Ухвала суду № 74643680, 13.06.2018, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/3061/18

пр.№ 1-кс/464/1344/18

У Х В А Л А

13 червня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участі секретаря судового засідання Горбач О.І., старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018140000000049 від 15.05.2018 р., щодо вчинення службовими особами ТОВ «Радехівський Елеватор» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_2, ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме вилучення речей і копій документів за період 2017 року ТОВ «ВП «ФРЕЙЯ» (ЄДРПОУ 22858321), які перебувають у володінні ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул. Грушевського, 1Д.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що у провадженні першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області знаходиться вказане кримінальне провадження щодо ухилення від сплати ПДВ на суму 867 107,97 грн. службовими особами ТОВ «Радехівський Елеватор» (ЄДРПОУ 41216686) в період 2017 року, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з ТОВ «ВП ФРЕЙЯ» (ЄДРПОУ 22858321).

Відповідно до матеріалів, зібраних працівниками оперативного управління Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, встановлено, що ТОВ «Радехівський Елеватор» відобразило у бухгалтерському та податковому обліку господарські операції щодо придбання злаків у ТОВ «ВП ФРЕЙЯ» (код ЄДРПОУ 22858321, ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві).

Крім того, 21.02.2018 року отримано відповідь з ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві (на запит №103/21-06 від 16.02.2018 року) про те, що ТОВ «ВП ФРЕЙЯ» за податковою адресою не знаходиться, телефони, вказані в реєстраційних документах та податковій звітності не відповідають.

Дана інформація свідчить про сумнівність здійснення фінансово-господарських операцій по ланцюгу постачання, оскільки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємства-постачальника ТОВ «ВП ФРЕЙЯ», а відтак правочини між вищевказаним підприємством та ТОВ «Радехівський Елеватор» здійснені без мети настання реальних наслідків та первинні документи, отримані від вищевказаного підприємства та видані покупцю, є недостовірними.

В 2017 році ТОВ «Радехівський Елеватор» придбало в ризикового СГД, а саме ТОВ «ВП Фрейя» (код ЄДРПОУ 22858321) сою-437,1т на суму ПДВ-774 000 грн. та ячмінь-551,0 т на суму ПДВ-394 900 грн. Розбіжності по придбанні сої по ланцюгу становить - 143,1 т, а по придбанні ячменю по ланцюгу становить - 250,0 т. Згідно проведеного аналізу по ТОВ «Радехівський елеватор» за вищевказаний період, ячмінь не реалізовувався.

ТОВ «ВП Фрейя» в свою чергу закупляла в ТОВ «ДІЕНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 41055171) на протязі 2017 року кукурудзу, кукурудзу подрібнену - 811,72 т на суму ПДВ - 516 658,13 грн., сою -471 т на суму ПДВ - 828 745,81 грн., пшеницю-1868,4 т на суму ПДВ - 1 196 199,7 грн., ячмінь-301 т на суму ПДВ-213 710 грн.

Крім того, згідно даних Єдиного державного реєстру податкових накладних, відповідно до яких в 2017 році ТОВ «ДІЕНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 41055171) придбало в ТОВ «Побут –Торг» (код ЄДРПОУ 41065310) пшеницю-2982,41 т, кукурудзу, кукурудзу подрібнену - 3517,84 т, ячмінь-301 т на загальну суму 26 284 730 грн. та в ТзОВ «Скорпіон плюс» (код ЄДРПОУ 41194558) пшеницю-187,46т, кукурудзу, кукурудзу подрібнену-233,96 т та сою в кількості 294 т.

В ході аналізу податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН за 2017 рік, встановлено відсутність придбання зернових культур ТОВ «Побут –Торг» та ТзОВ «Скорпіон плюс».

ТОВ «Побут –Торг» в 2017 році закупляло тільки продукти харчування та одяг, а ТзОВ «Скорпіон плюс» тільки виготовило електронні ключі, а діяльності ніякої не здійснювало.

Відповідно до виданих податкових накладних встановлено, що ТОВ «Побут –Торг» зареєстрували 65 податкових накладних на реалізацію пшениці, кукурудзи, кукурудзи подрібненої, ячменю на ТОВ «ДІЕНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 41055171) на загальну суму 26 284 730 грн.

Також, встановлено, що ТзОВ «Скорпіон плюс» зареєстровано 9 податкових накладних на реалізацію пшениці, кукурудзи, кукурудзи подрібненої, сої на ТОВ «ДІЕНС ЛТД» (код ЄДРПОУ 41055171) на загальну суму 3 847 670 грн.

Крім того, в ході досудового слідства допитано, як свідка ОСОБА_3, яка в період часу з 26.07.2017 р.- 07.02.2018 р., працювала на посаді головного бухгалтера ТзОВ «Радехівський елеватор» та повідомила, що підприємство ТзОВ «Радехівський Елеватор» знаходиться в м. Радехів, за адресою: смт.Стоянів, вул. І.Франка,85 Б. ОСОБА_3 слів громадянки ОСОБА_3 встановлено, що на ТзОВ «Радехівський Елеватор» за підписання договорів, прихід-розхід зерна відповідав особисто директор – ОСОБА_4 Закуплялося, зберігалося (осушувалося, очищалося) і реалізовувалося зерно тільки з відома директора. ОСОБА_3 неодноразово звертала увага директору ОСОБА_4 на вироблення документів по утилізації та розміщенні відходів після осушки та очистки зерна, але він ігнорував на зауваження.

Також, ОСОБА_3, повідомила, що зерна ТзОВ «Радехівський елеватор» в ТзОВ «Фрейя» не закупляло, документи на прихід зерна приніс особисто ОСОБА_4 Також, як відомо ОСОБА_3, неодноразово були скарги та зауваження від контрагентів до ОСОБА_4 щодо розбіжності (якості) зерна, не співпадав тонаж. За всі фінансові оборудки, які здійснювалися на ТзОВ «Радехівський елеватор» відповідав тільки директор, ОСОБА_4

Отже, в результаті проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності встановлено, що службові особи ТзОВ «Радехівський Елеватор» вчинили злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, а саме ухилились від сплати податку на додану вартість, щодо взаємовідносин з ТОВ «ВП ФРЕЙЯ» на загальну суму 867 107,97 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Радехівський Елеватор» (ЄДРПОУ 41216686) під час здійснення своєї господарської діяльності використовувало рахунки: №№ 26005053730402, 26003053709123, 26041053705349 відкриті у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВ «Радехівський Елеватор», сум податків, зборів та інших обов’язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ТОВ «Радехівський Елеватор», які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Радехівський Елеватор», є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 165, 372 КПК України,

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення речей і копій документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д, а саме: виписок про рух грошових коштів по рахунках №№ 26005053730402, 26003053709123, 26041053705349 відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), (по кожній валюті окремо), за період 2017 р., на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини, секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб – контрагентів, їх коди ЄДРПОУ.

Обов’язок виконання ухвали покласти на ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д.

Строк дії ухвали – один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк