Ухвала суду № 74561410, 05.06.2018, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/6352/18

Провадження №1- кс/712/2848/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

05 червня 2018 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Бащенко С.М., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32017250000000002 від 10.01.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Своє клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017250000000002 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736), будучи відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та обов’язкових платежів до державного бюджету, упродовж січня – жовтня 2016 року, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання хімічних добрив та послуг по їх фасуванню і перевезенню у ТОВ «Ріджвей Хімкомпані», що має ознаки фіктивності, ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 810 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до акту №18/23-00-14-0807/39669736 від 19.01.2018 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Хімагроекспорт» (код ЄДРПОУ 39669736) за період з 02.03.2015 по 30.09.2017 встановлено, що службові особи ТОВ «Хімагроекспорт» упродовж з липня 2015 по вересень 2017 шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств із ознаками фіктивності: ТОВ «Хойн Хім Трейд» (код ЄДРПОУ 40037104), ТОВ «Тарінг-Груп» (код ЄДРПОУ 40908373), ТОВ «ТАС Комерс» (код ЄДРПОУ 40934419), ТОВ «Трейд Південь Торг» (код ЄДРПОУ 40117315), ТОВ «ТД Агроекспо» (код ЄДРПОУ 41002423), ТОВ «Квінтхімекспорт» (код ЄДРПОУ 39838675), ТОВ «Євротрейд Альянс» (код ЄДРПОУ 40498981), ТОВ «Іміда Гранд» (код ЄДРПОУ 39686332), ТОВ «Майкон Компані» (код ЄДРПОУ 39674039), ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), ТОВ «Укр-Агро-Рост» (код ЄДРПОУ 38943272), ТОВ «Монде Трейд» (код ЄДРПОУ 39955027), ухилилися від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 4 763 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що облікова (податкова) справа платника податків ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), перебуває у володінні Кропивницькій ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області.

В зв’язку з вищевикладеним, з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню, вбачається необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 28.02.2018 року.

Таким чином, для з’ясування всіх обставин фінансово-господарських діяльності ТОВ «Рапіра Інвест» (код ЄДРПОУ 40934560), а також призначення відповідних експертних досліджень, прокурор просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів облікової (податкової) справи вказаного підприємства.

В судове засідання прокурор не з’явилась, проте скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання не перешкоджає розгляду клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до речей та документів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме з можливістю вилучення копій документів без вилучення їх оригіналів.

Керуючись ст. ст. 160-165, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, –

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 – задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ з можливістю вилучити копії документів без вилучення їх оригіналів ТОВ «Рапіра Інвест», що перебувають у володінні Кропивницької ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, а саме:

-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

-декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2017;

-матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 28.02.2018.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням на співробітників оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області, інших співробітників Державної фіскальної служби України.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя С.М. Бащенко