Ухвала суду № 74994621, 25.06.2018, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/30760/18-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 червня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Карабань В.М., при секретарі Войтюк О.С.,розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщені суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Воробей Олесі Петрівни про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42017000000001288 від 26.04.2017.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017000000001288 від 26.04.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених злочинів передбачених ч. 2 ст. 364, ч.3 ст. 197-1, ч.3 ст. 212 КК України.

У судове засідання слідчий не з'явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, проте прокурор Лещенко А.Ю. до суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Так, під час досудового розслідування встановлення, що службові особи ГУ ДФС у Харківській області, перебуваючи у змові з керівником господарської діяльності ОСОБА_2, організували злочинну схему, спрямовану на отримання неправомірної вигоди від прикриття незаконної діяльності низки підприємств, що займаються реалізацією на території Харківської області тютюнових виробів із порушенням норм законодавства України у вказаній галузі, діяльності, що спрямована на здійснення фінансово-господарських операцій по переказу безготівкових грошових коштів в готівку, формування витрат та податкового кредиту для інших суб'єктів господарювання без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документального оформлення безготівкових операцій з метою незаконного виведення з обігу коштів та заволодінням, у тому числі підприємств державного сектору економіки, а також ухилення від сплати до місцевого бюджету плати за землю за 2013-2016 роки на суму понад 1 млн. грн.

Також установлено, що ПП «Торг-Сервіс-2007», яке належить ОСОБА_2, придбали тютюнові вироби та не здійснювали їх реалізацію за період з 01.01.2015 по 31.03.2017. Ліцензії на право здійснення оптової або роздрібної торгівлі не оформлювали. ПП «Торг-Сервіс-2007» сформувало «штучні» витрати та податковий кредит по операціях без фактичного здійснення господарської операції покупцям тютюнових виробів ТОВ «Оптима Д» (код ЄДРПОУ 39593898), ТОВ «Терра-Буд-Компані», ТОВ «Інсайде Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39652083), ТОВ «Квант Партнер» (код ЄДРПОУ 39723630), TOB «Аркет-Груп» (код за ЄДРПОУ 39732412), ТОВ «СаважТорг» (код ЄДРПОУ 39760447), ТОВ «Альта Прім» (код ЄДРПОУ 39762219), ТОВ «Престиж-ТК» (код ЄДРПОУ 39762465), ТОВ «Де-Юре Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ «Гард Комьюніті» (код ЄДРПОУ 39873662), ТОВ «Юні Консалтінг Груп» (код ЄДРПОУ 39876988), ТОВ «Велпрайс Груп» (код ЄДРПОУ 39908726), ТОВ «Алком Груп» (код ЄДРПОУ 39908836) «Бізнес-Деус Груп» (код ЄДРПОУ 39916323), ТОВ «Ладком Інвест» (код ЄДРПОУ 39928653), ТОВ «Анадора» (код ЄДРПОУ 39937233), ТОВ «Сафарс» (код ЄДРПОУ 39937516), ТОВ «Адвентум-Корп» (код ЄДРПОУ 39939670), ТОВ «Торгова група «Олімпік» (код ЄДРПОУ 40017821), ТОВ «Будівельна компанія «Строй.КА» (код ЄДРПОУ 40030858), ТОВ «Хайт Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 40233356), ТОВ «Регелус Стимул» (код ЄДРПОУ 40261188), ТОВ «Тайгер Альянс» (код ЄДРПОУ 40313602), ТОВ «Маріом Компані» (код ЄДРПОУ 40385174), ТОВ «Бізнес Перемога» (код ЄДРПОУ 40396448), TOB «МВМ Компані» (код ЄДРПОУ 40400380), ТОВ «Прайс Бізнес Компані» (код ЄДРПОУ 40457306), ТОВ «Рошфор Альянс» (код ЄДРПОУ 40468847), ТОВ «Ділова Столиця» (код ЄДРПОУ 40488821), ТОВ «Бартон Груп» (код ЄДРПОУ 40496240), ТОВ «Хрискуп» (код ЄДРПОУ 40532718), ТОВ «Фінторг Трейд» (код ЄДРПОУ 40535408), ТОВ «Сізен Альянс» (код ЄДРПОУ 40577764), ТОВ «Інвест-Корп ЛТД» (код ЄДРПОУ 40602308), ТОВ «Роял-Тайм»(код ЄДРПОУ 40708590), ТОВ «Кроузер Груп» (код ЄДРПОУ 41007678), ТОВ «Аттіка-2007» (код ЄДРПОУ 34630835), ТОВ «Сучасні бізнес-системи» (код ЄДРПОУ 38397793), ТОВ фірма «Ліля» (код ЄДРПОУ 21212657), Асоціація «Торгівельно-виробнича група «Дігма» (код ЄДРПОУ 31796900), ТОВ «МП «Трейд» (код ЄДРПОУ 34952938), а останні, в свою чергу, підприємствам реального сектору економіки, що призводить до несплати до бюджету податку на прибуток та ПДВ за період з 01.01.2015 року по 31.03.2017 року всього на суму 184 712 040 грн., в тому числі неправомірно сформовано витрати на суму 481 748 134 грн., що призводить до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 88 362 414 грн. Податкового кредиту на суму 96 349 627 грн., що призводить до несплати до бюджету ПДВ у сумі 96 349 626 грн.

Засновником ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи», які здійснюють фінансово- господарську діяльність з реалізації тютюнових виробів в 350 кіосках, розташованих на території м. Харкова в межах «червоної лінії», які встановлені без оформлення договорів з оренди земельних ділянок (тобто самовільне спорудана самовільній зайнятій ділянці) та не сплачують відповідно земельний податок. Тобто, торгівельні об'єкти даних підприємств не мають права здійснювати господарську діяльність на тих земельних ділянках, де фізично розташовані. Кілька років поспіль ніяких дій по укладенню договорів оренди під кіосками не зроблено.

Вказане призводить до несплати до місцевого бюджету плати за землю за 2013 - 2016 роки на суму понад 1 млн. грн., в тому числі: ТОВ «Аттіка-2007» не сплачено до бюджету плати за землю 499,5 тис. грн. ТОВ «Сучасні бізнес-системи» не сплачено 649,5 тис. грн.

Дані факти свідчать також про бездіяльність службових осіб органів податкової служби та неналежне виконання ними своїх посадових обов'язків. Безконтрольність з боку податківців щодо питання несплати плати за землю протягом трьох років ТОВ «Аттіка-2007» та ТОВ «Сучасні бізнес-системи» свідчить про умисну відсутність з їх боку заходів щодо залучення вказаних підприємств до кола платників плати за землю.

Реалізація товарів, які за номенклатурою відрізняються від номенклатури придбання здійснюється з метою виведення реальних товарних потоків в тінь, безготівкові грошові кошти шляхом проходження через ланку пов'язаних осіб перетворюються в готівку, яка виводиться з офіційного обороту. Підприємства даної групи формують іншим суб'єктам господарювання штучні витрати на ПДВ та відносяться до групи підприємств транзитерів «конвертаційних центрів».

Підприємства, які підконтрольні ОСОБА_2, у тому числі ПП «Торг - Сервіс-2007» ніколи не відпрацьовувались у відповідності з вимогами чинного законодавства. Причина цьому: надання суб'єктам господарської діяльності «практичної» допомоги з боку високопоставленого посадових осіб податкової служби, функція яких - контроль за підрозділами податкового аудиту всієї Харківської області.

Результатами зловживань своїм службовим становищем є: відсутність порушень при перевірках РРО, які лічаться на підприємствах роздрібної торгівлі ОСОБА_2 (супермаркети групи «Дігма» та сигаретні кіоски «Аттіка»). Жодна фактична перевірка не проведена в повному обсязі. Маніпуляція готівковими коштами в особливо значних розмірах стала можлива лише при повній зацікавленості підрозділами ДФС у Харківській області.

