Ухвала суду № 74740569, 18.06.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/11047/18

УХВАЛА

18 червня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю секретаря судового засідання Редько К.О., розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Шишка О.А. (далі – слідчий) про проведення судово – економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий, в межах кримінального провадження №32018180000000003 від 12.01.2018, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Західенергопостач» за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України звернувся до суду з клопотанням, у якому просить призначити судово – економічну експертизу, на вирішення якої поставити перед експертом питання, перелік яких наведено у клопотанні.

Слідчий у клопотанні вказує, що службові особи ТОВ «Західенергопостач» (код ЄДРПОУ 34781258, м. Рівне) внаслідок проведення господарських операцій, що мають ознаки безтоварності з ТОВ «Роял-Нафта» (код ЄДРПОУ 41019814), ТОВ «Делюкс Трейд» (код ЄДРПОУ 39861751), ТОВ «Брайтон ЮА» (код ЄДРПОУ 39879051), ТОВ «Інтосервіс» (код ЄДРПОУ 40158723), ТОВ «Екобудкомплекс» (код ЄДРПОУ 40060222), ТОВ «ОСОБА_1 Декор» (код ЄДРПОУ 37131057), ТОВ «Леів» (код ЄДРПОУ 40470264), ТОВ «Ягарт» (код ЄДРПОУ 40026930), ТОВ «Мілуокі» (код ЄДРПОУ 39824348), ТОВ «Юрсмарт» (код ЄДРПОУ 39732247), ТОВ «Мемфіс Груп» (код ЄДРПОУ 39947880) та ТОВ «ОСОБА_2 Трейд» (код ЄДРПОУ 40081719), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ТОВ «Інвестпростір» (код ЄДРПОУ 41057781) неправомірно занизили податкові зобов’язання, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

Вказане порушення податкового законодавства підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Західенергопостач» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014р. по 31.03.2017р. №926/17-00-14-01/34781258 від 22.09.2017р., відповідно до якого службові особи ТОВ «Західенергопостач» занизили податок на прибуток у розмірі 6 146 455 грн. та податок на додану вартість у сумі 3 231 057 грн. що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податку на прибуток підприємств та продатку на додану вартість за наслідками позапланової документальної перевірки ТОВ «Західенергопостач» з питань дотримання вимог податкового ті іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.03.2017 та враховуючи, що для вирішення вказаних питань необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку слідчий вказує на необхідність у призначені судово-економічної експертизи.

З урахуванням заяви слідчого відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку.

Згідно ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з’ясування питань права.

Враховуючи, що клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст. 244 КПК України, а також, для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, є необхідним призначити судово – економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 242, 243, 244, 245 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32017180000000003 від 12.01.2016 року за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України судово – економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Рівненського НДЕКЦ МВС України та на вирішення якої поставити питання:

1.Чи підтверджуються висновки акта ГУ ДФС у Рівненській області №926/17-00-14-01/34781258 від 22.09.2017 щодо порушення ст. 22, ст.23, пп.14.1.257 п.14.1 ст.14, п. 44.1 п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розд. ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до заниження ТОВ «Західенергопостач» податку на прибуток у сумі 6 146 456 грн. у т.ч. за 2015 рік у сумі 763 463 грн., за 2016 рік у сумі 4 631 957 грн., за 1 кв. 2017 року у сумі 751 035 грн.?

2.Чи підтверджуються висновки акта ГУ ДФС у Рівненській області №926/17-00-14-01/34781258 від 22.09.2017 року щодо порушення п.98.1 ст.98, пп.14.1.202 п.14.1 ст.14, пп.14.1.191 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1. ст.188, пп.«а» п.198.1, п.198.3 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість всього у сумі 3 231 057 грн., у т.ч. за грудень 2016р. у сумі 1 575 522 грн., за січень 2017р. у сумі 1 655 535 грн.?

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження №32018180000000003.

Висновок експерта після проведення експертизи направити до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.