОВ «Привоз Восток» (код 41124695), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код 40493737), ТОВ «ДВІН-С» (код 40043123), ТОВ «Дніпро ОСОБА_3» (код 41197480), ТОВ «Бестор Фінанс» (код 41011202), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381) за період 2015р.–2017р., а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; реєстри бухгалтерських рахунків з придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг), звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, розрахунки, експертизи, аналітичні таблиці інші документи підтверджуючі фактичність здійснення та вартість виконаних робіт і інші документи по вищевказаним фінансово-господарським взаємовідносинам.

Строк виконання ухвали до 02 серпня 2018 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Бєльченко Л.А.