Ухвала суду № 75067676, 15.06.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/21188/18

Провадження № 1-кс/761/14377/2018

У Х В А Л А

15 червня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Григоренко А.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції Савіовського С.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, стосовно клієнта ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код ЄДРОПУ 34796531), та стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків відкритих в ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) за №26001201015006, №26004201015014 та №26050201015057, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майор податкової міліції Савіовський С.Ю. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва юристом 1-го класу, по кримінальному провадженню №32016100060000069 від 26.05.2016, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, стосовно клієнта ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код ЄДРОПУ 34796531), та стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків відкритих в ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) за №26001201015006, №26004201015014 та №26050201015057.

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100060000069 від 26.05.2016, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100060000069 від 26.05.2016, за фактом умисного ухилення службовими особами ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) від сплати податку на прибуток підприємства та податку з доходів з джерелом його походження з України, отриманого нерезидентом, в особливо великих розмірах, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України та за фактом створення (придбання) невстановленими особами, в період 2015-2017 років, суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674), ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), ТОВ «КУА «Дельта Плюс» (код 38214406), ТОВ «СВ-Білдинг» (код 39098373), ТОВ «Грант Вікторі» (код 39827637), ТОВ «Твоя Земля» (код 35100294), ТОВ «Скай Трейд Груп» (код 38915554), ТОВ «Сервіс Контракт» (код 40002401) та ТОВ «Олден Груп» (код 39557729), з метою прикриття незаконної діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 2015 - 2016 років, з метою власного збагачення група невстановлених осіб розробила і в подальшому реалізувала спільний злочинний план, який полягав у створенні видимості постачання (реалізації) певних товарів та послуг (у тому числі цінних паперів), документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання таких товарів та надання послуг для незаконного перерахування грошових коштів від реально діючих суб'єктів господарської діяльності на рахунки підконтрольних їм підприємств з метою подальшого заволодіння цими коштами.

В свою чергу, головним державним інспектором відділу протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м Києві Макпровим С.В., проведенно дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податків ПП «Візовий Сервіс Центр» (код 37879678) при здійсненні взаємовідносин з ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674) та ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), за результатами якого в діях службових осіб ПП «Візовий Сервіс Центр», вбачаються порушення вимог Податкового кодексу України, що завдало збитків бюджету на суму 22 162 994, 28 грн.

Враховуючи вище викладене, в ході здійснення досудового розслідування на даний момент встановлено, що службові особи ПП «Візовий Сервіс Центр» внаслідок вчинення зазначених дій завдали державі збитків у вигляді несплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, а саме 22 162 994, 28 грн.

Крім цього ПП «Візовий сервіс центр» отримував консультаційні послуги від підприємства «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код ЄДРОПУ 34796531), загальна сума послуги склала: за 2015 в розмірі 7 043 520 грн., 2016 в розмірі 7 287 600 грн., півріччя 2017 в розмірі 3 361 600грн.

Згідно бази даних АІС Податковий блок основний вид діяльності ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» - 82.19- ФОТОКОПІЮВАННЯ, ПІДГОТУВАННЯ ДОКУМЕНТІВ ТА ІНША СПЕЦІАЛІЗОВАНА ДОПОМІЖНА ОФІСНА ДІЯЛЬНІСТЬ та юридична адреса: 1023 М.КИЇВ ПЕЧЕРСЬКИЙ ПЛ. СПОРТИВНА БУД. 1 -А КОРП. 8 ПОВЕРХ.

Засновником ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» є «VF Worldwide Holdings Limited» (Маврикія).

ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» це дочірня компанія «VF Worldwide Holdings Limited» (Маврикія, «Кросс Бордер Траст Сервісиз», бізнес - центр «Сан-Луїс», ріг вулиць Дерош та Сан - Луї, м. Порт-Луї, код С51239), яка в свою чергу входить у групу компанії «VFS Global».

Відтак, у органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що усі дії щодо, продажу основних засобів, зміни орендарів та перереєстрації ПП «Візовий сервіс центр» на підставних осіб, вчиненні з метою приховування слідів вчинення злочину.

У ході оперативного супроводження розслідування кримінального провадження, проведено огляд податкових накладних ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код 34796531), які міститься в «єдиному реєстрі податкових накладних» електронно аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДФC України» та відповідають оригіналам, які виписуються службовими особами.

