Ухвала суду № 74629568, 25.05.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/18098/18

Провадження № 1-кс/761/12281/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2018 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: Піхур О.В.

при секретарі: Григоренко А.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС підполковника податкової міліції Стринжі Г.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у Львівському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби адреса:м. Львів, вул. Стрийська буд. 35, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС підполковник податкової міліції Стринжа Г.Л., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України старшим радником юстиції Кіпчарським О.П., по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015140000000215 від 19.11.15 за ознаками складу злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч. 1, 212 ч. 3 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у Львівському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби адреса:м. Львів, вул. Стрийська буд. 35.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ОВПП ДФС розслідується кримінальне провадження № 32015140000000215 від 19.11.15 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Радехівський цукор» (ЄДРПОУ 36153189), та за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками складу злочинів, передбачених ст. ст. 205 ч. 1, 212 ч. 3 КК України.

Розслідуванням по провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Радехівський цукор» (ЄДРПОУ 36153189), при фінансових взаємовідносинах із фіктивними підприємствами ТОВ «Стілпроф» (ЄДРПОУ 38862089), ТОВ «ТК «Ф'ючер ТВП» (ЄДРПОУ 36185280), ТОВ «ДК «Престиж» (ЄДРПОУ 39526177), ТОВ «Лекс Про» (ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Домінант-Інвест» (ЄДРПОУ 39671719), ТОВ «ІнветменсКомпані» (ЄДРПОУ 39648627), ТОВ «Маркус Технологія» (ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «Арном Груп» (ЄДРПОУ 39614907), ТОВ «Канборт» (ЄДРПОУ 39714605), в порушення вимог положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 № 290, та п. 44.6 ст. 44, пп. 14.1.257, п. 14.1, ст. 14, пп. 134.1.1, п. 134.1, ст. 134, п. 135.1, ст. 135Податкового кодексу України, пп. 14.1.257, п. 14.1, ст. 14, пп. 135.5.4, п. 135.5, ст. 135 Податкового Кодексу України, занижено доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування за 2014 - 2016 роки на суму 90 910 584 грн., що призвело до заниження податку на прибуток всього в сумі 16 363 905 грн., в тому числі за 2014 рік в сумі 5 723 250 грн., за 2015 рік в сумі 7 550 901 грн., за 1 квартал 2016 року в сумі 3 089 754 грн., що підтверджується Актом позапланової виїзної перевірки № 4/28-10-48-11/36153189 від 03.05.17.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналу Акту перевірки з додатками № 4/28-10-48-11/36153189 від 03.05.17 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Радехівський цукор» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Стілпроф» (ЄДРПОУ 38862089), ТОВ «ТК «Ф'ючер ТВП» (36185280), ТОВ «ДК «Престиж» (ЄДРПОУ 39526177), ТОВ «Лекс Про» (ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Домінант-Інвест» (ЄДРПОУ 39671719), ТОВ «ІнветменсКомпані» (ЄДРПОУ 39648627), ТОВ «Маркус Технологія» (ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «Арном Груп» (ЄДРПОУ 39614907), ТОВ «Канборт» (ЄДРПОУ 39714605), за період 2014-2016 років,та до оригіналів документів із необхідними додатками щодо укладення ТОВ «Радехівський цукор» (ЄДРПОУ 36153189) із державною податкової інспекцією договору щодо визнання електронних документів для подання до контролюючих органів податкової звітності і реєстрації накладних в електронному вигляді, які перебувають у володінні службових осіб Львівського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби і мають доказове значення для досудового розслідування.

Згідно матеріалів досудового розслідування, огляду та аналізу баз даних Державної фіскальної служби України, встановлено, що ТОВ «Радехівський цукор» взято на податковий облік в органах державної податкової служби № 4422 від 02.02.09 та перебуває на обліку в Львівському управлінні Офісу ВПП ДФС. Крім того, перевірка проводилась службовими особами Львівського управління Офісу ВПП ДФС.

Одержати в інший спосіб відомості, які містять конфіденційну інформацію (комерційну таємницю), в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб Львівського управління ОВПП ДФС.

Зазначені речі і документи мають важливе значення для встановлення істини у провадженні, та будуть використані органом досудового розслідування як докази у встановленні кола осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, а також для проведення досліджень з залученням до кримінального провадження експерта.

Крім того, розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів слідчий просив провести без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

У судове засідання старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС підполковник податкової міліції Стринжа Г.Л. не з'явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення документів до яких просить надати тимчасовий доступ, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у Львівському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС підполковника податкової міліції Стринжі Г.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у Львівському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби адреса:м. Львів, вул. Стрийська буд. 35 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС підполковнику податкової міліції Стринжі Геннадію Львовичу або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у Львівському управлінні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби адреса:м. Львів, вул. Стрийська буд. 35, а саме: акту перевірки з додатками № 4/28-10-48-11/36153189 від 03.05.17 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Радехівський цукор» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках із ТОВ «Стілпроф» (ЄДРПОУ 38862089), ТОВ «ТК «Ф'ючер ТВП» (36185280), ТОВ «ДК «Престиж» (ЄДРПОУ 39526177), ТОВ «Лекс Про» (ЄДРПОУ 39465083), ТОВ «Домінант-Інвест» (ЄДРПОУ 39671719), ТОВ «Інветменс Компані» (ЄДРПОУ 39648627), ТОВ «Маркус Технологія» (ЄДРПОУ 40113403), ТОВ «Арном Груп» (ЄДРПОУ 39614907), ТОВ «Канборт» (ЄДРПОУ 39714605), за період 2014-2016 років; документів із додатками щодо укладення ТОВ «Радехівський цукор» (ЄДРПОУ 36153189) із державною податкової інспекцією договору щодо визнання електронних документів для подання до контролюючих органів податкової звітності і реєстрації накладних.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя