Ухвала суду № 75028748, 25.06.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7018/18

1-кс/357/2685/18

У Х В А Л А

25 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4

У С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_5 , про дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4 .

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області № 184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов`язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов`язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому виникнення доходів, з якими пов`язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП «Еркер» можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

01.06.2018 року голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_6 , вручено вимогу щодо надання завірених копій документів ПП «Еркер» за період з 01.10.2016 року по 28.02.2018 рік в термін до 12.06.2018 року. 08.06.2018 року отримано від голови ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_6 з проханням подовжити термін надання документів до 22.06.2018 року. 22.06.2018 року головою ліквідаційної комісії ПП «Еркер» було надано копії документів підприємства, але надані документи не відповідають документам переліченим у вимозі.

14.06.2018 року голові ліквідаційної комісії ПП «Еркер» ОСОБА_6 , вручено вимогу щодо надання завірених копій документів ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік в термін до 22.06.2018 року. Після закінчення терміну документи на вимогу слідчого від 14.06.2018 року службовими особами ПП «Еркер» не було надано, не повідомивши слідчого про причини ненадання документів перелічених у вимозі.

20.06.2018 року засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4 було оголошено ухвалу слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області про тимчасовий доступ до речей та документів ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 року по 28.02.2018 рік. Станом на сьогоднішній день службовими особами ПП «Еркер» не надано тимчасовий доступ до документів підприємства.

Зважаючи на вищевикладене, можна дійти висновку, що службові особи ПП «Еркер» навмисно перешкоджають досудовому розслідуванню.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Еркер» фактично знаходиться за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36.

Вищевикладене дає підстави вважати, що за місцезнаходження офісних приміщень ПП «Еркер» зберігаються оригінали первинних бухгалтерських документів ПП «Еркер» за 01.01.2013 по 28.02.2018 роки.

Згідно інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек підтверджено факт права власності будинку за адресою: АДРЕСА_1 за ОСОБА_4 .

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, а також те, що є достатні підстави вважати, що за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 можуть знаходитися документи ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 по 28.02.2018.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, а також те, що є достатні підстави вважати, що за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Толстого, 36 можуть знаходитися документи ПП «Еркер» за період з 01.01.2013 по 28.02.2018, а саме:документи податкової та бухгалтерської звітності підприємства; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; оборотно-сальдових відомостей, аналізів та карток по бухгалтерських рахунках 31, 361 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 37, 39, 631 «розрахунки з вітчизняними постачальниками», 633 «розрахунки з вітчизняними підрядниками», 64 «податки та збори», 703 «доходи від реалізації робіт і послуг», 71, 73, 79 «результат основної діяльності», 311 «поточні рахунки в національній валюті», 791 «фінансовий результат», 201 «сировина та матеріали», 203 «ПММ», 205 «будівельні матеріали», 207 «запасні частини», 209, 301 «каса в національній валюті», 92 «адміністративні витрати», 93, 94, 732 «відсотки одержані», 715 «одержані штрафи, пені, неустойки», 717 «дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «інші доходи від операційної діяльності», 791 «результат операційної діяльності», 621 «короткострокові векселі видані в національній валюті», 701 «дохід від реалізації послуг», 703 «дохід від реалізації робіт і послуг», 746 «інші доходи», 372 «розрахунок з підзвітними особами», 22 «МШП», 23 «виробництво», 20 «запаси», 36 «розрахунки з вітчизняними покупцями», 70 «доходи», 79 «фінансовий результат», 90 «собівартість», 903 «собівартість реалізованих послуг», 81 «витрати на оплату праці», 82 «відрахування на соціальні заходи», 644 «податковий кредит»;договорів; довідки про вартість виконаних робіт (ф. КБ-3); акти виконаних робіт (ф. КБ-3)первинних касових та банківських документів; кореспонденції рахунків Д-т90/К-т 23, Д-т79/К-т 90, Д-т 36/К-т 70, Д-т 70/К-т 79; первинних бухгалтерських документів (накладних на внутрішнє переміщення, лімітно-заборних карток, матеріальних звітів); прибуткові накладні; рахунки-фактури; талонів отримання продукції; товарно-транспортні накладні; документи по об`єктах будівництва; декларація про готовність об`єктів до експлуатації, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією, повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками; зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками; балансів підприємства (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); документи щодо реалізації майнових прав керуючись, печатки СГД з ознаками «ризикових», а також чорнові записи, аркуші з відбитками печаток, інші матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, та інші речі, грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом.

Слідчий суддя дослідивши матеріали приєднані до клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав та просить розглянути у його відсутність, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Згідно п. 2,3 ч. 3, ч. 4 ст. 132, п. 4 ч. 5 234 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються. Слідчий суддя відмовляє у задоволені клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий суддя знаначає, що потреби досудового розслідування не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, а саме проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4 .

Слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області не доведено, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, а саме відшукання та вилучення документів ПП "Еркер", які мають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2013 року по 28.02.2018 року.

Слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у клопотанні та доданими до нього доказами, не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4 .

Із зазначеного витікає, що слідчим не подано слідчому судді докази обставин, на які він посилається у клопотанні.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 26,132,234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить засновнику ПП «Еркер» ОСОБА_4 , відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області