Ухвала суду № 74769524, 18.06.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/6217/18

1-кс/357/2428/18

У Х В А Л А

18 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Шовкопляс О. П. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що cлідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов’язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів – це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов’язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 – 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП «Еркер» можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів» № 1588 від 09.12.2011 року, встановлено:

1.4. З метою проведення податкового контролю платники податків підлягають реєстрації або взяттю на облік у контролюючих органах за місцезнаходженням юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб, місцем проживання осіб (основне місце обліку).

1.6. Стосовно кожного платника податків, взятого на облік у контролюючому органі згідно з цим Порядком, формується облікова справа.

Реєстраційна частина облікової справи платника податків формується із документів, які надходять до контролюючих органів для взяття на облік платника податків, та доповнюється документами, які подаються платником податків або надходять стосовно платника податків згідно із статтями 66-68 Податкового кодексу України.

Звітна частина облікової справи платника податків формується із податкових декларацій (звітів, розрахунків) та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, які подаються платником у період його діяльності.

Оглядом облікової картки ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) в АІС «Податковий блок», встановлено що підприємства перебуває на податковому обліку в Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в обліковій справі ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені документах облікової справи ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів облікової справи ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), що перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (адреса: Київська обл., м. Біла Церква, б-р Олександрійський, 12).

Слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, представники Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області належним чином повідомлені про час і місце розгляду клопотання, в судове засідання не прибули, слідчий Фастовець С.П. надав суду заяву, в якій просить клопотання розглянути без його участі, заявлені вимоги підтримує в повному обсязі, представники Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області причини неприбуття не повідомили, що не є перешкодою для розгляду клопотання згідно ч.4 ст.163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової справи та податкової звітності ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) за період з 01.01.2013 по 28.02.2018 року, а саме:

- свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- свідоцтво про реєстрацію платника податку на прибуток підприємств;

- декларацій з податку на додану вартість з додатками № 5;

- декларацій з податку на доходи фізичних осіб;

- уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість;

- декларацій з податку на прибуток підприємств;

- звіт за формою 20-ОПП;

- актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- прийняті повідомлення-рішення по складеним актам;

- звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства;

- належним чином завірені роздруківки податкової звітності, у випадку подання звітності у електронному вигляді, квитанції № 1 та № 2

- реєстр отриманих та виданих податкових накладних, що перебувають у володінні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській областi (Київська обл., м. Біла Церква, бул. Олександрійський, 12), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов’язкова для виконання Білоцерківською ОДПІ ГУ ДФС у Київській областi.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_2