Ухвала суду № 74747274, 12.06.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/19496/18

Провадження № 1-кс/761/13251/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Коваль К.Є., внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000072 від 10.07.2017, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції Коваль К.Є., по кримінальному провадженню за №32017100110000072 від 10.07.2017, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Ватутін О.М. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26.

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ «Атлантіс»(ЄДРПОУ 30012937), а саме керівник ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 в період з грудня 2016 року по травень 2017 року, шляхом відображення в податкових деклараціях з податку на додану вартість завідомо неправдивих даних, щодо здійснення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «КНД ТРЕЙД КОМ» (ЄДРПОУ 40516083) та ТОВ «ФІНСЕРВІС ПРОМ» (ЄДРПОУ 40874863), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 373 340 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ «Атлантіс», а також відповідно до інформації отриманої з єдиного реєстру податкових накладних та АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «КНД Трейд КОМ» (код ЄДРПОУ 40516083) та ТОВ «ФінсервісПром» (код ЄДРПОУ 40874863) протягом 2017 реалізували в адресу ТОВ «Атлантіс» синтетичне полотно (тканини) на загальну суму 26 240 034 грн. (у тому числі - 4 373 339 грн. ПДВ).

Придбана продукція від вище вказаних підприємств не використовується для діяльності підприємства, в технічному обслуговуванні виробничих потужностей та не реалізовувалась протягом 2016-2017 років, що може свідчити про безтоварність проведених операцій.

Здійснивши аналіз діяльності ТОВ «КНД Трейд Ком» встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання перебуває на податковому обліку ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області; юридична адреса - Одеська обл., м. Одеса, вул. Просьолочна, буд. 10-А; основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 600 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа - ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1). Податкову звітність підприємство подавало лише за грудень 2016 та січень 2017 років (податкові декларації з ПДВ та їх додатки, а також податкові декларації з ПП), що може свідчити про транзитно - конвертаційну спрямованість діяльності підприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.

Здійснивши аналіз діяльності ТОВ «ФінсервісПром» встановлено, що вказаний суб'єкт господарювання перебуває на податковому обліку ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області; юридична адреса - Одеська область, м. Одеса, вул. Водопровідна, буд. 1-А; основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля; статутний фонд підприємства складає 500 000 грн.; директором, головним бухгалтером та засновником являється одна особа - ОСОБА_6 (РНКОПП НОМЕР_2). Податкову звітність підприємство подавало лише за 2017 рік (податкові декларації з ПДВ та їх додатки), що може свідчити про транзитно-конвертаційну спрямованість діяльностіпідприємства. Відомості щодо отримання доходів працівниками на вказаному підприємстві відсутні.

Згідно з відомостями з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо суб'єкта встановлено, що ТОВ «КНД Трейд КОМ» та ТОВ «ФінсервісПром» не мають у володінні чи користуванні жодного майна.

Також за результатами дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Атлантіс» з питань дотримання вимог податкового законодавства№54/21-09-01/30012937 від 03.07.2017, проведеного ВВКПуМС МОУ Офісу ВПП ДФС виявлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 4 мільйони 373 тисячі 340 гривень підприємством ТОВ «Атлантіс» шляхом використання схеми «підміни товару» та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних.

Згідно з інформацією бази даних Електронної звітності ЄРПН, податкову звітність ТОВ «КНД Трейд»та ТОВ «ФінсервісПром» подавали з наступних ІР адрес (212.42.77.157), (212.42.77.158), які належать до абонентського пулу провайдера телекомунікаційних послуг ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участи, клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Коваль К.Є., внесене по кримінальному провадженню за №32017100110000072 від 10.07.2017, яке зареєстроване, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26, - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ст. лейтенанту податкової міліції Коваль К.Є., або за дорученням старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ МОУ Офісу ВПП ДФС лейтенанту податкової міліції Мушію Івану Степановичу, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірені копії, які перебувають у ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26, які містять відомості щодо абонентів, яким в період 01.01.2016-12.06.2018 років виділялись у користування ІР адреси (212.42.77.157), (212.42.77.158), а саме:

?договорів на абонентське обслуговування та інших документів, які подавались з метою отримання телекомунікаційних послуг за результатами яких використовувались вищезазначені ІР адреси, із зазначенням прізвища, ім'я та по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування (назви та коду ЄДРПОУ підприємства, якщо даною особою є юридична особа);

?інформації щодо адрес встановлення точок доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування Укрнет та іншої інформації і відомостей стосовно абонентів, які використовували зазначені ІР адреси.

Службовим особам ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26, забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копії вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26, її та залишити опис документів, які були вилучені, а ТОВ «Укрнет» (код ЄДР 25589169), що знаходиться за адресою: 03039, м. Київ, просп. 40-річчя Жовтня, 26 (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.