Ухвала суду № 74807616, 18.06.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/22309/18

Провадження № 1-кс/761/15103/2018

У Х В А Л А

Іменем України

18 червня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Дунаєвського М.О., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Дунаєвський М.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м.Києва Хацковим Д.О., згідно якого просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні у володінні службових осіб ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» (ЄДРПОУ 33542963), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Ветеранів праці буд.20, з можливістю їх вилучення, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження №42017100000001327 від 24.10.2017, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» (код за ЄДРПОУ 33542963), в період з 01.01.2013 по 31.03.2016, шляхом відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства фінансово-господарських операцій з «ELZAS MANAGEMENT LLP» (Великобританія), ТОВ «Квітень» ( код за ЄДРПОУ 30701378), ТОВ «Євробуддонбас-8» ( код за ЄДРПОУ 35730403), ТОВ «Універсал- Люкс» ( код за ЄДРПОУ 30670345), ПП «Полтава Проект Монтаж», (код за ЄДРПОУ 35295110), ТОВ «Бакто Груп» (код за ЄДРПОУ 39793729), ПП «Лабораторія молекулярної генетики «ГЕНОМІКА» (код за ЄДРПОУ 38658833), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ТОВ «Ейр Лайф Логістік» (код за ЄДРПОУ 34874970), ТОВ «Сонячна Свалява» (код за ЄДРПОУ 37482573), а також господарських операцій щодо реалізації автомобілів марок «Volksvagen» та «Toyota», нібито оцінених ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4), умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах: 88577 грн. військового збору, 1287258 грн. податку на доходи фізичних осіб, 337316 грн. податку на додану вартість, 4842559 грн. податку на прибуток іноземних юридичних осіб, 15336308 грн. податку на прибуток підприємства, всього на суму 21892018 грн., що підтверджується актом № 289/26-15-14-01-03/33542963 від 16.09.2016. Крім того, в ході проведеного аналізу баз даних ДФС України, проведення слідчих дій та в ході аналізу діяльності підприємства ТОВ «НВП «Техно-Консалт» за період з 01.04.2016 по 31.03.2018 було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «НВП «Техно-Консалт» по придбанню послуг у наступних підприємств: ТОВ «Рузвельт Груп» (ЄДРПОУ 41640150), ТОВ «АСТА ЮА» (ЄДРПОУ 41198442), ТОВ «Верран» (ЄДРПОУ 41170060), ТОВ «МІЛТ» (ЄДРПОУ 41138320), ТОВ «Зоря Трейд» (ЄДРПОУ 41068945), ТОВ «Рігардіо» (ЄДРПОУ 41067171), ТОВ «Зенит-Трейд» (ЄДРПОУ 41020279), ТОВ «Вебер Компані» (ЄДРПОУ 41001786), ТОВ «Сяйво Слобожанщини» (ЄДРПОУ 40989143), ТОВ «Сізерленд» (ЄДРПОУ 40985767), ТОВ «Сентаво Компані» (ЄДРПОУ 40981338), ТОВ «Альянс Мега» (ЄДРПОУ 40890487), ТОВ «Аседа» (ЄДРПОУ 40884541), ТОВ «Олл Пром» (ЄДРПОУ 40750751), ТОВ «Брайтіс» (ЄДРПОУ 40461789), ТОВ «Вільнос Компані» (ЄДРПОУ 40456412), ТОВ «Актив Айті Сервіс» (ЄДРПОУ 40234133), ТОВ «Авіант Південь» (ЄДРПОУ 40096327), ТОВ «Престиж Технології» (ЄДРПОУ 40095894). Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово - господарські операції здійснювались без націнки тобто без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти). Загальна сума взаємовідносин склала близько 10 млн. грн. ПДВ. Первинні документи ТОВ «НВП «Техно-Консалт» по взаємовідносинам з ТОВ «Рузвельт Груп», ТОВ «АСТА ЮА», ТОВ «Верран», ТОВ «МІЛТ», ТОВ «Зоря Трейд», ТОВ «Рігардіо», ТОВ «Зенит-Трейд», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сяйво Слобожанщини», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Сентаво Компані», ТОВ «Альянс Мега», ТОВ «Аседа», ТОВ «Олл Пром», ТОВ «Брайтіс», ТОВ «Вільнос Компані», ТОВ «Актив Айті Сервіс», ТОВ «Авіант Південь», ТОВ «Престиж Технології» містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, та встановлення нового факту ухилення від сплати податків в період з 01.04.2016 по 31.03.2018, а саме: фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки робіт (послуг), встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори, встановити осіб, які виконували вказані роботу, транспорт та інше. Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Фундаментальними доказами являються документи ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» (код за ЄДРПОУ 33542963), які визначають суть взаємовідносин з контрагентом та які необхідно вилучити у ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» з метою проведення судово-економічної експертизи та подальшого експертного дослідження підписів, а також встановлення осіб, які підписували дані документи, так як у інший спосіб отримати фінансово-господарські документи органу досудового розслідування не можливо.

У судове засідання слідчий Дунаєвський М.О. не з'явився. Разом з тим, подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання за його відсутності та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Особа у володінні якої перебувають документу в судове засідання не викликався відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження №42017100000001327 від 24.10.2017 розслідується за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» (ЄДРПОУ 33542963), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Ветеранів праці буд.20.

За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Таким чином слідчий суддя зобов'язаний перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до документів зазначених в клопотанні враховуючи період вчинення кримінального правопорушення.

З іншого боку слідчим не доведено наявність обставин, з якими законодавець передбачає можливість надання розпорядження на вилучення документів.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Дунаєвському Максиму Олександровичу, та слідчим, які входять до складу слідчої групи, тимчасовий доступ до документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» (ЄДРПОУ 33542963) та ТОВ «Рузвельт Груп» (ЄДРПОУ 41640150), ТОВ «АСТА ЮА» (ЄДРПОУ 41198442), ТОВ «Верран» (ЄДРПОУ 41170060), ТОВ «МІЛТ» (ЄДРПОУ 41138320), ТОВ «Зоря Трейд» (ЄДРПОУ 41068945), ТОВ «Рігардіо» (ЄДРПОУ 41067171), ТОВ «Зенит-Трейд» (ЄДРПОУ 41020279), ТОВ «Вебер Компані» (ЄДРПОУ 41001786), ТОВ «Сяйво Слобожанщини» (ЄДРПОУ 40989143), ТОВ «Сізерленд» (ЄДРПОУ 40985767), ТОВ «Сентаво Компані» (ЄДРПОУ 40981338), ТОВ «Альянс Мега» (ЄДРПОУ 40890487), ТОВ «Аседа» (ЄДРПОУ 40884541), ТОВ «Олл Пром» (ЄДРПОУ 40750751), ТОВ «Брайтіс» (ЄДРПОУ 40461789), ТОВ «Вільнос Компані» (ЄДРПОУ 40456412), ТОВ «Актив Айті Сервіс» (ЄДРПОУ 40234133), ТОВ «Авіант Південь» (ЄДРПОУ 40096327), ТОВ «Престиж Технології» (ЄДРПОУ 40095894) за період з 01.01.2013 по 31.03.2016 фінансової діяльності з можливість вилучити їх оригінали, а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, висновків експертів, сертифікати якості (відповідності) на використовувані при взаємовідносинах ТМЦ, сертифікати про кваліфікацію осіб задіяних при виконанні робіт, надані контрагентом дозвільні документи на проведення господарської діяльності, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 631 (розрахунки з постачальниками і підрядниками), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей, векселі, акти прийому-передачі векселів, договори та первинні бухгалтерські документи про походження товару, та оригінали інших бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з 01.01.2013 по 31.03.2016, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт» (ЄДРПОУ 33542963), яке згідно реєстраційних даних зареєстровано за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Ветеранів праці буд.20.

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Строк дії ухвали один місяць.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «Науково-Виробниче Підприємство «Техно-Консалт», що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий зобов'язаний пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію, а також залишити володільцю речей і оригіналів або копій документів опис речей і оригіналів або копій документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: