Ухвала суду № 74872609, 22.06.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/4371/18

Провадження № 1-кс/204/1358/18

УХВАЛА

22 червня 2018 року слідча суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська Тітова І.В.,

за участю секретаря Овсякової М.Ю.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,

в с т а н о в и л а:

18 червня 2018 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Чечелівському районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, подане в рамках кримінального провадження №32018041650000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, в період з 01.01.2016р. по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації (перереєстрації) на підставних осіб ряд суб’єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку, наданні послуг по незаконному формуванню податкового кредиту реально діючим суб’єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій. Так, в ході проведення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що до реєстрації (перереєстрації) підприємств ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) на «підставних» осіб, які не мали дійсного наміру займатися підприємницькою діяльністю, що пов’язана з придбанням та реалізацією сільгосппродукції - мали відношення невстановлені слідством особи. У подальшому, слідчо-оперативними заходами встановлено, що в період з 2016 року по теперішній час невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об’єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні суб’єкти господарської діяльності реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та особи, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, за допомогою суб’єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» (в тому числі ТОВ «Інтер-Трейд»), використовуючи їх реквізити (реєстраційні дані), банківські рахунки, печатки та інші документи необхідні для здійснення експортних операцій - здійснювали експорт сільськогосподарської продукції на адресу підприємства-нерезидента JSK “PSYOPS CONSTRUCTIONS” (Литва). При цьому, в ході проведення митного оформлення, службовими особами вищевказаних підприємств надавались до митних органів завідомо підроблені документи щодо джерел походження товару, що експортується, а також його сертифікації, тобто без відображення його реального походження, а сама закупівля сільськогосподарської продукції відбувалась за готівкові кошти у сільськогосподарських виробників, підприємств-посередників та фізичних осіб, з метою ухилення від сплати податків. В подальшому, службовими особами вищевказаних підприємств не відображались у податковій звітності придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про експорт не облікованої сільськогосподарської продукції. Допитані у якості свідків службові особи ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016) надали покази щодо своєї непричетності до реєстрації (перереєстрації), ведення фінансово-господарської діяльності, складання та підписання будь-якої фінансово-господарської документації вказаних підприємств. Також було встановлено, що операції з постачання сільськогосподарської продукції здійснювали не лише підприємства, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), а також інші підприємства, які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», а саме: ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405), ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613). В ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено зв’язок між ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405), ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613) з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), а саме: банківські рахунки відкриті в одних і тих саме банківських установах, за юридичними адресами підприємства не знаходяться, податкову звітність подавали з однієї ІР-адреси. У подальшому, в ході проведення слідчо-оперативних заходів встановлено суб’єкти підприємницької діяльності, які в період з 2016 року по теперішній час мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405), ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613) ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452) та ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), серед яких ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689). Слідчо-оперативними заходами встановлено, що підприємство ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), в період часу з 01.01.2016р. по теперішній час надавало послуги вищевказаним підприємствам, з ознаками «фіктивності», у вигляді приймання, зберігання, оформлення складської квитанції, сушки, очистки, лабораторних аналізів, зважування, відвантаження, переоформлення сільгосппродукції (пшениця, ячмінь, кукурудза, соняшник та інше), на власних (орендованих) виробничих потужностях (елеваторах). Службовими особами вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» у податковій звітності не відображалося придбання або вирощування сільськогосподарської продукції, що свідчить про не обліковану сільськогосподарську продукцію. Також, не відображалася подальша реалізація даної продукції. Таким чином, в рамках розслідування кримінального провадження №32018041650000011 у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів або копій первинних бухгалтерських та податкових документів ТОВ «Оптімусагро Трейд» (код 41161689), що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Саніта Люкс» (код 33507452), ТОВ «Інтер-Трейд» (код 31951016), ТОВ «ОСОБА_3 Технолоджи» (ЄДРПОУ 41507174), ТОВ «Гогланд» (ЄДРПОУ 41520153), ТОВ «Ніккар» (код 40096243), ТОВ «Торгівельний дім «Алкост» (код 39722485), ТОВ «Індастрік Трейд» (код 39747431), ТОВ «Алтерф» (код 40095999), ТОВ «Асса Плюс» (код 36205981), ТОВ «Проддонмаркет» (код 41446405), ТОВ «Клєвєрон» (код 40487613), в період з 01.01.2016р. по теперішній час.

Слідчий у судове засідання не з’явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Від нього надійшла заява, у якій просить розглядати клопотання без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі, просить його задовольнити.

Представник ТОВ «Оптімусагро Трейд» у судове засідання не з’явився. Про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся.

Оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні, в судове засідання не прибули, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає вимогам ч.4 ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчою суддею встановлено таке.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи знаходяться або можуть знаходитись у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Аналогічні вимоги визначені і в п.6 ч.2 ст.160 КПК України, який зобов’язує сторону кримінального провадження у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, зазначати в такому клопотанні відповідне обґрунтування.

Враховуючи, що слідчий в поданому клопотанні такого обґрунтування не навів, не довів можливості використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації і неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації, слідча суддя доходить висновку, що у задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст.107, 162-166 КПК України,

у х в а л и л а:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м.Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, поданого в рамках кримінального провадження №32018041650000011 від 10.10.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя І.В. Тітова