Ухвала суду № 74769467, 18.06.2018, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/6217/18

1-кс/357/2425/18

У Х В А Л А

18 червня 2018 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Шовкопляс О. П. при секретарі судового засідання Кричевській Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду № 5 в приміщенні Білоцерківського міськрайонного суду Київської області матеріали клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32018110080000005, внесеного до ЄРДР 16.05.2018 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 1, ч.3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що cлідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32018110080000005 від 16.05.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850), занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Київській області №184/10-36-14-11/24881850 від 12.03.2018 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Еркер».

Відповідно до вказаного акту встановлено, що ПП «Еркер» в порушення п. 184.7 ст. 184, п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями) занижено податкове зобов’язання за січень 2018 року на 1960845 грн, оскільки ПП «Еркер» не нараховано податкові зобов’язання при здійснені операцій, що не є господарською діяльністю платника податків.

Так згідно оборотно-сальдової відомості за період з 01.01.2018 року по 21.02.2018 року та оборотно-сальдової відомості по рахунку 39 «Витрати майбутніх періодів» ПП «Еркер» станом на 31.01.2018 року рахується Дт сальдо в сумі 9848282,38 грн. Витрати майбутніх періодів – це витрати, які здійснені в поточному періоді, але підлягають віднесенню на витрати майбутніх періодів, бо головними їх ознаками є те, що вони фактично понесені (сплачені або отримані документи, що підтверджують факт понесення витрат) у звітному періоді, а належать до майбутніх періодів.

ПП «Еркер» 06.02.2018 року прийнято рішення про припинення та розпочато процедуру припинення юридичної особи. Тому «виникнення доходів, з якими пов’язане понесення цих витрат та використання їх у подальшій господарській діяльності неможливе.

Крім того, відповідно до висновку акту документальної планової перевірки ПП «Еркер» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 30.09.2016 років № 1022/10-02-14-01/24881850/120 від 26.12.2016 року встановлено, що службові особи ПП «Еркер» протягом 2013 – 2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість на загальну суму 8 564 660 грн., що є особливо великими розмірами.

Тобто дії службових осіб ПП «Еркер» можна кваліфікувати за ознаками злочинів, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що основними об’єктами будівництва ПП «Еркер» були:

- с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга, Декларація про готовність об’єкта до експлуатації від 24.10.2012 року № КС14312199090, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 40039,0 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 39 928,0 тис. грн., загальна площа будівлі 15946,1 кв. м.;

- с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга, Декларація про готовність об’єкта до експлуатації від 16.07.2014 року № ІУ143141970603, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 52146,3 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 50168,0 тис. грн., загальна площа будівлі 11028,0 кв. м.;

- с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25, Сертифікат Державної архітектурно-будівельної інспекції України № ІУ165153072061 від 03.11.2015 року, Акт готовності об’єкта до експлуатації від 06.10.2015 року, кошторисна вартість будівництва 62186,3 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 62168 тис. грн., загальна площа квартир 9972,2 кв. м.;

- смт. Володарка, пр. Лютневий, 3, Декларація про готовність об’єкта до експлуатації від 24.06.2014 року № ІУ143141750020, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 4475,694 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 1500,833 тис. грн., загальна площа будівлі 926,6 кв. м.;

- м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70, Декларація про готовність об’єкта до експлуатації від 24.06.2014 року № ІУ143141750027, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 8240,2 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 7645,0 тис. грн., загальна площа будівлі 6916,49 кв. м.;

- м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37, Декларація про готовність об’єкта до експлуатації від 07.04.2016 року № КС143160980840, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією 33363,277 тис. грн., вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію (фактична собівартість) 33121,2 тис. грн., загальна площа будівлі 7115,7 кв. м.

Крім того встановлено, що ПП «Еркер» також здійснювало будівництво будівель за наступними адресами:

- с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21;

- м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74;

- м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17.

Документи щодо початку та завершення будівництва вищевказаних об’єктів, які подавалися від імені вище вказаних осіб до департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції в Київській області, з метою реєстрації готовності об’єктів нерухомості, а саме: повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками, зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками, декларації про готовність об’єктів до експлуатації з додатками, зміни до декларацій про готовність об’єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об’єктів, розташованих за адресами: с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25; смт. Володарка, пр. Лютневий, 3; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74; м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37; м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17, перебувають у володінні департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції в Київській області.

В ході досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали документів щодо початку будівництва та готовності об’єктів на житлові будинки розташовані за адресами: с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25; смт. Володарка, пр. Лютневий, 3; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74; м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37; м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17, оскільки вони містять відомості про дохід отриманий вище вказаними особами від набуття та реалізації нерухомого майна з якого в подальшому не сплачувались податки.

Крім того, оригінали документів щодо початку будівництва та готовності об’єктів необхідно вилучити, оскільки вони містять зразки почерку та підпису службових осіб ПП «Еркер» та необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи по кримінальному провадженню і доведення вини останнього в ухиленні від сплати податків. Також документи щодо будівництва вищевказаних будинків, які є предметом вчинення злочину, які в подальшому планується використати як докази вчинення злочину, під час судового розгляду справи, як речові докази, які містять на собі сліди вчинення злочину, а саме інформацію про кількість збудованих будинків, період будівництва, їх площу, осіб що здійснювали будівництво та особу яка замовляла будівництво.

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів щодо початку будівництва та готовності об’єктів на вищевказані житлові будинки, неможливо встановити кількість збудованих будинків, осіб що їх будували та осіб що замовляли будівництво, а також суму доходу отриманого фізичними особами від реалізації нерухомого майна.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для встановлення і доведення фактів ухилення від сплати податків державному бюджету та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов’язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

У відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.12 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Відповідно до ч.1 ст.12 ЗУ «Про судову експертизу» від 25.02.94 №4038-XII експерт зобов'язаний провести повне дослідження і дати обґрунтований та об'єктивний письмовий висновок.

З огляду на вищевикладене, та те, що оригінал вказаних документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо початку будівництва та готовності об’єктів розташованих за адресами: с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25; смт. Володарка, пр. Лютневий, 3; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74; м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37; м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17, а також вилучити оригінали зазначених документів, які перебувають у володінні департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції Київської області (адреса: м. Київ, ОСОБА_2 Українки, 26).

Клопотання розглянуто слідчим суддею без виклику представників департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції Київської області, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, так як наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутності, клопотання підтримав у повному обсязі та просив задовольнити

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 40, ч. 1 ст. 41, ч. 2 ст. 159, п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій. Слідчий уповноважений: доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам. Оперативні підрозділи органів Національної поліції... здійснюють слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді. Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий суддя вважає, що слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП «Еркер» (код ЄДРПОУ 24881850) з метою збирання доказів по кримінальному провадженню.

Слідчий суддя надає тимчасовий доступ слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, який звертається до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

За таких обставин клопотання підлягає задоволенню частково.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ПП «Еркер», та оригіналів документів щодо початку будівництва та готовності об’єктів розташованих за адресами: с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25; смт. Володарка, пр. Лютневий, 3; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74; м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37; м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17, які перебувають у володінні департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції в Київській області, а саме:

- повідомлення (декларація) про початок будівельних робіт з додатками;

- зміни до повідомлення (декларації) про початок будівельних робіт з додатками;

- декларації про готовність об’єктів до експлуатації з додатками;

- зміни до декларацій про готовність об’єктів до експлуатації з додатками, а також всі інші документи на підставі яких надано дозвіл на початок будівництва та готовність об’єктів, розташованих за адресами: с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 21; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 1 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 23, 2 черга; с. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, 25; смт. Володарка, пр. Лютневий, 3; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 70; м. Біла Церква, вул. Леваневського, 74; м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 37; м. Біла Церква, вул. Запорізьська, 17, які перебувають у володінні департаменту державної архітектурно-будівельної інспекції Київської області (адреса: м. Київ, ОСОБА_2 Українки, 26).

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов’язкова для виконання департаментом державної архітектурно-будівельної інспекції Київської області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3