Ухвала суду № 74997106, 18.06.2018, Дніпровський районний суд міста Києва

1кс/755/3269/18

755/12157/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ 18 червня 2018 року

Cлідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Федосєєв С.В., при секретарі Чернюшок М.І., розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинського А.С. про тимчасовий доступ до документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017100040000032 від 06.06.2017, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинський А.С., за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 Мельником Д.І. звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395), яке подане в рамках кримінального провадження ЄРДР №32017100040000032 від 06.06.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактами викладеними у змісті клопотання.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Веджифрут» (код ЄДРПОУ 38637551) в період із 01 січня 2013 року по 31 жовтня 2016 року, порушивши вимоги ПК України, незаконно занизили податок на прибуток підприємства у сумі 2 789 239 гривень, а також податок на додану вартість на суму 3 439 029 гривень, що підтверджується, в тому числі висновками акту № 12/26-15-14-07-01/38637551 від 07 лютого 2017 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Веджифрут» (код ЄДРПОУ 38637551) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період із 01 січня 2013 року по 31 жовтня 2016 року», а також відповідними податковими повідомленнями-рішеннями, прийнятими контролюючим органом за результатами проведення перевірки.

Загальна сума збитків з податку на прибуток та податку на додану вартість, завданих діями службових осіб ТОВ «Веджифрут» (код ЄДРПОУ 38637551) бюджету держави складає 6 228 268 гривень.

В ході досудового розслідування, зокрема, установлено, що основними постачальниками товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Веджифрут» (код ЄДРПОУ 38637551) протягом 2013-2016 років були ТОВ «Оптова база «Чай-Агропродукт» (код ЄДРПОУ 30785400), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313), ПП «Пайола» (код ЄДРПОУ 40027892), ПП «Ставр і К» (код ЄДРПОУ 39336375), ТОВ «Спред-Продакшн» (код ЄДРПОУ 39731950), ПП «Інком-Торг» (код ЄДРПОУ 39733811), ПП «Авалон-2» (код ЄДРПОУ 39525849), ПП «Фанди Бей» (код ЄДРПОУ 40033555), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), ТОВ «Дайнекс» (код ЄДРПОУ 39319213), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Гарде-Плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664), які мають ознаки фіктивності.

Установлено, що протягом 2013-2016 років ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664) постачали до ТОВ «Веджифрут» (код ЄДРПОУ 38637551) овочі та фрукти, однак, у свою чергу протягом вказаного періоду закуповували у контрагентів-постачальників газ нафтовий зріджений, газ скраплений, концентрат залізовмісний, в тому числі у ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395).

Фактично у ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664) відсутнє виробниче, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності, а придбаний товар не відповідає реалізованому, що свідчить про використання реквізитів та банківських рахунків вищезазначених товариств з метою прикриття незаконної діяльності.

Окрім того, установлено, що ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) здійснювало реалізацію товарно-матеріальних цінностей на користь ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744) та ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), які у свою чергу також реалізовували товарно-матеріальні цінності, номенклатура яких відмінна від придбаних.

Таким чином, достовірно установлено, що ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664) використовувались для забезпечення функціонування незаконних та протиправних схем мінімізації податкових зобов'язань підприємствами реального сектору економіки, конвертації безготівкових коштів у готівку та виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, а також, що ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) на даний момент продовжує документально оформлювати реалізацію товарно-матеріальних цінностей на підприємства, що мають ознаки фіктивності.

При розслідування даного кримінального провадження, з метою встановлення та підтвердження фактів і обставин, які підлягають доказуванню, у слідства виникла необхідність в триманні дозволу на тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів та договорів, якими фіксувались фінансово-господарські операції, проведені ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) із ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664).

З метою витребування вказаних документів 05 червня 2018 року до ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) направлено запит супровідним листом № 3925/10/26-53-23-02, однак, за результатами розгляду вказаного запиту, службовими особами ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) листом за вих. № 25-06/18 від 11 червня 2018 року СУФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві відмовлено у наданні запитуваних документів.

Підставами вважати, що необхідні документи перебувають у володінні та розпорядженні ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) є наявність фінансово-господарських взаємовідносин з вищевказаними підприємствами та обов'язковість, згідно чинного законодавства України, зберігання усіх документів фінансово-господарської діяльності у бухгалтерському архіві.

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв'язку із тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які у свою чергу знаходяться у ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395).

В клопотанні начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинський А.С. просив розглянути його без виклику представника ТОВ «Газхолдинг Україна».

Суд пришов до висновку, що існують достатні підстави розглянути клопотання відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

В судове засідання начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинський А.С. не з'явився, надіслав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Заходами забезпечення кримінального провадження є зокрема тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.ч. 5-6 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ТОВ «Газхолдинг Україна», а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинському А.С. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають володінні ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395), юридична адреса: вул. Мечникова, буд. 6, м. Київ, з можливістю вилучення їх копій, а саме: первинних бухгалтерських документів та договорів, якими фіксувались фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) із ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664), а також із контрагентами, які постачали ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) товарно-матеріальні цінності, реалізовані в подальшому на користь ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664), а саме: договорів, угод, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт, паспортів та сертифікатів якості товарно-матеріальних цінностей, рахунків-фактур, довіреностей, товарно-транспортних накладних, банківських виписок тощо, що свідчать про реалізацію ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) товарно-матеріальних цінностей на користь ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664), а також отримання коштів за поставлену продукцію; договорів, угод, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, актів виконаних робіт, рахунків-фактур, довіреностей, товарно-транспортних накладних, паспортів та сертифікатів, банківських виписок тощо, що свідчать про придбання ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) товарно-матеріальних цінностей, які в подальшому реалізовувались на користь ТОВ «Інноваційні Технології Бізнесу» (код ЄДРПОУ 41504744), ТОВ «Компанія Діжон» (код ЄДРПОУ 40381777), ТОВ «Білден хісторі» (код ЄДРПОУ 40457259), ТОВ «Джуна Дістрібюшн» (код ЄДРПОУ 40488664), а також перерахування коштів за таку продукцію; договорів оренди (суборенди) на підставі яких ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) використовує у своїй діяльності офісні на складські приміщення на території України; договорів оренди автомобільного транспорту, який використовується ТОВ «Газхолдинг Україна» (код ЄДРПОУ 34350395) для забезпечення господарської діяльності та перевезення товарно-матеріальних цінностей; штатного розкладу товариства за період із 01 січня 2013 року по теперішній час; наказів про призначення на посади директора та головного бухгалтера, їх посаді інструкції та функціональні обов'язки.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 755/12157/17, 1кс/755/3269/18.

Примірник 2 - виданий начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Горчинському А.С.

Слідчий суддя: