Ухвала суду № 74906814, 14.06.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/13088/17

Провадження № 1-кс/234/3185/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 червня 2018 року місто Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Овчарової Ю.Д., слідчого Кононенко В.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з серпня 2015 р. по жовтень 2016 р. включно службові особи ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368) діючи умисно, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами постачальниками ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) в порушення п. 44.1, п. 44.2, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, абзац «а» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ухилилися від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 127 557 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Східні автовокзали» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є Слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

В ході досудового розслідування було встановлено, що у вказаний період часу службові особи підприємства з метою ухилення від сплати податків, шляхом формування штучного податкового кредиту, в податковому обліку проводили не існуючі операції з придбання послуг суборенди нежитлових приміщень автостанцій та асфальтового покриття за адресами: м. Слов’янськ, вул. Центральна, 47, м. Краматорськ, бул. Машинобудівників, 28, м. Святогірськ, вул. Курортна, 19, м. Лиман, вул. Свободи, 1, м. Покровськ, вул. Захисників України, 1, м. Курахово, пр.-т. Запоріжський, 46, м. Добропілля, вул. Івана Франка, 12, м. Бахмут, вул. Космонавтів, 5, м. Маріуполь, вул. Куінджі, 115 по завищеним цінам у підприємств, що мають ознаки фіктивності.

Так, до складу податкового кредиту ТОВ «Східні автовокзали» у податкових періодах серпень-грудень 2015 року безпідставно включено ПДВ з придбання послуг суборенди приміщень автостанцій у ПП «Комір Груп» на суму 2 459,5 тис. грн.

Згідно Відомостей з державного Реєстру речових прав на нерухоме майно, інформаційних ресурсів ДФС України безпосередніми власниками та орендодавцями приміщень автостанцій та відповідних земельних ділянок у період 2015-2016 років являлися ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (ЄДРПОУ 38310326), ТОВ «РАПІД-АВ» (ЄДРПОУ 40053753) та інші платники податків.

Досудове слідство має інформацію, що ТОВ «Східні автовокзали», ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» та ТОВ «РАПІД-АВ» являються підприємствами, підконтрольними одній групі осіб, якою використовується схема документального оформлення придбання послуг суборенди за значно завищеними цінами через підприємства, що надають послуги з ухилення від сплати податків.

Крім того, згідно Відомостей з державного Реєстру речових прав на нерухоме майно ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» являється безпосереднім орендатором у відповідних міських рад земельних ділянок автовокзалів, а ТОВ «Східні автовокзали» являється суборендатором.

Інформації щодо наявності речових прав або договорів оренди за ПП "КОМІР ГРУП" в Реєстрі речових прав на нерухоме майно не міститься.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП "КОМІР ГРУП" за період з листопада по грудень 2015р. мало взаємовідносини з ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (код ЄДРПОУ 38310326) номенклатура згідно отриманих накладних ідентична номенклатурі послуг, які виписано ПП "КОМІР ГРУП" на адресу ТОВ "СХІДНІ АВТОВОКЗАЛИ", але ціна надання послуг становить велику різницю.

Ознаки фіктивності ПП «Комір Груп» підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Додатково було встановлено, що у періодах січень-жовтень 2016 року службовими особами ТОВ «Східні автовокзали» у податковому обліку також відображалися аналогічні можливі безтоварні операції з придбання послуг суборенди приміщень автостанцій, асфальтного покриття у підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) на загальну суму 31,8 млн. грн., у т.ч. ПДВ 5,3 млн. грн..

Одним з доказів протиправних дій, є фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові та інші документи, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Східні автовокзали» з зазначеними вище постачальниками товарів (робіт, послуг).

01.02.2017 року СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області був проведений обшук в офісних приміщеннях ТОВ «Східні автовокзали», в ході якого були вилучені документи фінансово-господарської діяльності підприємства, що мають значення для досудового розслідування, але ж документи, що підтверджують взаємовідносини з ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) та іншими постачальниками були виявлені та вилучені не в повному обсязі.

Досудовим розслідуванням також встановлено, що Донецьким окружним адміністративним судом були прийняті постанови від 25.04.2017 р. по справі №805/167/17-а та від 28.09.2017 р. по справі №805/2128/17-а за позовом ТОВ «Східні автовокзали» до ГУ ДФС у Донецькій області щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

В ході розгляду зазначених адміністративних справ ТОВ «Східні автовокзали» надавало до Донецького окружного адміністративного суду в повному обсязі копії документів, що підтверджують взаємовідношення з ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) та іншими постачальниками, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, надання послуг, виконаних робіт, рахунки на оплату, платіжні доручення, відомості витрачених ресурсів замовника та підрядника, розрахунки загальновиробничих витрат, договірні ціни, довідки про вартість виконаних робіт (форма КБ-3), акти виконаних робіт (форма КБ-2в), тощо.

Зазначені документи містяться в матеріалах справ №805/167/17-а та №805/2128/17-а Донецького окружного адміністративного суду.

