Ухвала суду № 74769488, 18.06.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/6217/18

1-кс/357/2368/18

У Х В А Л А

18 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Шовкопляс О. П. при секретарі судового засідання Кричевській Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що cлідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов’язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів – це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов’язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) 29.01.2013 року відкрито рахунки №26100300844580 (код валюти 980 - українська гривня), 11.03.2013 - №26109301844580 (код валюти 980 - українська гривня), 09.04.2013 - №26108302844580 (код валюти 980 - українська гривня), 10.04.2013 - №26107303844580 (код валюти 980 - українська гривня), 14.05.2013 - №26106304844580 (код валюти 980 - українська гривня), 05.11.2013 - №26105305844580 (код валюти 980 - українська гривня), 23.12.2013 - №26104306844580 (код валюти 980 - українська гривня), 03.02.2014 - №26103307844580 (код валюти 980 - українська гривня), 18.03.2014 - №26102308844580 (код валюти 980 - українська гривня), 19.12.2014 - №26003300844580 (код валюти 980 - українська гривня), 25.12.2014 - №26036300844580 (код валюти 980 - українська гривня) у філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669 код ЄДРПОУ 09322277, адреса: м. Київ вул. Володимирська, 27).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій ПП «Еркер», належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ПП «Еркер», що знаходяться у володінні філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669 код ЄДРПОУ 09322277, адреса: м. Київ вул. Володимирська, 27), які містять охоронювану законом таємницю – банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунках ПП «Еркер» №26100300844580, №26109301844580, №26108302844580, №26107303844580, №26106304844580, №26105305844580, №26104306844580, №26103307844580, №26102308844580, №26003300844580, №26036300844580, відкритих в філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669 код ЄДРПОУ 09322277, адреса: м. Київ вул. Володимирська, 27), за період з 29.01.2013 року по 05.06.2018 року, мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669 код ЄДРПОУ 09322277, адреса: м. Київ вул. Володимирська, 27).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк», на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав у повному обсязі та просив задовольнити

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), з їх подальшим вилученням (здійснення їх виїмки) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Розкрити банківську таємницю та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до завірених копій документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), які містять охоронювану законом таємницю – банківську таємницю, що підтверджують факти перерахування коштів по рахунках даного підприємства №26100300844580, №26109301844580, №26108302844580, №26107303844580, №26106304844580, №26105305844580, №26104306844580, №26103307844580, №26102308844580, №26003300844580, №26036300844580, відкритих в філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669 код ЄДРПОУ 09322277, адреса: м. Київ вул. Володимирська, 27), за період з 29.01.2013 року по 05.06.2018 року, а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ПП «Еркер» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунках ПП «Еркер» №26100300844580, №26109301844580, №26108302844580, №26107303844580, №26106304844580, №26105305844580, №26104306844580, №26103307844580, №26102308844580, №26003300844580, №26036300844580, за період з 29.01.2013 року по 05.06.2018 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб – контрагентів ПП «Еркер» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ПП «Еркер» №26100300844580, №26109301844580, №26108302844580, №26107303844580, №26106304844580, №26105305844580, №26104306844580, №26103307844580, №26102308844580, №26003300844580, №26036300844580, за період з 29.01.2013 року по 05.06.2018 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунках ПП «Еркер» №26100300844580, №26109301844580, №26108302844580, №26107303844580, №26106304844580, №26105305844580, №26104306844580, №26103307844580, №26102308844580, №26003300844580, №26036300844580, щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні філії Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк» (МФО 322669 код ЄДРПОУ 09322277, адреса: м. Київ вул. Володимирська, 27), з подальшим вилученням завірених копій вказаних документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов’язкова для виконання філією Головного управління по м. Київу та Київській області АТ «Ощадбанк».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_2