Ухвала суду № 74807257, 14.06.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1- кс/760//8104/18

Справа 760/15272/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Сенін В.Ю., при секретарі Букаткіній О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Грунського О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018101090000019 від 28.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

до слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), що стосуються обслуговування рахунків ФОП.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки прокурором було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Із матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018101090000019 від 28.02.2018 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається із матеріалів, що групою осіб у складі ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_4, що контролюють ТОВ «Тан 2001» (код 31445756), ТОВ «ТД Тан» (код 20348703), ТОВ «Гранд» (код 20375727) організовано схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Зокрема відповідно до аналітичного дослідження №1402/7/26-15-21-1615 від04.09.2017 року, вбачається не підтвердження реальності здійснення господарських відносин ТОВ «Тан 2001» з ТОВ «Інвест-Парітрейд» (код ЄДРПОУ 39918231), ТОВ «Лекс Про» (код ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Таран Груп» (код ЄДРПОУ 39817477), ТОВ «Міракс Плюс» (код ЄДРПОУ 40111774), ТОВ «Фастерр-трейл» (код ЄДРПОУ 39823009), ТОВ «Росач» (код ЄДРПОУ 40087143), ТОВ «Курсверх» (код ЄДРПОУ 40067343) та ТОВ «Ніколаз Гранд» (код ЄДРПОУ 40664757) та порушення ТОВ «Тан 2001» вимог пп.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст. 187 та п.188.1 ст. 181 Податкового кодексу України в результаті чого ТОВ «Тан 2001» занижено податкове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 3 184 856 грн та з податку на додану вартість на загальну суму 3 538 729 грн., загальна сума збитків склала 6 723 585 грн.

В ході розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_2 який значиться директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ «Тан 2001», директором та головним бухгалтером ТОВ «Гранд» (код 20375727), спільно з громадянами ОСОБА_3,(співзасновник ТОВ «ТД Тан» (код 20348703)), та ОСОБА_4 (співзасновник ТОВ «Гранд» (код 20375727)), організували незаконну схему із ухилення від сплати податків, шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій, без фактичного постачання товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», за рахунок реалізації від'ємного значення податкового кредиту з ПДВ, що виникає внаслідок здійснення експортних операцій за заниженими цінами.

Отримані безготівкові кошти від операцій з реалізації сільгосппродукції у безготівковому вигляді перераховується на розрахункові рахунки підконтрольних ФОП. Згідно інформації за формою 1-ДФ (сума виплачених та нарахованих доходів) ТОВ «Тан 2001» в період з 2015 по 2017 рік перераховує грошові кошти на фізичних осіб-підприємців (ФОП) з ознакою доходу 157 (Дохід, виплачений самозайнятій особі), а саме: ФОП ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_1) рахунок НОМЕР_22 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_2) рахунок НОМЕР_23 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 (іпн. НОМЕР_3) рахунок НОМЕР_24 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 (іпн. НОМЕР_4) рахунок НОМЕР_25 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 (іпн. НОМЕР_5) рахунок НОМЕР_26 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 (іпн. НОМЕР_6) рахунок НОМЕР_27 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 (іпн. НОМЕР_7) рахунок НОМЕР_28 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8 (іпн. НОМЕР_8) рахунок НОМЕР_29 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_9) рахунок НОМЕР_30 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_10) рахунок НОМЕР_31 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_11) рахунок НОМЕР_32 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_12 (іпн. НОМЕР_12) рахунок НОМЕР_33 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_13) рахунки НОМЕР_34 відкриті в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_14 (іпн. НОМЕР_14) рахунок НОМЕР_35 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_15 (іпн. НОМЕР_15) рахунки НОМЕР_36 відкриті в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_16 (іпн. НОМЕР_16) рахунки НОМЕР_37 відкриті в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_17 (іпн. НОМЕР_17) рахунок НОМЕР_38 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_18 (іпн. НОМЕР_18) рахунок НОМЕР_39 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_19 (іпн. НОМЕР_19) рахунок НОМЕР_40 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_20 (іпн. НОМЕР_20) рахунок НОМЕР_41 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528); ФОП ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_21 (іпн. НОМЕР_21) рахунок НОМЕР_42 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

В подальшому ці грошові кошти, однією особою за довіреністю знімаються з розрахункових рахунків в банківських установах готівкою та використовуються для закупки сільгосппродукції у фермерських господарств та фізичних осіб які не є платниками ПДВ та реалізовують сільгосппродукцію без відображення у податковому обліку.

В податковому обліку посадові особи ТОВ «Тан 2001» відображають придбання сільгосппродукції, а саме: пшениці від підконтрольних транзитних СГД, а саме: ТОВ "Азовконракт" (код ЄДРПОУ 24065464) та ТОВ "ТД Азовконтракт" (код ЄДРПОУ 38335297) які в свою чергу купують зерно у ТОВ СП «Тітан» (код ЄДРПОУ 30774210). Відповідно до даних з єдиного реєстру податкових накладних у підприємства ТОВ «Тітан» відсутнє придбання пшениці. ТОВ СП «Тітан» купує спиртні напої, сигарети та будівельні матеріали.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів зазначених фізичних осіб-підприємців (ФОП), які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, прокурор просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «ОТП Банк».

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, прокурором було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 Грунському О.В., начальнику 2 відділу РКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Стоянову О.О., слідчим слідчої групи Ващенко В.О., Тищенку В.Л., Мельніченку І.В., Тимченко К.І., Острик М.М., Стойнову О.С., Щербині М.О. або, за дорученням оперативному працівнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), що стосуються обслуговування рахунків наступних ФОП:

- ФОП ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_1) рахунок НОМЕР_22;

- ФОП ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_2) рахунок НОМЕР_23;

- ФОП ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 (іпн. НОМЕР_3) рахунок НОМЕР_24 ;

- ФОП ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 (іпн. НОМЕР_4) рахунок НОМЕР_25;

- ФОП ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 (іпн. НОМЕР_5) рахунок НОМЕР_26;

- ФОП ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 (іпн. НОМЕР_6) рахунок НОМЕР_27;

- ФОП ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 (іпн. НОМЕР_7) рахунок НОМЕР_28;

- ФОП ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8 (іпн. НОМЕР_8) рахунок НОМЕР_29;

- ФОП ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_9) рахунок НОМЕР_30;

- ФОП ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_10) рахунок НОМЕР_31;

- ФОП ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_11) рахунок НОМЕР_32;

- ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_12 (іпн. НОМЕР_12) рахунок НОМЕР_33;

- ФОП ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_13) рахунки НОМЕР_34;

- ФОП ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_14 (іпн. НОМЕР_14) рахунок НОМЕР_35;

- ФОП ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_15 (іпн. НОМЕР_15) рахунки НОМЕР_36;

- ФОП ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_16 (іпн. НОМЕР_16) рахунки НОМЕР_37;

- ФОП ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_17 (іпн. НОМЕР_17) рахунок НОМЕР_38;

- ФОП ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_18 (іпн. НОМЕР_18) рахунок НОМЕР_39;

- ФОП ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_19 (іпн. НОМЕР_19) рахунок НОМЕР_40;

- ФОП ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_20 (іпн. НОМЕР_20) рахунок НОМЕР_41;

- ФОП ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_21 (іпн. НОМЕР_21) рахунок НОМЕР_42 за період з 01.01.2015 по теперішній час, з можливістю вилучення копій документів, а саме: банківських виписок (роздруківку руху коштів) по рахункам НОМЕР_42, НОМЕР_41, НОМЕР_40, НОМЕР_39, НОМЕР_38, НОМЕР_37, НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_33, НОМЕР_32, НОМЕР_31, НОМЕР_30, НОМЕР_29, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_25, НОМЕР_24, НОМЕР_23, НОМЕР_22;

за період з 01.01.2015 по теперішній час, в друкованому та електронному вигляді у форматі .txt, .doc, .doxc з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; призначення операції, код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку та інше);

документи, на підставі яких відкрито рахунки НОМЕР_42, НОМЕР_41, НОМЕР_40, НОМЕР_39, НОМЕР_38, НОМЕР_37, НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_33, НОМЕР_32, НОМЕР_31, НОМЕР_30, НОМЕР_29, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_25, НОМЕР_24, НОМЕР_23, НОМЕР_22;

документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) банківських операцій по розрахунках НОМЕР_42, НОМЕР_41, НОМЕР_40, НОМЕР_39, НОМЕР_38, НОМЕР_37, НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_33, НОМЕР_32, НОМЕР_31, НОМЕР_30, НОМЕР_29, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_25, НОМЕР_24, НОМЕР_23, НОМЕР_22;

заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), касових ордерів щодо зняття готівки, видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків НОМЕР_42, НОМЕР_41 , НОМЕР_40, НОМЕР_39 , НОМЕР_38, НОМЕР_37, НОМЕР_35, НОМЕР_34, НОМЕР_33, НОМЕР_32, НОМЕР_31, НОМЕР_30, НОМЕР_29 , НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_25 , НОМЕР_24, НОМЕР_23, №26007455014680за період з 01.01.2015 по теперішній час, довіреності що знаходяться у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами, що знаходяться на вищевказаних розрахункових рахунках які мали юридичну силу в період з дня відкриття рахунку по даний час;

інформацію щодо IP-адрес в електронному вигляді, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення, відомостей щодо реєстрації клієнтів:

- ФОП ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 (іпн. НОМЕР_1);

- ФОП ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_2 (іпн. НОМЕР_2);

- ФОП ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 (іпн. НОМЕР_3);

- ФОП ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4 (іпн. НОМЕР_4);

- ФОП ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 (іпн. НОМЕР_5);

- ФОП ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_6 (іпн. НОМЕР_6);

- ФОП ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_7 (іпн. НОМЕР_7);

- ФОП ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_8 (іпн. НОМЕР_8);

- ФОП ОСОБА_13 ІНФОРМАЦІЯ_9 (іпн. НОМЕР_9);

- ФОП ОСОБА_14 ІНФОРМАЦІЯ_10 (іпн. НОМЕР_10;

- ФОП ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_11 (іпн. НОМЕР_11) ;

- ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_12 (іпн. НОМЕР_12;

- ФОП ОСОБА_16 ІНФОРМАЦІЯ_13 (іпн. НОМЕР_13;

- ФОП ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_14 (іпн. НОМЕР_14;

- ФОП ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_15 (іпн. НОМЕР_15);

- ФОП ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_16 (іпн. НОМЕР_16;

- ФОП ОСОБА_19 ІНФОРМАЦІЯ_17 (іпн. НОМЕР_17);

- ФОП ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_18 (іпн. НОМЕР_18);

- ФОП ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_19 (іпн. НОМЕР_19);

- ФОП ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_20 (іпн. НОМЕР_20);

- ФОП ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_21 (іпн. НОМЕР_21) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet ServiceProvider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.'

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.Ю. Сенін