Ухвала суду № 74591310, 06.12.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5556/2017

Справа № 428/12820/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі Василович Г.Ю., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, заступника начальника СВ ФР ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання заступника начальника СВ ФР ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку Головного управління ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016130370000035 від 20.10.2016 р. відносно службових осіб ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012 - 2016 р.р., шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити суб’єктів «конвертаційно – транзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984) чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3 655 135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 30421760, юридична адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. № 16, директор – ОСОБА_3, головний бухгалтер – ОСОБА_4, основний вид діяльності: дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології», в період 2012 – 2016 р.р., з метою штучного завищення собівартості продукції власного виробництва, відобразивши в регістрах податкового обліку операції з придбання сировини - товарів підвищеної небезпечності невстановленого походження (кислота сульфамінова та кислота нитролотриметилфосфонова) на загальну суму 21 930,6 тис. грн., використовуючи реквізити суб’єктів конвертаційно–транзитної спрямованості, які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобов’язаннями – ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), та протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ, та як наслідок занизили податкові зобов’язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 655,1 тис. грн., які виникли при реалізації продукції власного виробництва – «СВОД –РВТ» (засіб для запобігання корозії та накипу) на території України.

Сума нанесених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» № 20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

22.11.2016 органом досудового розслідування на підставі ухвали Сєвєродонецького міського суду від 06.12.2016, проведено обшук офісних приміщень за юридичною адресою ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” (код ЄДРПОУ 30421760), а саме в приміщенні за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. 16, в результаті якого виявлено та вилучено первинні документи (накладні, видаткові та податкові накладні, банківські виписки, товарно-транспортні накладні та рахунки фактури) по взаємовідносинам ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” з ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984) за період 2015-2016 років. Вищевказані документи було вивчено та встановлено, що серед них є товарно-транспортні накладні, відповідно до яких водій ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” ОСОБА_5 здійснював в період 2015-2016 років перевезення ТМЦ від ТОВ Фірма «Сістем-А» на адресу ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології”.

Допитаний 18.01.2017, в якості свідка, водій ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” (код ЄДРПОУ 30421760) ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, ознайомившись з товарно-транспортними накладними, відповідно до яких він здійснював перевезення кислоти НТМФ (АТМФ) в сухому і рідкому вигляді, котла опалювального твердопаливного, трійодметану, гексаметафосфату, насосу КМ-50 та інших ТМЦ в період 2015-2016 років від ТОВ Фірма «Сістем-А» на адресу ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” пояснив, що перевезення вищезазначених ТМЦ від ТОВ Фірма «Сістем-А» на адресу ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології”, він не здійснював. Також ОСОБА_5 доповнив, що підпис розташований в зазначених ТТН в графі «Прийняв водій/експедитор» і в графі «Здав водій/експедитор» схожий на його підпис, але чи підписував він зазначені документи точно вказати останній не може, точно вказати, що підпис виконаний ним, ОСОБА_5 також не може.

Сторона кримінального провадження в своєму клопотанні посилається на те, що в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні почеркознавчої експертизи, у зв’язку з тим, що в первинних документах по взаємовідносинам ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” з ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984) в період 2015-2016 років, вилучених в ході проведення обшуку 22.11.2016 за юридичною адресою ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” (код ЄДРПОУ 30421760), а саме в товарно-транспортних накладних про перевезення ТМЦ від ТОВ Фірма «Сістем-А» на адресу ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” в період 2015-2016 років, підпис від імені водія ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” ОСОБА_5, можливо виконаний не останнім, а іншою особою, у зв’язку з чим необхідне отримання тимчасового доступу з можливістю вилучення відомостей, які містять охоронювану законом таємницю та відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України являються персональними даними особи, а саме до оригіналів: наказу № 19к (розпорядження) про прийом на роботу (номер наказу 17к) від 01.03.2002 ОСОБА_5; заяви про відпустку водія ОСОБА_5 від 01.11.2014 р.; заяв про відпустку водія ОСОБА_5 за період з 01.03.2002 по 27.11.2017 р. та інших документи, які містять зразки підпису та почерку водія ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, що перебувають у володінні ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” (код ЄДРПОУ 30421760), юридична адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. № 16.

24.03.2017 р. до ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” спрямовано вимогу про надання документів, у порядку ст. 40, 93 КПК України, а саме документів з вільними зразками підпису та почерку водія ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” ОСОБА_5 (документи про призначення на посаду, заяви на відпустку та інші документи зі зразками почерку та підпису останнього).

21.04.2017 р. СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області отримано лист від ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” за № 206/56 від 19.04.2017 р. з копією наказу № 19к (номер наказу 17к) від 01.03.2002 р. про прийом на роботу ОСОБА_5 та копією заяви на відпустку водія ОСОБА_5 від 01.11.2014 р.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, суд вважає, що слідчим доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 24.11.2017 .

Згідно першого абзацу ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

В частині клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у відповідності до ст. 40 КПК України, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, слід відмовити, оскільки відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України, слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється. Таким чином, згідно з п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, слідчий вправі самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам.

Також, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, що здійснюють нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудового розслідування до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159–166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника СВ ФР ДПІ в м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури ОСОБА_1, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_9, ОСОБА_10, тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” (код ЄДРПОУ 30421760), юридична адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. № 16, з можливістю їх тимчасового вилучення на час проведення почеркознавчої експертизи, а саме до оригіналів: наказу № 19к (розпорядження) про прийом на роботу (номер наказу 17к) від 01.03.2002 ОСОБА_5; заяви про відпустку водія ОСОБА_5 від 01.11.2014 р.; заяв про відпустку водія ОСОБА_5 за період з 01.03.2002 по 27.11.2017 р. та інших документи, які містять зразки підпису та почерку водія ТОВ НДПІ ”Водоочисні технології” ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Відмовити в задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н. В. Бойко