Постанова № 7481438, 13.01.2010, Центрально-Міський районний суд м. Макіївки

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 13 січня 2010 року

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Донецької області ОСОБА_1, розглянувши подання про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк» (МФО 334970 ),-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ ПМ Макіївської ОДПІ капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю у Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк» (МФО 334970 ), мотивуючи тим, що у провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа 122-5004, порушена відносно директора ПП «Ока-5» ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В поданні зазначено, що що ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) зареєстровано рішенням виконавчого комітету Макіївської міської Ради Донецької області від 12.04.2005 року, реєстраційний № 12731020000002237 за юридичною адресою: Донецька область, м. Макіївка, вул. Старобазарна, а/с 976, яке фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, поставлено на податковий облік 12.04.2005 року в Гірницькій МДПІ м. Макіївки під № 144/10/28-114-7

ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) діє на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Макіївської міської Ради 12.04.2004 року за № 12731020000002231. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля металургійною продукцією.

Згідно з реєстраційними документами засновником, директором та головним бухгалтером ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) в єдиній особі є ОСОБА_3.

Згідно інформаційного листа № 22913/7/23-413 від 18.07.2007 Макіївської ОДПІ ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) не звітує з 2 кварталу 2006 року.

Але, на підставі проведеного дослідження руху грошових коштів по рахунку № 26007024276000 відкритого в ПАТ „Донгорбанк” в м. Донецьку встановлено, що у період 2005 -2006 років на даний рахунок було зараховано грошові кошти у сумі 3532033,93 грн., в тому числі ПДВ - 588722,32 грн., які надійшли від контрагентів – суб’єктів підприємницької діяльності як сплата за товари, (послуги, роботи), з яких підлягало сплаті до бюджету податку на прибуток у сумі 735828 грн. та ПДВ у сумі 588723 грн.

Так, ОСОБА_3, будучі службовою особою підприємства - директором ПП «Ока-5» одноособово здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у період з травня 2005 року по серпень 2006 року, будучі забов’язанним своєчасно та в повному обсязі обчислювати та сплачувати до бюджету податки, складати та надавати в органи податкового контролю податкову звітність, отримуючи доходи від усіх видів діяльності, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, не сформував валові доходи підприємства у сумі 731 136 грн, та податкові забов’язання у сумі 579 111 грн., чим порушив п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями).

Згідно висновку спеціаліста НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області № 240 від 17.12.2009, службовими особами ПП «Ока-5» в порушення вимог п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) за період з травня 2005 року по серпень 2006 року не обчислило та не сплатило до бюджету податок на прибуток у сумі 731 136 грн. та податок на додану вартість у сумі 579 111 грн.

Таким чином, директор ПП «Ока-5» ОСОБА_3, у період з травня 2005 по серпень 2006, діючи умисно, в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) ухилився від сплати податків, шляхом заниження об’єкту оподаткування – необґрунтованого формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість без підтверджуючих первинних документів, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 579 111 грн., податку на прибуток у сумі 731 136 грн., всього податків у сумі 1 310 244 грн., що у 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

В період встановлених порушень податкового законодавства, а саме у 2005-2006 роках, Приватне підприємство «Ока-5» здійснювало фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, розрахунки по яким здійснювались через поточний розрахунковий рахунок № 26007024276000, відкритий у ПАТ «Донгорбанк» в м. Донецьк, МФО 334970.

З метою дослідження отримання джерел доходів ПП «Ока-5» та понесених витрат, перевірки законності проведених операцій, встановлення реального обігу проведених фінансових операцій, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточному рахунку № 26007024276000, відкритого у ПАТ «Донгорбанк» в м. Донецьку, МФО 334970 ПП «Ока-5».

У поданні ставиться питання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки у Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк», МФО 334970 відомостей, які відображують надходження та списання за період з 28.04.2005 року по 12.01.2010 року грошових коштів по рахунку № 26007024276000 , що належить ПП «Ока-5», ЄДРПОУ 33504561, на паперовому та електронному (магнітному) носіях, у зв’язку з тим, що ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_2 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю у Публічному акціонерному товаристві «Донгорданк», МФО 334970 по клієнту ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) підлягає задоволенню, у зв’язку з тим, що документи, які необхідно вилучити в банківській установі відображують реальні розрахунки по операціях, що проводяться ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561), мають суттєве значення для виявлення обставин злочину, встановлення істини по справі.

З матеріалів справи вбачається, що в період встановлених порушень податкового законодавства ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) використовувався поточний рахунок № 26007024276000, який знаходиться у Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк», МФО 334970.

Враховуючи, що у службових осіб Публічного акціонерного товариства «донгорбанк», МФО 334970 є інформація про рух грошових коштів по поточному рахунку № 26007024276000, ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) на паперовому та електронному (магнітному) носіях, які мають суттєве значення для встановлення істини по справі, та вказана інформація являє банківську таємницю, керуючись ст. 178 України,

суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на проведення виїмки у службових осіб Публічного акціонерного товариства «Донгорбанк», МФО 334970 документів, що містять банківську таємницю за період з 28.04.2005 року по 12.01.2010 року, а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображають надходження та списання за період з 28.04.2005 року по 12.01.2010 року грошових коштів по рахунку № 26007024276000 , що належить ПП «Ока-5», ЄДРПОУ 33504561, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження на рахунок та перерахування з нього, документів на підставі яких проведені операції - на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку № 26007024276000, а саме: договір на видкриття та викоростання банківського рахунку, договір щодо використання системи «Клієнт-банк», накази про призначення службових осіб ПП «Ока-5» та інші документи;

- банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки ПП «Ока-5» ;

- доручень на зняття готівки;

- чеків на зняття готівки, об’явок про зачислення готівки,

в оригіналах та в повному обсязі, а у разу відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів.

Суддя Д.О. Єрьомін

П О С Т А Н О В А

м. Макіївка 13 січня 2010 року

Суддя Центрально-Міського районного суду м. Макіївки Донецької області ОСОБА_4, розглянувши подання про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк» (МФО 334970 ),-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СВ ПМ Макіївської ОДПІ капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернулася до суду з поданням про надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю у Публічному акціонерному товаристві « Донгорбанк» (МФО 334970 ), мотивуючи тим, що у провадженні СВ ПМ Макіївської ОДПІ знаходиться кримінальна справа 122-__, порушена відносно директора ПП «Ока-5» ОСОБА_3, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В поданні зазначено, що що ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) зареєстровано рішенням виконавчого комітету Макіївської міської Ради Донецької області від 12.04.2005 року, реєстраційний № 12731020000002237 за юридичною адресою: Донецька область, м. Макіївка, вул. Старобазарна, а/с 976, яке фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1, поставлено на податковий облік 12.04.2005 року в Гірницькій МДПІ м. Макіївки під № 144/10/28-114-7

ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) діє на підставі Статуту, зареєстрованого державним реєстратором виконавчого комітету Макіївської міської Ради 12.04.2004 року за № 12731020000002231. Основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля металургійною продукцією.

Згідно з реєстраційними документами засновником, директором та головним бухгалтером ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) в єдиній особі є ОСОБА_3.

Згідно інформаційного листа № 22913/7/23-413 від 18.07.2007 Макіївської ОДПІ ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) не звітує з 2 кварталу 2006 року.

Але, на основі проведеного дослідження руху грошових коштів по рахунку № 26007024276000 відкритого в ПАТ „Донгорбанк” в м. Донецьку встановлено, що у період 2005 -2006 років на даний рахунок було зараховано грошові кошти у сумі 3532033,93 грн., в тому числі ПДВ - 588722,32 грн., які надійшли від контрагентів – суб’єктів підприємницької діяльності як сплата за товари, (послуги, роботи), з яких підлягало сплаті до бюджету податку на прибуток у сумі 735828 грн. та ПДВ у сумі 588723 грн.

Так, ОСОБА_3, будучі службовою особою підприємства - директором ПП «Ока-5» одноособово здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, у період з травня 2005 року по серпень 2006 року, будучі забов’язанним своєчасно та в повному обсязі обчислювати та сплачувати до бюджету податки, складати та надавати в органи податкового контролю податкову звітність, отримуючи доходи від усіх видів діяльності, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків, не сформував валові доходи підприємства у сумі 731 136 грн, та податкові забов’язання у сумі 579 111 грн., чим порушив п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями).

Згідно висновку спеціаліста НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області № 240 від 17.12.2009, службовими особами ПП «Ока-5» в порушення вимог п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) за період з травня 2005 року по серпень 2006 року не обчислило та не сплатило до бюджету податок на прибуток у сумі 731 136 грн. та податок на додану вартість у сумі 579 111 грн.

Таким чином, директор ПП «Ока-5» ОСОБА_3, у період з травня 2005 по серпень 2006, діючи умисно, в порушення п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4, п.п.5.3.9 п.5.3. ст.5, п.п. 11.3.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями), п.п.7.4.5, п.п. 7.3.1 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями) ухилився від сплати податків, шляхом заниження об’єкту оподаткування – необґрунтованого формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість без підтверджуючих первинних документів, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 579 111 грн., податку на прибуток у сумі 731 136 грн., всього податків у сумі 1 310 244 грн., що у 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром.

В період встановлених порушень податкового законодавства, а саме у 2005-2006 роках, Приватне підприємство «Ока-5» здійснювало фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, розрахунки по яким здійснювались через поточний розрахунковий рахунок № 26007024276000, відкритий у ПАТ «Донгорбанк» в м. Донецьк, МФО 334970.

З метою дослідження отримання джерел доходів ПП «Ока-5» та понесених витрат, перевірки законності проведених операцій, встановлення реального обігу проведених фінансових операцій, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по поточному рахунку № 26007024276000, відкритого у ПАТ «Донгорбанк» в м. Донецьку, МФО 334970 ПП «Ока-5».

У поданні ставиться питання про надання дозволу на розкриття банківської таємниці і проведення виїмки у Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк», МФО 334970 відомостей, які відображують надходження та списання за період з 28.04.2005 року по 12.01.2010 року грошових коштів по рахунку № 26007024276000 , що належить ПП «Ока-5», ЄДРПОУ 33504561, на паперовому та електронному (магнітному) носіях, у зв’язку з тим, що ці відомості мають суттєве значення для встановлення істини по справі.

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, вважає, що подання слідчого СВ ПМ Макіївської ОДПІ ОСОБА_2 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю у Публічному акціонерному товаристві «Донгорданк», МФО 334970 по клієнту ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) підлягає задоволенню, у зв’язку з тим, що документи, які необхідно вилучити в банківській установі відображують реальні розрахунки по операціях, що проводяться ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561), мають суттєве значення для виявлення обставин злочину, встановлення істини по справі.

З матеріалів справи вбачається, що в період встановлених порушень податкового законодавства ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) використовувався поточний рахунок № 26007024276000, який знаходиться у Публічному акціонерному товаристві «Донгорбанк», МФО 334970.

Враховуючи, що у службових осіб Публічного акціонерного товариства «донгорбанк», МФО 334970 є інформація про рух грошових коштів по поточному рахунку № 26007024276000, ПП «Ока-5» (ЄДРПОУ 33504561) на паперовому та електронному (магнітному) носіях, які мають суттєве значення для встановлення істини по справі, та вказана інформація являє банківську таємницю, керуючись ст. 178 України,

суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Надати дозвіл на проведення виїмки у службових осіб Публічного акціонерного товариства «Донгорбанк», МФО 334970 документів, що містять банківську таємницю за період з 28.04.2005 року по 12.01.2010 року, а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображають надходження та списання за період з 28.04.2005 року по 12.01.2010 року грошових коштів по рахунку № 26007024276000 , що належить ПП «Ока-5», ЄДРПОУ 33504561, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження на рахунок та перерахування з нього, документів на підставі яких проведені операції - на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку № 26007024276000, а саме: договір на видкриття та викоростання банківського рахунку, договір щодо використання системи «Клієнт-банк», накази про призначення службових осіб ПП «Ока-5» та інші документи;

- банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки ПП «Ока-5» ;

- доручень на зняття готівки;

- чеків на зняття готівки, об’явок про зачислення готівки,

в оригіналах та в повному обсязі, а у разу відсутності оригіналів надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів.

Суддя підпис ОСОБА_4

Копія вірна: Суддя В.В. Мироненко