Враховуючи, що інформація яка міститься у вказаних матеріалах судових справ має істотне значення для встановлення обставин у кримінальному проваджені, так як може свідчити про обсяги документально оформлених ТОВ «Східні автовокзали» операцій з зазначеними постачальниками, розміри витрачених ресурсів, види проведених робіт, витрати на суборенду приміщень автостанцій та асфальтового покриття, а також містить дані щодо осіб, які підписували вказані документи з обох сторін, слідчий просить про надання дозволу на тимчасовий доступ до вказаних судових справ шляхом їх вилучення у службових осіб Донецького окружного адміністративного суду.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження №32016050390000101, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя зазначає, що відповідно до Конституції та законів порушенням принципів самостійності судів та незалежності суддів слід вважати, зокрема, витребування від судді пояснень з питань, які підлягають чи були предметом обговорення у нарадчій кімнаті або спроби розкриття таємниці постановлення рішення в інший спосіб, витребовування чи вилучення судових справ, розгляд яких не завершено, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, виписок з неї тощо) з порушенням встановленого законом порядку (неповноважним суб’єктом, без належного документального оформлення тощо).

Вилучення матеріалів судових справ, які перебувають у провадженні суду будь-якої юрисдикції, органами досудового розслідування не ґрунтується на кримінальному процесуальному законі та може бути передумовою грубого порушення прав учасників такого судового провадження.

Саме тому виїмка (вилучення) матеріалів судової справи або їх окремих частин є винятковою процесуальною дією, яка може бути здійснена лише у тому випадку, якщо потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.

З огляду на те, що незалежність суддів є складовою права на справедливий суд, потрібно враховувати, що не може бути виправданим потребами досудового розслідування застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема тимчасовий доступ до речей і документів, а також отримання матеріалів судових справ (копій документів, які містяться у справі, тощо) щодо справ, які перебувають у провадженні судді, або справ, розгляд яких не є завершеним (рішення у справі не набрало законної сили; справа переглядається в апеляційному чи касаційному порядку, за нововиявленими обставинами; не вичерпані всі процесуальні можливості оскарження судових рішень).

З огляду на вказане, слідчий суддя вважає, що у разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий існує можливість надання тимчасового доступу лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копій, виписок. Вилучення матеріалів судових справ не допускається. При цьому у виняткових випадках для проведення судових експертиз із матеріалів судових справ можуть вилучатися лише оригінали документів, які існують в одному екземплярі, або, якщо отримати інший екземпляр неможливо, з одночасною заміною вилученого документа його копією.

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи те, що інформація яка міститься у документах – вищенаведених судових справах, які перебувають у володінні Донецького окружного адміністративного суду, має істотне значення для встановлення обставин у кримінальному проваджені, однак отримати необхідні досудовому розслідуванню документи в інший спосіб неможливо, крім проведення тимчасового доступу, слідчий суддя вважає необхідним клопотання слідчого про тимчасовий доступ задовольнити, надавши такий доступ для ознайомлення з матеріалами зазначених у клопотанні судових справ, виготовлення їх копій та виписок, отримання копій судових рішень. У вилученні шляхом тимчасового доступу матеріалів судових справ слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні №42018050000000235 від 07.05.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.384 ч.2 КК України, задовольнити частково.

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні – начальнику СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшим слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_6, слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, ОСОБА_8, прокурорам у кримінальному провадженні – прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_9 та/або за дорученням слідчого відповідно до наказу про визначення оперативно-слідчої групи, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року, старшим о/у ОСА ПДВ ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, ОСОБА_11, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13

тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні відповідальних осіб Донецького окружного адміністративного суду (Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Добровольського, буд.1, тел. (0626) 66-40-43, inbox@adm.dn.court.gov.ua)

а саме: до матеріалів судових справ

- №805/167/17-а за позовом ТОВ «Східні автовокзали» до Слов’янської об’єднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Донецькій області щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень;

- №805/2128/17-а за позовом ТОВ «Східні автовокзали» до ГУ ДФС у Донецькій області щодо визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень;

з можливістю ознайомлення з матеріалами вказаних судових справ, виготовлення та вилучення їх копій та виписок, отримання належно завірених копій судових рішень.

Зобов’язати відповідальних осіб Донецького окружного адміністративного суду (Донецька область, м. Слов’янськ, вул. Добровольського, буд.1, тел. (0626) 66-40-43, inbox@adm.dn.court.gov.ua) надати зазначені судові справи з можливістю ознайомлення з ними, виготовлення та вилучення копій та виписок з матеріалів, отримання належно завірених копій судових рішень слідчим у кримінальному провадженні – начальнику СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшим слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, ОСОБА_5, ОСОБА_6, слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, ОСОБА_8, прокурорам у кримінальному провадженні – прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_9 та/або за дорученням слідчого відповідно до наказу про визначення оперативно-слідчої групи, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року, старшим о/у ОСА ПДВ ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, ОСОБА_11, начальнику ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, заступнику начальника ОУ ОСА ПДВ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13

У вилученні шляхом тимчасового доступу матеріалів судових справ відмовити.

Встановити строк дії даної ухвали до 14.07.2018 року.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л.М.Марченко