Ухвала суду № 75073997, 26.06.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/14711/18

Провадження №1-кс/127/7493/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Войтенко А.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання страшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 14.06.2018 року звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Березюком М.А., про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018020000000030 від 20.02.2018, за матеріалами ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884 м. Вінниця, вул. Зодчих 20) за період 2014-2015 років, вбачається, що службові особи незаконно сформували податковий кредит від суб’єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: |ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Норд-Люкс» (код ЄДРПОУ 38830680), ТОВ «Успіх ЮА» (нова назва ТОВ «Парітет-Альянс») (код ЄДРПОУ 38689971),ТОВ «Ріотен» (нова назва ТОВ «Євротон-Груп») (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Домус Альянс» (нова назва ТОВ «Трекота-Люкс» (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ «Корес ЛТД» (нова назва ТОВ «Фірма Лєгата») (код ЄДРПОУ 39421580),ТОВ «Вейсес» (нова назва ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД») (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Шивада» (нова назва ТОВ «Селена-2016») (код ЄДРПОУ 39602912), ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370), ПП «Діслав» (нова назва ПП «Інструм») (код ЄДРПОУ 37963151),»ТОВ «Сантехресурс» (нова назва ТОВ «Бертран») (код ЄДРПОУ 34751291),ТОВ «Ідеал Інвест» (нова назва ТОВ «Діал-Компані») (код ЄДРПОУ 39421863) що призвело до заниження ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1045461 грн, та заниженню податку на прибуток на суму 940915 грн.

Таким чином, у результаті дій службових осіб не сплачено коштів в сумі 1986376 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. (Акт документальної планової виїзної перевірки и №2668/1401/37979884 від 24.11.2017).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884 м. Вінниця, вул. Зодчих 20) нібито уклали із вищезазначеними підприємствами ряд договорів поставки бочок металевих, підроблені первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинах з якими зберігаються за адресою офісних приміщень ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884, за адресою: м. Вінниця вул. Зодчих 20).

Згідно матеріалів виконаного доручення оперативними співробітниками ОУ ГУ ДФС у Вінницькій області було встановлено, що ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) має офісні приміщення, за адресою: м. Вінниця, вул. Зодчих 20. В ході спілкування із працівниками складських приміщень було встановлено можливість реалізації бочок металевих ємністю 200 літрів(бувші у вжитку з-під цукрового концентрату) для харчових продуктів за готівку а саме по ціні 370 гривень за штуку. В разі ж продажу даних ТМЦ по безготівковому рахунку із необхідністю виписки податкової накладної, необхідно звертатись за адресою реєстрації офісних приміщень: м. Вінниця, вул. Зодчих 20.

В зв‘язку з вищевикладеним, з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та для з‘ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884, м. Вінниця, вул. Зодчих 20) з ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Норд-Люкс» (код ЄДРПОУ 38830680), ТОВ «Успіх ЮА» (нова назва ТОВ «Парітет-Альянс») (код ЄДРПОУ 38689971),ТОВ «Ріотен» (нова назва ТОВ «Євротон-Груп») (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Домус Альянс» (нова назва ТОВ «Трекота-Люкс» (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ «Корес ЛТД» (нова назва ТОВ «Фірма Лєгата») (код ЄДРПОУ 39421580),ТОВ «Вейсес» (нова назва ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД») (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Шивада» (нова назва ТОВ «Селена-2016») (код ЄДРПОУ 39602912), ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370), ПП «Діслав» (нова назва ПП «Інструм») (код ЄДРПОУ 37963151),»ТОВ «Сантехресурс» (нова назва ТОВ «Бертран») (код ЄДРПОУ 34751291),ТОВ «Ідеал Інвест» (нова назва ТОВ «Діал-Компані») (код ЄДРПОУ 39421863) а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та судових експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) підтверджуючих взаємовідносини з ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Норд-Люкс» (код ЄДРПОУ 38830680), ТОВ «Успіх ЮА» (нова назва ТОВ «Парітет-Альянс») (код ЄДРПОУ 38689971),ТОВ «Ріотен» (нова назва ТОВ «Євротон-Груп») (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Домус Альянс» (нова назва ТОВ «Трекота-Люкс» (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ «Корес ЛТД» (нова назва ТОВ «Фірма Лєгата») (код ЄДРПОУ 39421580),ТОВ «Вейсес» (нова назва ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД») (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Шивада» (нова назва ТОВ «Селена-2016») (код ЄДРПОУ 39602912), ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370), ПП «Діслав» (нова назва ПП «Інструм») (код ЄДРПОУ 37963151),»ТОВ «Сантехресурс» (нова назва ТОВ «Бертран») (код ЄДРПОУ 34751291),ТОВ «Ідеал Інвест» (нова назва ТОВ «Діал-Компані») (код ЄДРПОУ 39421863) у період 2014-2015 років.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, та документи аналітичного складського обліку, ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини із рядом вище зазначених підприємств, а також враховуючи, що службовими особами ТОВ «Агертрейд» з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення вищевказаних підроблених первинних бухгалтерських документів, на підставі, яких формувалась податкова звітність даного товариства.

