Постанова № 74629015, 25.05.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 3-3784/18 (760/10218/18)

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 травня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Швидченко О.В., за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2, представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0093/10000/18 від 16.02.2018 року, складений відносно громадянина ОСОБА_4, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 02.01.2017 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД» за адресою: м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330, який надійшов від «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2 US (США) на адресу - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1 (UA) («ОСОБА_1» (Україна, 85300, АДРЕСА_1), серед інших, було виявлено оригінали документів:

домашній коносамент (HOUSE BILL OF LADING) від 30.11.2017 р. № TRKU11301725-002 на товари, що переміщуються у контейнері № TRKU4426226, а саме: «транспортні засоби: «2013 BMW 5 series - VIN № НОМЕР_2»; «2014 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_3»; «2015 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_4»; «2012 Ford Focus - VIN НОМЕР_5»;

дублікат квитанції про продаж/договору купівлі-продажу (Sales receipt/Bill of Sale) на лот № 42654527, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальна вартість якого за результатами продажу склала 9 628,54 доларів США, продавцем якого виступала компанія «NATIONWIDE SOUTHERN CLAIM ZO» (США), учасником - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART»;

«CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 405402172935904 від 23.10.2017 р. на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, виданий компанією «NATIONWIDE INSURANCE» (1100 LOCUST STREET DES MOINES IA 50391 (США) до «COPART INC» (PO BOX 1727 LOGANVILLE GA 30052-1727 (США) із зазначенням покупця - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (АДРЕСА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 27.01.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 26.01.2018 р. № UA500650/2018/002809 на адресу «ОСОБА_4» (паспорт громадянина України НОМЕР_6, виданий 24.06.1997 р. Красноармійським МВ УМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, вартістю 3 600,00 доларів США, який було вивантажено з контейнера № TRKU4426226.

27.01.2018 року зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС) та того ж дня представником ПП «ТРЕЙД БІЗНЕС СЕРВІС» (ЄДРПОУ 35118940) - гр. ОСОБА_6 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/003049 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

30.01.2018 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 30.01.2018 р. № 330/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018 р. № UA500650/2018/003049.

Листом Одеської митниці ДФС від 07.02.2018 р. № 232/7/15-70-69 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 27.01.2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Інвойс від 25.11.2017 р. № 25076 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальною вартістю 3 600,00 доларів США, виставлений компанією «XS MOTORS» (1301 NE 191st STR. SUITE 319 MIAMI, FL 33179) до «ОСОБА_4» (АДРЕСА_2) («Поташов Василь» (АДРЕСА_2, Донецьк, Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 7710943043330 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався останній (№ TRKU4426226), та ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 25.11.2017 р. № 25076, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 3 600,00 доларів США, а в дублікаті квитанції про продаж/договору купівлі-продажу на лот № 42654527, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330, вартість товару зазначена у розмірі 9 628,54 доларів США.

Крім того, з наданих Одеською митницею ДФС документів встановлено, що до митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018 р. № UA500650/2018/003049, подавався «CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 405402172935904 від 23.10.2017 р. на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, який є ідентичним виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 вартістю 9 628,54 доларів США або 276 774,77 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 28.74524800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Виходячи зі змісту п. 5.6 договору про надання брокерських послуг і декларування вантажів від 22.01.2018 р. № 171/2018, укладеного між Виконавцем - ПП «ТРЕЙД БІЗНЕС СЕРВІС» (ЄДРПОУ 35118940) та Замовником - громадянином ОСОБА_4, Замовник несе відповідальність за справжність та достовірність документів і інформації, необхідних для митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 276 774,77 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У зв'язку з чим, 16 лютого 2018 року працівниками Київської міської митниці відносно гр. ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0093/10000/18, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС України Борматова О.М. в судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил та просила притягнути гр. ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2 у судовому засіданні вважав, що матеріали справи №0093/10000/18 про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України необхідно повернути Київській міській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з підстав викладених у письмових поясненнях.

Заслухавши представника митних органів, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 280 КпАП України, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 508 МК України, у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи.

До процесуальних дій належать, зокрема, складення протоколу про порушення митних правил; опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них; митне обстеження; пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; експертиза; взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Згідно ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Під час розгляду справи, представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2, з метою з'ясування повних та об'єктивних обставин справи, просив допитати в якості свідка ОСОБА_1, про що надав клопотання.

Разом з тим, з матеріалів справи вбачається, що Київською міською митницею ДФС України були направлені доручення в порядку ст. 518 МК України до Донецької митниці ДФС з метою опитування ОСОБА_1 та ОСОБА_4, та до Одеської митниці ДФС з метою опитування декларанта ОСОБА_6 щодо обставин справи.

Однак, в матеріалах справи відсутні будь-які дані щодо виконання зазначених доручень.

Таким чином, у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, одним з яких можуть бути пояснення свідка.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0093/10000/18 від 16.02.2018 року та супровідного листа від 17.04.2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 771094304330, яке надійшло 02.01.2017 року в зону митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД» за адресою: м. Київ, проїзд Військовий, 1).

Однак, згідно Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення №2 вбачається, що митний огляд МЕВ було проведено 02 січня 2018 року.

Наведені обставини свідчать про невідповідність складеного стосовно ОСОБА_4 протоколу про адміністративне правопорушення вимогам ст. 494 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Даним вимогам закону не відповідають документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган, оскільки викладені іноземною мовою.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.ст. 483 ч.1, 486, 489, 495, 522, 527 МК України, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки - один місяць.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн