Ухвала суду № 74906737, 14.06.2018, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/13088/17

Провадження № 1-кс/234/3184/18

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 червня 2018 року місто Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Марченко Л.М., за участю секретаря Овчарової Ю.Д., слідчого Кононенко В.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з серпня 2015 р. по жовтень 2016 р. включно службові особи ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368) діючи умисно, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами постачальниками ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) в порушення п. 44.1, п. 44.2, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, абзац «а» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Східні автовокзали» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, які є структурним підрозділом ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39900454) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, Бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Східні Автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368) в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335548) відкрито та використовувались в інкримінований період часу наступні банківські рахунки:

№ 26002000557627 (українська гривня) з 26.06.2015 (закрито рахунок 27.09.2015)

№ 26001000605042 (українська гривня) з 23.07.2015 (закрито рахунок 24.10.2015)

№ 26004000585169 (українська гривня) з 02.11.2015 (закрито рахунок 05.11.2016)

№ 26001000657948 (українська гривня) з 23.10.2015 (закрито рахунок 24.01.2016)

№ 26006053610410 (українська гривня) з 24.04.2015 (закрито рахунок 30.06.2016)

№ 26008053603759 ( російський рубль) з 02.03.2017

№ 26043053603479 (українська гривня) з 06.03.2017

№ 26050053603365 (українська гривня) з 24.04.2015

№ 26049053600603 (українська гривня) з 24.04.2015

№ 26000053611103 (українська гривня) з 24.04.2015

№ 26004053611251 (російський рубль) з 01.06.2016

№ 26008053626383 (українська гривня) з 07.02.2017

На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємовідносини з ТОВ «Східні Автовокзали». Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках, використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого суб’єкта підприємницької діяльності та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Східні Автовокзали», є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказані банківські рахунки підприємства ТОВ «Східні Автовокзали» могли надходити чи витрачатись з них грошові кошти для функціонування схеми ухилення від сплати податків, шляхом приховування отриманих та витрачених грошових коштів при придбані ТМЦ та послуг.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Східні Автовокзали» містять реальні розрахунки по операціях спрямованих на вчинення злочину. Саме у роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

На підставі ст.163 ч.2 КПК України клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представника ПАТ КБ «Приватбанк».

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження №32016050390000101, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно зі ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ст.163 ч.6 КПК України доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Частиною 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження №32016050390000101, та враховуючи, що для встановлення істини у даному кримінальному провадженні необхідно отримати документи про рух коштів по певним банківським рахункам, в інший спосіб отримати зазначену інформацію, крім проведення тимчасового доступу, неможливо, слідчий суддя вважає необхідним клопотання про тимчасовий доступ задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню №32016050390000101 від 16.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні – начальнику СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшим слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, ОСОБА_4, ОСОБА_5, слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, ОСОБА_7, прокурорам у кримінальному провадженні – прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_8 та/або за дорученням слідчого відповідно до наказу про визначення оперативно-слідчої групи, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року, старшим о/у ОСА ПДВ ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, ОСОБА_10, старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11

тимчасовий доступ до відомостей стосовно ТОВ «Східні Автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368), що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб банківської установи: ПАT КБ «ПриватБанк» (юридична адреса: м.Київ, вул.Грушевського, 1-д, адреса кореспонденції: Дніпропетровська область, м.Дніпро, вул.Набережна Перемоги, 30, Краматорська філія ПАT КБ «ПриватБанк» МФО 335548, адреса: Донецька область, м.Краматорськ, вул.Катеринича, 16):

№ 26002000557627 (українська гривня) з 26.06.2015 (закрито рахунок 27.09.2015)

№ 26001000605042 (українська гривня) з 23.07.2015 (закрито рахунок 24.10.2015)

№ 26004000585169 (українська гривня) з 02.11.2015 (закрито рахунок 05.11.2016)

№ 26001000657948 (українська гривня) з 23.10.2015 (закрито рахунок 24.01.2016)

№ 26006053610410 (українська гривня) з 24.04.2015 (закрито рахунок 30.06.2016)

№ 26008053603759 ( російський рубль) з 02.03.2017

№ 26043053603479 (українська гривня) з 06.03.2017

№ 26050053603365 (українська гривня) з 24.04.2015

№ 26049053600603 (українська гривня) з 24.04.2015

№ 26000053611103 (українська гривня) з 24.04.2015

№ 26004053611251 (російський рубль) з 01.06.2016

№ 26008053626383 (українська гривня) з 07.02.2017

а саме: - роздруківки реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 01 серпня 2015 року по теперішній час на паперових носіях;

- оригінали справи з юридичного оформлення рахунків, а саме: реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт – банк,

з можливості вилучення їх засвідчених копій в паперовому та електронному вигляді.

Зобов’язати службових осіб банківської установи: ПАT КБ «ПриватБанк» (юридична адреса: м.Київ, вул.Грушевського, 1-д, адреса кореспонденції: Дніпропетровська область, м.Дніпро, вул.Набережна Перемоги, 30, Краматорська філія ПАT КБ «ПриватБанк» МФО 335548, адреса: Донецька область, м.Краматорськ, вул.Катеринича, 16), надати слідчим у кримінальному провадженні – начальнику СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшим слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, ОСОБА_4, ОСОБА_5, слідчим СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, ОСОБА_7, прокурорам у кримінальному провадженні – прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області ОСОБА_2, ОСОБА_8 та/або за дорученням слідчого відповідно до наказу про визначення оперативно-слідчої групи, яка здійснюватиме досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016050390000101 від 16.11.2016 року, старшим о/у ОСА ПДВ ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, ОСОБА_10 Р.В., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11 зазначені в ухвалі оригінали документів для огляду з можливістю вилучення їх засвідчених копій.

Встановити строк дії даної ухвали до 14.07.2018 року.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Л.М.Марченко