На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий Ширман І.М. в судове засідання не з’явилась, однак надала до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути без її участі. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ТОВ «Агертрейд» не викликався, оскільки слідчим в клопотанні було доведено те, що у разі виклику особи, у володінні якої знаходиться вищевказані документи існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких планується надати дозвіл на тимчасовий доступ.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з’явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З акту від 24.11.2017 року № 2668/1401/37979884 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Агертрейд» вбачається, що ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884 м. Вінниця, вул. Зодчих 20) за період 2014-2015 років, вбачається, що службові особи незаконно сформували податковий кредит від суб’єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: |ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Норд-Люкс» (код ЄДРПОУ 38830680), ТОВ «Успіх ЮА» (нова назва ТОВ «Парітет-Альянс») (код ЄДРПОУ 38689971),ТОВ «Ріотен» (нова назва ТОВ «Євротон-Груп») (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Домус Альянс» (нова назва ТОВ «Трекота-Люкс» (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ «Корес ЛТД» (нова назва ТОВ «Фірма Лєгата») (код ЄДРПОУ 39421580),ТОВ «Вейсес» (нова назва ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД») (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Шивада» (нова назва ТОВ «Селена-2016») (код ЄДРПОУ 39602912), ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370), ПП «Діслав» (нова назва ПП «Інструм») (код ЄДРПОУ 37963151),»ТОВ «Сантехресурс» (нова назва ТОВ «Бертран») (код ЄДРПОУ 34751291),ТОВ «Ідеал Інвест» (нова назва ТОВ «Діал-Компані») (код ЄДРПОУ 39421863) що призвело до заниження ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1045461 грн, та заниженню податку на прибуток на суму 940915 грн.

Таким чином, у результаті дій службових осіб не сплачено коштів в сумі 1986376 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи знаходяться в ТОВ «Агертрейд» та сам по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання страшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 – задовольнити.

Надати дозвол на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, документи аналітичного складського обліку ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884) підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Г.Н.Т. ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «Норд-Люкс» (код ЄДРПОУ 38830680), ТОВ «Успіх ЮА» (нова назва ТОВ «Парітет-Альянс») (код ЄДРПОУ 38689971),ТОВ «Ріотен» (нова назва ТОВ «Євротон-Груп») (код ЄДРПОУ 39195149), ТОВ «Домус Альянс» (нова назва ТОВ «Трекота-Люкс» (код ЄДРПОУ 39815354), ТОВ «Корес ЛТД» (нова назва ТОВ «Фірма Лєгата») (код ЄДРПОУ 39421580),ТОВ «Вейсес» (нова назва ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД») (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Шивада» (нова назва ТОВ «Селена-2016») (код ЄДРПОУ 39602912), ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370), ПП «Діслав» (нова назва ПП «Інструм») (код ЄДРПОУ 37963151),»ТОВ «Сантехресурс» (нова назва ТОВ «Бертран») (код ЄДРПОУ 34751291),ТОВ «Ідеал Інвест» (нова назва ТОВ «Діал-Компані») (код ЄДРПОУ 39421863) у період 2014-2015 років, які перебувають у володінні ТОВ «Агертрейд» (код ЄДРПОУ 37979884 м. Вінниця, вул. Зодчих 20).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя