Ухвала суду № 74790053, 29.05.2018, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/178/18

Провадження № 1-кс/202/1574/2018

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

29 травня 2018 року м. Дніпро

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю секретаря судового засідання Дмитрієва Р.С.,

розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській областіКиричко К.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017040040000015 від 08.11.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

22 травня 2018 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській областіКиричко К.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку).

Дане клопотання, згідно з протоколом автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді 22 травня 2018 року.

Згідно з матеріалами клопотання, під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Літпром Кривбас» (код 32097897), юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Адмірала Головка, буд. 38-А, протягом 2014 – 2017 років проводили безтоварні операції з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ «Альман-Груп» (код 39159273), ТОВ «Лінейра Плюс» (код 39291811), ТОВ «Екто ОСОБА_2» (код 39274246), ТОВ «Айворі-Груп» (код 39371692), ТОВ «Делівенс» (код 39467468), ТОВ «Універсал-пром ЛТД» (код 39569303), ТОВ «Юрком Голд» (код 39911739), ТОВ «СайлесГруп» (код 39651671), ТОВ «Делюкс-ЛТД» (код 40538751), ТОВ «ЛіагроСервісГруп» (код 40331223), ТОВ «Аверс ОСОБА_2» (код 40625655), ТОВ «Київ-Паритет-опт» (код 40389011), ТОВ «НБФ Граніт Плюс» (код 39280679), ТОВ «Астіон ОСОБА_2» (код 39163316), ТОВ «СортексГруп» (код 40693547), ТОВ «БК»Успіх» (код 41029089), ТОВ «БК»Артік» (код 40015494),ТОВ «Укрпром-обладнання» (код 41183279), ТОВ «фірма»Солара» (код 41356144) та інш., тим самим, в порушення п.44.1 ст.44, п.138.2, 138.8, ст.138, п.п. 139.1.9, п.139.1 ст.139 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями, щодіяв у 2014 році), п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями, що діяв у 2014 році) занижено податок на прибуток у загальній сумі 4 857 324 грн., та в порушення п.44.1 ст.44, п.198.1 п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу Українивід 02.12.2010 р. №2755-VI занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 951 910 грн., а всього на суму 9809234 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Літпром Кривбас» надає послуги капітального та поточного ремонту, обслуговування споруд на ПрАТ «КРИВОРІЖАГЛОБУД» (код 01238979).

З метою мінімізації податкових зобов’язань посадові особи ТОВ «Літпром Кривбас» використовують в якості підрядників та постачальників матеріалів (ТМЦ) суб’єктів господарювання із ознаками «фіктивності».

З метою мінімізації податкових зобов’язань посадові особи ТОВ «Літпром Кривбас» використовують в якості підрядників та постачальників матеріалів (ТМЦ) суб’єктів господарювання із ознаками «фіктивності».

Так, на протязі 2017 року ТОВ «Літпром Кривбас» в податковому обліку відобразило придбання ремонтно-будівельних робіт та матеріалів від підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ "НБФ ГРАНІТ ПЛЮС" (39280679); ТОВ "АСТІОН БУД" (39163316); ТОВ "СОРТЕКС ГРУП" (40693547); ТОВ "БК "УСПІХ" (41029089); ТОВ "БК "АРТІК" (40015494); ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ" (41183279); ТОВ "фірма"СОЛАРА" (41356144).

Так, відповідно до проведеного в ході досудового розслідування аналітичного дослідження №14/04-36-16-01-15/31097897 від 20.04.2018 року встановлено, що за період 01.01.2017 по 31.12.2017 службовими особами ТОВ «Літпром Кривбас» шляхом проведених операцій, було внесено до офіційних документів(податкової звітності) завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів(робіт,послуг) від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "НБФ ГРАНІТ ПЛЮС" (39280679); ТОВ "АСТІОН БУД" (39163316); ТОВ "СОРТЕКС ГРУП" (40693547); ТОВ "БК "УСПІХ" (41029089); ТОВ "БК "АРТІК" (40015494); ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ" (41183279); ТОВ "фірма"СОЛАРА" (41356144), на суму 7 750 527 грн. з податку на додану вартість, що є особливо великим розміром.

Таким чином, вказані дії службових осіб ТОВ «Літпром Кривбас» можуть свідчити про нікчемність господарських операцій із суб’єктами господарювання із ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ "НБФ ГРАНІТ ПЛЮС" (39280679); ТОВ "АСТІОН БУД" (39163316); ТОВ "СОРТЕКС ГРУП" (40693547); ТОВ "БК "УСПІХ" (41029089); ТОВ "БК "АРТІК" (40015494); ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ" (41183279); ТОВ "фірма"СОЛАРА" (41356144), та їх документального оформлення виключно з метою ухилення від сплати податків.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, проведення експертиз у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до речей і оригіналів документів та проведенні їх вилучення (виїмки) у представників ПрАТ «КРИВОРІЖАГЛОБУД» для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні чи спростуванні фактів фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, встановленні чи спростуванні фактів залучення субпідрядних організацій на виконання робіт, з’ясуванні сутності таких взаємовідносин.

Просив розглядати клопотання без участі особи, у володінні якої перебувають речі та документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Слідчий у судове засідання не з'явився, подав заяву, у якій просив розглянути клопотання за його відсутності, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглядається без особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведенаявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що запитувані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, внаслідок тимчасового доступу можуть бути отриманні докази, які як самостійно, так і в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для з'ясування всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, а вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертиз у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, протимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) – задовольнити.

Зобов'язати уповноважених осіб ПрАТ «КРИВОРІЖАГЛОБУД» (код 01238979), юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, пр-т Південний, 1а, надати (забезпечити) слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, слідчим слідчої групи, або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів (тобто надати можливість вилучити в оригіналах) а саме: договори з додатками та доповненнями, заявки на поставку, специфікації до договорів і додатків, видаткові та прибуткові накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, залізнично-шляхові накладні, актив здачі-прийняття виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, путівки автотранспорту, книги обліку в’їзду-виїзду автотранспорту, журнали інструктажу та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, листування щодо оформлення перепусток для співробітників, які виконували роботи та транспорту, яким доставлялися матеріали, засоби, обладнання, які використовувалися під час виконання робіт, книг (журналів) КПП, в яких фіксувалися відомості щодо дат та часу перебування на території підприємства осіб, які виконували роботи, та їх особистість та інші наявні документи ПрАТ «КРИВОРІЖАГЛОБУД»по взаємовідносинам із ТОВ «Літпром Кривбас»за період 2017 р.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів вищевказаних документів надати зазначеним в ухвалі особам належним чином засвідчені копії вищевказаних документів.

Зобов’язати слідчих у кримінальному провадженні № 32017040040000015 повернути вилучені оригінали документів після проведення експертизи у кримінальному провадженні.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 28 червня 2018 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар