Ухвала суду № 74931331, 26.06.2018, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/256/18

Провадження № 1-кс/210/1244/18

"26" червня 2018 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н. А.,

за участю секретаря судового засідання Севанян М. Б.,

прокурора Полякова О. К.,

розглянувши у судовому засіданні в м. Кривому Розі клопотання прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції Полякова О. К. про накладення арешту в рамках кримінального провадження № 42017040000001477, відомості про яке внесені до ЄРДР 13.11.2017 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

26 червня 2018 року прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції Поляков О. К. звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту.

В обґрунтування заявленого клопотання посилався на те, що другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42017040000001477 від 13.11.2017, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області та інших осіб, які організували діяльність транзитно-конвертаційного центру, що надає послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ГУ ДФС Дніпропетровської області, зловживаючи службовим становищем сприяють незаконній діяльності групі осіб, що приводить до збитків державі в особливо великих розмірах у вигляді не надходження обов'язкових платежів.

Так, встановлено, що на території Дніпропетровської області здійснює протиправну діяльність група осіб у складі ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_2), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_3 та інших, які маючи на меті єдиний умисел у вигляді отримання незаконного прибутку, діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748), ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480), ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516) та інші підконтрольні підприємства, зловживаючи службовим становищем здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від оптових постачальників тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, на виконання доручення в межах зазначеного кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Оптінвесттрейд» (код 40699748) ОСОБА_5 під керівництвом засновника вказаного підприємства ОСОБА_3 з грудня 2016 року по теперішній час здійснює придбання тютюнової продукції у ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Під час проведеного аналізу податкової звітності з грудня 2016 року по жовтень 2017 року встановлено, що ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу підприємств з ознаками фіктивності та ризиковості: ТОВ "БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ВІЛЬНОС" (код ЄДРПОУ 41289225), ТОВ "СУПРА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40830983), ТОВ "ЛЕКС БРАНЧ ГРУП" (код ЄДРПОУ 40146000), ТОВ "БЕСТ ПРАЙД" (код ЄДРПОУ 40948919), ТОВ "ФОРМТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40715764), ТОВ "ФЛАНЕР" (код ЄДРПОУ 41224608), ТОВ "НАНО ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 41288855), ТОВ "ТП ПЛЕЙН" (код ЄДРПОУ 40883883), ТОВ "ДНІПРОМАШПРОЕКТСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 40719821), ТОВ "РЕЙГЕРС ГРУП" (код ЄДРПОУ 41016970), ТОВ "ЕТЕРНАН" (код ЄДРПОУ 41179723), ТОВ "РОЯЛ-ТРЕЙДІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 41290754), ТОВ "МІЛТОН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40400417), ТОВ "МІЛЕНКОР" (код ЄДРПОУ 40401505), ТОВ "ТМП" (код ЄДРПОУ 39573473), ТОВ "ЛІБЕРТ КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 40037869). Крім того, відповідно до інформації з сайту ДФС України (http://dp.sfs.gov.ua/reestr-vidanih-licenziy та http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/pereliki-/59687.html), зазначені підприємства не мають ліцензій на оптову/дрібно оптову торгівлю тютюновими виробами, що підтверджується протоколом огляду від 14.06.2018 завантажених із вказаного Інтернет ресурсу файлів «tyutyun_20180614092645274» та «Tyutyun» з Реєстром виданих ліцензій на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами ГУ ДФС у Дніпропетровській області станом на 14.06.2018 та Ліцензійним реєстром виданих ліцензій на оптову торгівлю тютюновими виробами станом на 07.06.2018.

Аналізом податкової звітності ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) встановлено, що з листопада 2017 по теперішній час шляхом маніпулювання зазначеною в податкових накладних номенклатурою (замість «Передплата за сигарети в асортименті» вказано номенклатуру «Сигарети в асортименті») в адресу ТОВ «Вог Рітейл» (код ЄДРПОУ 38740702). В свою чергу вищевказані підприємства не здійснюють перерахування безготівкових коштів в адресу ТОВ «Оптінвесттрейд» (код ЄДРПОУ 40699748) за начебто придбану продукцію. Тобто фактичної оплати за «придбання» товару не відбувалось.

В свою чергу згідно податкових накладних за 2017 - 2018 роки було встановлено, що ТОВ «Оптінвесттрейд» купувало тютюнові вироби у ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532), ТОВ «ТД «Львівська тютюнова фабрика ЛТД» (ЄДРПОУ 36929041), ТОВ «Філіп Морріс Сейлз Енд Дистрибюшн» (ЄДРПОУ 40699748) та інших підприємств на загальну суму близько 1,2 млрд. грн.

Фактично отримана тютюнова продукція реалізується без відображення в бухгалтерському та податковому обліку за готівковий рахунок в адресу: ФОП ОСОБА_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8), ТОВ «Тютюнова Лавка» (код ЄДРПОУ 41463279), ТОВ «Гермес» (код ЄДРПОУ 37975921), ТОВ «Мазальт ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) та ТОВ «Ті-Мастер» (код ЄДРПОУ 41085850), при цьому, згідно податкової звітності, ТОВ «Оптінвесттрейд» майже не здійснює реалізацію тютюнових виробів, а залишає на складському зберіганні. Згідно даних Звіту про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі (форма 1-ОТ) за квітень 2018 року залишок тютюнової продукції склав 1336,99355 млн. шт. Таким чином ТОВ «Оптінвесттрейд» у порушення норм Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995, згідно з яким зберігання тютюнових виробів здійснюється в місцях зберігання тютюнових виробів, внесених до Єдиного реєстру, протягом 2016 - 2018 років здійснюють реалізацію тютюнових виробів за готівку, а документальне прикриття вказаних операцій надає ТОВ «Вог Ритейл» (ЄДРПОУ 37821544), у зв'язку з чим фактичний залишок тютюнових виробів у місцях зберігання не відповідає інформації, внесеної до звіту форми 1-ОТ.

Таким чином, група осіб у складі ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 та інших невстановлених слідством осіб, діючи за попередньою змовою з посадовими особами ГУ ДФС у Дніпропетровській області, завдають збитків Державі в особливо великому розмірі шляхом ухилення від сплати акцизного податку операцій з реалізації підакцизних товарів.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема карток ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480) та ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516), встановлено, що для здійснення своїх протиправних дій вказаними суб'єктами господарювання відкрито та використовуються розрахункові рахунки в банківських установах України, зокрема в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» код фінансової установи 306500 (адреса головного офісу: м.Дніпро, вул. В. Мономаха (Московська), 5,):

- ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892) гривневий рахунок №26002300002175;

- ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480) гривневий рахунок №26007300002170;

- ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516) гривневий рахунок № 26005300002172.

Просить накласти арешт на вищевказані рахунки.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Суд розглядає дане клопотання у відсутність власника майна або його представника, так як відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі з наступних підстав.

Встановлено, що другим відділом процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42017040000001477 від 13.11.2017, внесеному до ЄРДР стосовно службових осіб ГУ ДФС у Дніпропетровській області та інших осіб, які організували діяльність транзитно-конвертаційного центру, що надає послуги підприємствам реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов'язань та конвертації грошових коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.364 КК України.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження, зокрема карток ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892), ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480) та ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516), встановлено, що для здійснення своїх протиправних дій вказаними суб'єктами господарювання відкрито та використовуються розрахункові рахунки в банківських установах України, зокрема в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» код фінансової установи 306500 (адреса головного офісу: м.Дніпро, вул. В. Мономаха (Московська), 5,):

- ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892) гривневий рахунок №26002300002175;

- ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480) гривневий рахунок №26007300002170;

- ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516) гривневий рахунок № 26005300002172..

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя приходить до висновку, що незастосування такого виду забезпечення кримінального провадження як арешт майна, може негативно вплинути на кримінальне провадження, а тому клопотання підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 170 - 173, 175, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області радник юстиції Полякова О. К. про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на гривневі розрахункові рахунки:

- ТОВ «Оптінвест-Трейд» (код ЄДРПОУ 40697892) гривневий рахунок №26002300002175;

- ТОВ «Міксоторг» (код ЄДРПОУ 40863480) гривневий рахунок №26007300002170;

- ТОВ «ОптЮа» (код ЄДРПОУ 40863516) гривневий рахунок № 26005300002172,

відкриті в ПАТ «АБ «РАДАБАНК» код фінансової установи 306500 (адреса головного офісу: м. Дніпро, вул. В. Мономаха (Московська), 5,), та негайно надати до другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Дніпропетровської області інформацію про точний час накладення арешту і залишок коштів на момент накладення арешту за вказаним розрахунковим рахунком.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко