Ухвала суду № 74655888, 07.06.2018, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/12787/18

У Х В А Л А

07 червня 2018 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про призначення судово-економічної експертизи, у кримінальному провадженні № 32017240000000027,

ВСТАНОВИВ:

07.06.2018 року старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017240000000027 від 07.07.2017 за фактом вчинення громадянами ОСОБА_2 та ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_2 та заступник директора ТОВ «Світанок-СВ» ОСОБА_4 у період листопада 2016 року-червня 2017 року знімали з банківських рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» готівкові кошти та з отриманої суми доходу не сплатили податок з доходів фізичних осіб у розмірі понад 1 млн. грн., чим ухилились від сплати податку на доходи з фізичних осіб у значних розмірах.

Так, згідно узагальненого матеріалу №0242/2017/ДСК Державною службою фінансового моніторингу України отримано 35 повідомлень від ПАТ «Таскомбанк» (МФО 339500), ПАТ «АКБ «Індустріалбанк» (МФО 313849), ПАТ «Ідея Банк» (МФО 336310) та ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) стосовно фінансових операцій, проведених/спроби проведення за участю ТОВ «Рудком» (ЄДРПОУ 40971377) та ТОВ «Світанок - СВ» (ЄДРПОУ 40697997) за період з 28.11.2016 по 06.06.2017.

Проведеним аналізом, з врахуванням додаткової інформації, отриманої на запит від ПАТ «КБ «Таскомбанк» та ПАТ «Сбербанк» встановлено схему конвертації коштів у готівку. Так, безготівкові кошти, що надходили від ряду підприємств на рахунки ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» нібито в якості оплати за товар та послуги, а також під виглядом надання фінансової допомоги, в подальшому знімались готівкою особами, які рахувались службовими особами вказаних підприємств.

Зокрема, за період з 17.11.2016 по 06.06.2017 з рахунків ТОВ «Рудком» та ТОВ «Світанок-СВ» знято готівкою кошти на загальну суму 15,05 млн. грн.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Рудком» ОСОБА_2 повідомив, що грошові кошти знімались ним готівкою з рахунку ТОВ «Рудком» №26005574460001, відкритого у ПАТ «Таскомбанк», виключно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, зокрема для закупівлі товарно-матеріальних цінностей.

З метою встановлення фактів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Рудком», працівниками ГУ ДФС у Хмельницькій області, на підставі ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Логінової С.М. від 21.09.2017, проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Рудком» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017.

Висновками акту від 13.03.2018 №0523/22-01-14-06/40971377 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Рудком» (код ЄДРПОУ 40971377) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017 встановлено наступні порушення, а саме: заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 658 461 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 267 604,56 грн.; не утримання та не перерахування до бюджету військовий збір на загальну суму 18 279 грн.; перевищено встановлені строки використання під звіт знятої з рахунків підприємства готівки та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів на загальну суму 462 725 грн.; здійснення реалізації пального загальною вартістю 30 000 грн. без реєстрації платником акцизного податку.

Для вирішення суттєвих питань у даному кримінальному провадженні необхідні спеціальні знання, а тому виникає необхідність у залученні експерта для проведення судово-економічної експертизи.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не з’явився, що відповідно до ст. 244 ч.3 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання.

Перевіривши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, в зв’язку з наступним.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

При цьому, слідчим доведено, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст.242-244 КПК України, слідчий суддя –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

В кримінальному провадженні № 32017240000000027 призначити судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз (м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109).

На вирішення експертам поставити наступні запитання:

- чи підтверджуються висновки акту від 13.03.2018 №0523/22-01-14-06/40971377 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Рудком» (код ЄДРПОУ 40971377) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.11.2016 по 31.07.2017, проведеної працівниками ГУ ДФС у Хмельницькій області, стосовно визначених податків, зборів та інших обов’язкових платежів, зокрема: податку на додану вартість у сумі 658 461 грн.; податку на доходи фізичних осіб у сумі 267 604,56 грн.; військового збору у сумі 18 279 грн.; штрафної санкції за перевищення встановлених строків використання під звіт знятої з рахунків підприємства готівки та видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів у сумі 462 725 грн.; штрафної санкції за здійснення реалізації пального вартістю 30 000 грн. без реєстрації платником акцизного податку, з врахуванням доказів, здобутих під час досудового слідства, а саме:

- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Рудком» (т.5 а.с.94-125, т.5 а.с.173-176, т.6 а.с.168-171, т.7-т.11);

- реєстрів виданих та отриманих ТОВ «Рудком» податкових накладних (т.1 а.с.47-50);

- показів свідка ОСОБА_3 (т.1 а.с.106-111, т.5 а.с.210-215, т.6 а.с.156-160);

- показів свідка ОСОБА_2 (т.1 а.с.114-118, т.5 а.с.226-233, т.5 а.с.234-256, т.6 а.с.163-166, т.6 а.с.187-193);

- грошових чеків на зняття готівки з рахунків ТОВ «Рудком» (т.1 а.с.133);

- відомостей про рух коштів по рахунках ТОВ «Рудком» (т.1 а.с.134);

- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Валон-А» (т.3 а.с.4-76);

- листа від 06.09.2017 №108 та первинних бухгалтерських документів ПНВП «Таір-Сервіс» (т.3 а.с.83-105);

- листа від 30.08.2017 №8300 первинних бухгалтерських документів ТОВ «УТЕК-Поділля» (т.3 а.с.144-165);

- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Трансформатор Груп» (т.3 а.с.169-178);

- первинних бухгалтерських документів ТОВ «УкрЕЛКОМ ЛТД» (т.3 а.с.182-190);

- первинних бухгалтерських документів ТОВ «Поділля Агро-Нафта» (т.3 а.с.201-209);

- показів свідка ОСОБА_5 від 30.08.2017 (т.4 а.с.245-247);

- первинних бухгалтерських документів ПП «Поділля Дар» (т.4 а.с.248-252);

- первинних бухгалтерських документів ПП «Кераміка Лео» (т.5 а.с.55-61);

- показів свідка ОСОБА_6 від 07.09.2017 (т.5 а.с.62-66);

- показів свідка ОСОБА_7 від 07.09.2017 (т.5 а.с.67-70);

- показів свідка ОСОБА_8 (т.5 а.с.71-74, т.6 а.с.185-186);

- протоколу огляду від 12.09.2017 з додатками (т.5 а.с.75-79);

- податкової звітності ТОВ «Рудком» (т.5 а.с.127-170);

- показів свідка ОСОБА_9 від 27.02.2018 з додатками (т.5 а.с.190-206);

- показів свідка ОСОБА_10 від 28.02.2018 (т.5 а.с.207-209);

- показів свідка ОСОБА_11 від 28.02.2018 (т.5 а.с.216-218);

- показів свідка ОСОБА_12 від 05.03.2018 (т.5 а.с.219-222);

- первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_3 (т.6 а.с.29-38);

- показів свідка ОСОБА_13 від 06.03.2018 (т.6 а.с.40-42);

- показів свідка ОСОБА_14 від 02.03.2018 (т.6 а.с.172-174);

- показів свідка ОСОБА_15 від 15.03.2018 (т.6 а.с.179-180);

- первинних документів ФОП ОСОБА_15 (т.6 а.с.181-184);

- показів свідка ОСОБА_16 від 05.04.2018 з додатками (т.6 а.с.204-232).

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385, 387 КК України.

Для ознайомлення експертам надати матеріали кримінального провадження №32017240000000027 від 07.07.2017 року.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя