Ухвала суду № 74818081, 19.06.2018, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5230/18

Провадження № 1-кс/265/2314/18

У Х В А Л А

19 червня 2018 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1., за участю секретаря судового засідання Тулянкіної М.М., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

15 червня 2018 року до суду надійшло вказане клопотання прокурора.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР 31 липня 2017 року за № 32017050000000030, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України

В клопотанні детально викладені обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, а саме зазначено, що невстановлені особи, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, діючи умисно, з метою отримання неконтрольованого прибутку, сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на території Донецької області, шляхом надання для відображення у бухгалтерському та податковому обліку зовнішньо правильно оформлених документів господарської діяльності з реалізації товарно-матеріальних цінностей та надання послуг без фактичного відвантаження таких цінностей та надання послуг, а також відображення у звітних податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток. В наслідок зазначених порушень,з період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року та у квітні 2016 року відбулось завищення податкового кредиту з ПДВ, та заниження податку на додану вартість в сумі 4967389 грн., та у період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року заниження податку на прибуток у розмірі 1891747 грн., що привелось до ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на загальну суму 6859136 грн.

Зазначені обставини підтверджені матеріалами справи, та доданими до клопотання матеріалами, зокрема показами свідків, аналітично-інформаційною довідкою, тощо.

Як зазначає прокурор на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна», а саме: документів, що підтверджують звернення, виготовлення та видачу сертифікатів відкритих ключів, в тому числі договорів, додаткових договорів, заявок на формування посиленого сертифіката підписувала ЕПЦ, довіреностей, актів виконаних робіт, документів, що надані ТОВ «Интеллком», ТОВ «Фаетон-Буд», ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» до заявок, листів та інших документів, пов’язаних з отриманням посилених сертифікатів відкритих ключів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

Прокурор Сімонова І.В. до судового засідання не з’явилась надавши заяву з проханням провести розгляд справи без її участі. Клопотання підтримала повністю, просила суд його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна».

Дослідивши матеріали додані до клопотання слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Слідчим суддею було встановлено, що відомості до ЄРДР за № 32017050000000030, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, було внесено 31.07.2017 року. Згідно вказаного витягу, в період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року невстановлені особи, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств, зокрема ТОВ «Фаетон-Буд», ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД», сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на території Донецької області, зокрема ТОВ «Интеллком».

Згідно аналітично-інформаційної довідки, складеної ДПІ у Волноваському ГУ ДФС у Донецькій області від 23.06.2016 № 6360/05-33-12-01, по фінансово-господарської діяльності підприємств, зокрема ТОВ «Интеллком», відбулось імовірне порушення при складанні податкової звітності з податку на додану вартість та завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Интеллком» по взаємовідносинам з ТОВ «Фаетон-Буд», ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД».

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що за матеріалами клопотання інформація до якої заявлено клопотання про тимчасовий доступ слідчим, по-перше, перебуває або може перебувати у володінні ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» ЄДРПОУ 36865753, по-друге, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Зокрема, для встановлення осіб які можуть бути причетними до скоєння кримінального правопорушення по даному кримінальному провадженню

Суд також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя зауважує, що вимога про надання тимчасового доступу до вказаних документів зазначеній особі,яка не входить до складу групи слідчих, суперечить положенням ст.ст. 159,160,164,165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні.

Стосовно вимоги прокурора про надання тимчасового доступу до «інших документів, пов’язаних з отриманням посилених сертифікатів відкритих ключів», то вона задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п.5 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ.

Також не підлягає задоволенню вимога прокурора про надання тимчасового доступу до зазначених документів за період з 01.01.2013 року, оскільки згідно витягу з ЄРДР вбачається, що здійснюється досудове розслідування можливого вчинення кримінального правопорушення за період з 01.01.2014 року.

Також слідчий суддя зауважує, що вимога про надання тимчасового доступу до вказаних документів переліченим прокурорам особам, суперечить положенням ст.ст. 159,160,164,165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, а також прокурору.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим але таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32017050000000030 – задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Центр Сертифікації Ключів «Україна» ( код ЄДРПОУ 36865753), розташованого за адресою: м. Київ, вулиця Кирилівська буд.102, надати (забезпечити) тимчасовий доступ прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2,старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, до належним чином завірених копій документів: документів, які підтверджують звернення, виготовлення та видачу сертифікатів відкритих ключів, в тому числі договорів, додаткових договорів, заявок на формування посиленого сертифіката підписувала ЕПЦ, довіреностей, актів виконаних робіт, документів, що надані ТОВ «Интеллком», ТОВ «Фаетон-Буд», ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД», заявок, листів, пов’язаних з отриманням посилених сертифікатів відкритих ключів за період з 01 січня 2014 року по 31 грудня 2015 року, з можливістю вилучення.

Зобов’язати службових осіб Товариства з обмеженою відповідальністю «Центр Сертифікації Ключів «Україна»,надати вищевказані документи у повному обсязі, а у разі відсутності надати документи, на підставі яких проведено їх вилучення у попередній період.

В задоволенні інших вимог – відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 19 червня 2018 року по 18 липня 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2018 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)