На введені в базу реквізити ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код 34796531) отримано відомості за період з 01.01.2017 року по 30.02.2018 року, а саме: податкові накладні №48 від 31.07.2017, №49 від 31.08.2017, №21 від 02.11.2017, №192 від 30.11.2017, №157 від 29.12.2017 та №203 від 28.02.2018 виписані службовими особами ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код 34796531) про реалізацію в їх адресу Компанією з обмеженою відповідальністю "AVISA SERVICES LIMITED" (Республіка Кіпр) «Послуг щодо обробляння даних, розміщування інформації на веб-вузлах, щодо програмного застосування та інші послуги щодо забезпечення інформаційно-технологічною інфраструктурою». Загальний обсяг операцій складає понад 43 млн.грн.

Враховуючи, що на даний час усі активи ПП «Візовий Сервіс Центр» та ПП «ЮСН» перейшли у володіння ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз», є підстави підозрювати, що операції ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» з Компанією з обмеженою відповідальністю "AVISA SERVICES LIMITED" носять аналогічний характер з операціями між ПП «Візовий Сервіс Центр» та «Нур Бізнес Солюшнз». Тобто є такими, що направленні на ухилення від сплати податків та безпідставне виведення валютних коштів, за межі території України.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код ЄДРОПУ 34796531) має поточні розрахункові рахунки, відкриті в ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) за №26001201015006, №26004201015014 та №26050201015057, з яких здійснює перерахування грошових коштів в адресу Компанії з обмеженою відповідальністю "AVISA SERVICES LIMITED".

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів юридичної справи ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз», за період з 01.07.2017 по день виконання ухвали.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити (підтвердити чи спростувати) факт перерахування грошових коштів від ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» до ПП «Візовий Сервіс Центр», з'ясувати їх подальший рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення службовими особами ПП «Візовий Сервіс Центр» від сплати податків в особливо великих розмірах та встановити призначення платежів.

Також, банківські документи нададуть можливість встановлення факту перерахування коштів товариству засновнику (власнику), та встановлення призначення вказаних платежів, а відтак встановлення факту дотримання вимог Конвенції між Україною і Королівством Нідерландів.

На виконання доручення слідчого, оперативними співробітниками здійснено аналіз фінансово господарської діяльності групи підприємств задіяних в злочинній схемі ухилення від сплати податків, а також підприємств, що скористались злочинними послугами. В результаті чого встановлено групу «фіктивних» підприємств, а саме: ТОВ «Амбер Сервіс» (код 40115674), ТОВ «Скай Консалт Груп» (код 39592475), ТОВ «КУА «Дельта Плюс» (код 38214406), ТОВ «СВ-Білдинг» (код 39098373), ТОВ «Грант Вікторі» (код 39827637), ТОВ «Твоя Земля» (код 35100294), ТОВ «Скай Трейд Груп» (код 38915554), ТОВ «Сервіс Контракт» (код 40002401) та ТОВ «Олден Груп» (код 39557729).

У судове засідання старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майор податкової міліції Савіовський С.Ю. не з'явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчий належним чином обґрунтовує те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до документів та їх подальше вилучення неможливо, оскільки дані документи знаходяться лише у володінні ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) та будуть використанні під час досудового розслідування для встановлення істини в справі, проведення експертного дослідження, швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення та притягнення винних осіб до відповідальності, а тому вимоги в частині вилучення оригіналів заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів) по рахунках підприємства, підлягають задоволенню, з можливістю вилучення їх оригіналів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого, в іншій частині вимог, не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення документів до яких просить надати тимчасовий доступ, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584), може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи», без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції Савіовського С.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, стосовно клієнта ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код ЄДРОПУ 34796531), та стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків відкритих в ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) за №26001201015006, №26004201015014 та №26050201015057 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майору податкової міліції Савіовському С.Ю. або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) за період з 01.07.2017 по 15.06.2018 року, а саме: документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях; документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах; документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій; документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання; витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення; наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу; документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «Ві Еф Консалтинг Сервісиз» (код ЄДРОПУ 34796531), із зазначенням дати та часу (години, хвилини, секунди) операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях; документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше); заяв на закупівлю валюти; зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення зовнішньоекономічних операцій.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майору податкової міліції Савіовському С.Ю. або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні у володінні ПАТ "СIТIБАНК" (МФО 300584) за період з 01.07.2017 по 15.06.2018 року, а саме: заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів) по рахунках підприємства.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя