Ухвала суду № 74961555, 23.06.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/9084/18

Провадження № 1-кс/234/3366/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 червня 2018 року Краматорський міський суд Донецької області у складі слідчого судді Пікалової Н.М., за участю секретаря судового засідання Романенко К.П., розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження № 32018050390000022 від 12.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст 212 КК України, про проведення судово-економічної експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження Краматорського міського суду надійшло клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження № 32018050390000022 від 12.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст 212 КК України, про проведення судово-економічної експертизи.

В клопотанні зазначено, що 12.06.2018 СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області за матеріалами оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, отриманих в ході проведення документальної планової перевірки Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» (код ЄДРПОУ 35580890), зареєстроване кримінальне провадження №32018050390000022 від 12.06.2018 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відносно посадових осіб Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу», які протягом 2017 року умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме умисно ухилилися від сплати податку на доходи з фізичних осіб на суму 783 842,08 грн та військового збору на суму 85 967,33 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» на порушення п.п. 14.1.180 п.14.1 ст.14, п.54.2 ст. 54, п.п.168.1.2 та 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п.п. е) п. 176.1 ст. 176, п.п. а) п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно не сплатили нарахований/утриманий податок на доходи фізичних осіб в сумі 783 842,08 грн з нарахованого доходу на користь працівників, з них:36 546,41 грн. – за червень 2017 року, 145 605,88 грн. – за липень 2017 року, 147 445,10 грн. – за серпень 2017 року, 147 687,32 грн. – за вереснь 2017 року, 154 607,45 грн. – за жовтень 2017 року, 151 949,92 грн. – за листопад 2017 року. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що що службові особи Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» на порушення п.п. 1.4, 1.6 п. 16-1 підр.10 р.ХХ, п.п.14.1.180 п. 14.1 ст. 14, п. 54.2 ст.54, п.п.168.1.2, 168.1.5 п.168, п.п. е) п. 176.1 ст. 176, п.п. а) п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) умисно не сплатили суми нарахованого/утриманого військового збору у сумі 85 967,33 грн.з нарахованого доходу на користь працівників, з них: 10 105,69 грн. – за травень 2017 року, 12 442,94 грн. – за червень 2017 року, 12 386,27 грн. – за липень 2017 року, 12 514,20 грн. – за серпень 2017 року, 12 548,87 грн. – за вересень 2017 року, 13 081,25 грн. – за жовтень 2017 року та 12 888,11 грн. – за листопад 2017 року , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджено актом документальної планової перевірки №263/05-99-13-03/35580890 від 19.03.2018 складеного фахівцями ГУ ДФС у Донецькій області.

Вищезазначені дії службових осіб Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу», кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

Згідно пояснень наданих службовими особами щодо порушень виявлених в ході планової документальної перевірки встановлено, що обставинами, за яких у Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» виникла неспроможність сплачувати до державного бюджету України податки та обов’язкових платежів є наступне: внаслідок проведення активної фази антитерористичної операції відповідно до Указу в.о. Президента України «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 13 квітня 2014 року «Про невідкладні заходи про подолання терористичної загрози та збереження територіальної цілісності України», починаючи з 10.06.2014 внаслідок бойових дій неодноразово зупинялася, в результаті пошкоджень основних гідротехнічних , водопровідних споруд, фільтровальних станцій, подача води споживачам КП «Компанія «Вода Донбасу». У зв’язку з тривалими і систематичними зупиненнями водопостачання містам, населеним пунктам та підприємствам, відвантаження товарної продукції з червня 2014 року у КП «Компанія «Вода Донбасу» було відсутнє або проводилось в мінімальних обсягах. Як наслідок, платежі від споживачів значно скоротились. Скорочення надходжень грошових коштів, необхідність фінансових витрат на організацію виробництва та необхідність значних фінансових витрат на відновлення пошкодженних виробничих об’єктів водопостачання, призвело до фінансової кризи підприємства. Як наслідок, КП «Компанія «Вода Донбасу» були отримані сертифікати Торгово-промислової палати України, якими засвідчено факт настання обставин непереборної сили з 10.06.2014 року при здійсненні КП «Компанія «Вода Донбасу» господарської діяльності на території Донецької області та дотриманні норм законодавчих актів України, які стосуються подачі декларацій, оптравлення та сплати податків та обов’язкових платежів. На момент видачі Сертифікатів Торгово-промислової палати України форс-мажорні обставини тривають, дату закінчення їх терміну встановити неможливо.

Приймаючи до уваги необхідність об’єктивного з’ясування питань по дотриманню службовими особами Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» діючого законодавства України в галузі оподаткування податку на доходи фізичних осіб та нарахуванню, сплаті військового збору за період часу травень – листопад 2017 року, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначені та проведені судово-економічної експертизи платника податків

В судове засідання слідчий не з’явився. Відповідно до ч.3 ст 244 КПК України його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

В судовому засіданні встановлено, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Краматорської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050390000022 від 12.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст 212 КК України.

Підставою для внесення до ЄРДР стала проведена документальна планова перевірка Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу», в ході якої було встановлено, що посадові особи Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу», протягом 2017 року умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме умисно ухилилися від сплати податку на доходи з фізичних осіб на суму 783 842,08 грн та військового збору на суму 85 967,33 грн

В ході досудового розслідування виникла необхідність в проведені судово-економічної експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст 242 КПК України слідчий або прокурор зобов’язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи.

Відповідно до ч. 1 ст 244 КПК України у разі якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Таким чином, для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, у зв’язку із чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 242, 244 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження № 32018050390000022 від 12.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст 212 КК України, про проведення судово-економічної експертизи - задовольнити.

Доручити експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, розташованого за адресою: Донецька обл., м. Слов’янськ, вул Поштова, 67, провести судово-економічну експертизу.

На вирішення експерта поставити такі питання:

1) чи підтверджуються висновки акту планової документальної №263/05-99-13-03/35580890 від 19.03.2018 Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» (код ЄДРПОУ 35580890) з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.05.2015 по 31.12.2017, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2017, в частині правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб за період за період з 01.06.2017 по 30.11.2017 та в частині правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати військового збору з 01.05.2017 по 30.11.2017?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.

Зобов’язати начальника СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 для дослідження експертам надати необхідні документи для проведення експертизи.

Експертам Донецького науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції Українивисновок щодо проведенної експертизи надати начальнику СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду: ОСОБА_2