Так, відповідно до довідки спеціаліста від 20.10.2017, покупці ПП «Торг-Сервіс - 2007», яке належить ОСОБА_2, придбали тютюнові вироби не здійснювали реалізацію тютюнових виробів за період з 01.01.2015по 31.03.2017. Ліцензії на право здійснення оптової або роздрібної торгівлі

не оформлювали. ПП «Торг-Сервіс-2007» сформувало «штучні» витрати та податковий кредит по операціях без фактичного здійснення господарської операції покупцям тютюнових виробів, а останні, в свою чергу, підприємствам реального сектору економіки, що призводить до несплати до бюджету податку на прибуток та ПДВ за період з 01.01.2015 року по по 31.03.2017 року всього на суму 184 712 040 грн., в тому числі: Неправомірно сформовано витрат на суму 481 748 134 грн., що призводить до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 88 362 414 грн. Податкового кредиту на суму 96 349 627 грн., що призводить до несплати до бюджету ПДВ у сумі 96 349 626 грн.

ПП «Торг-Сервіс-2007» сформувало «штучні» витрати та податковий кредит по операціях без фактичного здійснення господарської операції покупцю тютюнових виробів ТОВ «ОПТІМА-Д» (код ЄДРПОУ 39593898), яке, у свою чергу, вело фінансово-господарську діяльність з метою формування «штучних» витрат та податкового кредиту із суб'єктом господарювання ТОВ «СК СТС» (код ЄДРПОУ 39503652).

З метою об'єктивності під час вивчення та аналізу отриманих доказів, у досудового розслідування виникла необхідність у отриманні копій документів (у разі їх наявності), підтверджуючих ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СК СТС» (код ЄДРПОУ 39503652) з питань взаємовідносин з ТОВ «ОПТІМА-Д» (код ЄДРПОУ 39593898) за період з 01.01.2015 по 31.03.2017.

У зв'язку із викладеним Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури був надісланий відповідний запит до ТОВ «СК СТС» (код ЄДРПОУ 39503652), однак товариство надати копії документів відмовилося.

Представник органу досудового розслідування про час і місце судового засідання повідомлявся належним чином, не з'явився. Разом з тим, прокурор у кримінальному провадженні подав до суду заяву, в якій просив розглядати подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за його відсутності, доводи та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя, приходить до наступного висновку.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження по суті внесеного клопотання, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового дозволу до речей та документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ «СК СТС» (код ЄДРПОУ 39503652), яке знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Бакуліна, буд. 11, оф. 3-37Б

На підставі викладеного і керуючись ст. 31 Конституції України, ст. 108, ст. ст.160, 162, 163, 164, 166, 309, 561, 562 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому в особливо важливих справах четвертого відділу з розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України Воробей Олесі Петрівні, прокурору другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Ковальову Івану Ігоровичу, а також слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні, або за їх дорученням тимчасовий доступ до документів та надати розпорядження про надання можливості вилучення належним чином завірених копій документівз питань взаємовідносин ТОВ «СК СТС» (код ЄДРПОУ 39503652) з ТОВ «ОПТІМА-Д» (код ЄДРПОУ 39593898) за період з 01.01.2015 по 31.03.2017, які перебувають у володінні ТОВ «СК СТС» (код ЄДРПОУ 39503652), яке знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Бакуліна, буд. 11, оф. 3-37Б,а саме:

-договори, угоди, контракти, з додатками, специфікаціями та додатковими угодами до них;

-прибуткові накладні, акти виконаних робіт, інші первинні документи бухгалтерського обліку, які підтверджують отримання товарів (робіт, послуг);

-податкові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників;

-товарно-транспортні накладні;

-акти звірки взаєморозрахунків;

-платіжні доручення на перерахування грошових коштів на користь вищевказаного постачальника;

-векселі, акти прийому - передачі векселів, акти погашення векселів, акти пред'явлення векселів до сплати та документи щодо їх обліку, у разі проведення взаєморозрахунків з вищевказаним постачальником у вексельній формі;

-договори та акти взаємозаліків, заліку зустрічних вимог, договори переуступки права вимоги боргу та документи щодо їх обліку, у разі проведення взаєморозрахунків з вищевказаним постачальником у зазначених формах;

-документи складського обліку;

-оборотні відомості по рахунку 63 «Розрахунки з вітчизняним постачальниками» по вищевказаному постачальнику;

-оборотні відомості по рахунку 685 «Розрахунки з іншими дебіторами та кредиторами» по вищевказаному постачальнику;

-оборотні відомості по рахунку 28 «Товари» з зазначенням номенклатури отриманих товарів (робіт, послуг), кількості, ціни за одиницю, показника в грошовому вимірнику;

-документи щодо здійснення претензійно - позовної роботи, рішення та постанови судових органів, документи державної виконавчої служби, стосовно взаємовідносин з вищевказаним постачальником;

-документи про сальдо розрахунків із постачальником на останню дату балансу;

-документи щодо транспортування товарів, його перевезення з зазначенням марки, державного номеру авто та причепів, П.І.Б. водія.

-при здійсненні транспортування отриманого товару орендованими транспортними засобам копії: договорів з перевізником (експедитором) з додатками, специфікаціями та додатковими угодами до них, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень на перерахування грошових коштів на користь перевізника (експедитора);

-при здійсненні зберігання отриманого товару у власних приміщеннях документи, на підставі яких належить право власності на складські приміщення, адресу та площу складських приміщень;

-при здійсненні зберігання отриманого товару в орендованих складських приміщеннях копії: договорів з орендодавцем (зберігачем) з додатками, специфікаціями та додатковими угодами до них, актів наданих послуг оренди за період зберігання отриманого товару, платіжних доручень на перерахування грошових коштів на користь перевізника (експедитора);

-документи щодо включених сум по отриманих товарах (роботах, послугах) від вищевказаного постачальника до складу витрат та податкового кредиту із зазначенням податкового періоду в якому проведено включення;

-у разі використання придбаних товарів (робіт, послуг) у власній господарській діяльності документи щодо напрямку їх використання;

-у разі подальшої реалізації придбаних товарів (робіт, послуг) на адресу покупців (замовників) копії документів:

?договори, угоди, контракти, з додатками, специфікаціями та додатковими угодами до них;

?видаткові накладні, акти виконаних робіт, інші первинні документи бухгалтерського обліку, які підтверджують реалізацію товарів (робіт, послуг);

?податкові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників;

?товарно-транспортні накладні;

?акти звірки взаєморозрахунків;

?платіжні доручення на отримання грошових коштів від покупця;

-документи щодо даних про сальдо розрахунків із покупцем (замовником) на останню дату балансу;

-документи, в яких вказано:

?яка особа здійснювала оформлення документів при придбанні від постачальника товарів (робіт, послуг);

?яким чином відбувалась передача товару, отримання робіт, послуг, які особи здійснювали прийом-передачу;

?яким чином здійснювалось спілкування з службовими особами, представниками чи працівниками постачальника;

?вхідні телефонні дзвінки та адреси електронних скриньок працівників постачальника для спілкування з службовими особами, представниками чи працівниками підприємством з ознаками «фіктивності»;

?наявні поштові та інші адреси постачальника у випадку надсилання документів засобами поштового зв'язку.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Слідчий суддя В.М. Карабань

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 -в матеріали судового провадження 757/30760/18-к

Примірник 2 - виданий слідчій Воробей О.П.

Слідчий суддя В.М. Карабань