Ухвала суду № 74510071, 05.06.2018, Одеський окружний адміністративний суд

Справа № 815/1879/16

У Х В А Л А

05 червня 2018 року м.Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Соколенко О.М.

при секретарі судового засідання Любімовій О.Є.

за участю:

представника позивача – ОСОБА_1 (за довіреністю),-

представника відповідача – ОСОБА_2 (за довіреністю),-

розглянувши в підготовчому засіданні справу за позовною заявою приватного підприємства “Прогресфарм” до Роздільнянської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС в Одеській області про скасування податкових повідомлень-рішень №0004121302 та №0004111302 від 08.04.2016 року, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Одеського окружного адміністративного суду знаходиться адміністративна справа № 815/1879/16 за позовом приватного підприємства “Прогресфарм” до Роздільнянської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС в Одеській області про скасування податкового повідомлення-рішення №0004121302 від 08.04.2016 року та податкового повідомлення – рішення №0004111302 від 08.04.2016 року.

Предметом позову у даній справі є податкові повідомлення-рішення від 08.04.2016 року №0004121302 та №0004111302, які прийняті на підставі висновків акту перевірки Державної податкової інспекції у Біляївському районі Головного управління ДФС в Одеській області від 18.03.2016 року №500/13-02-15-09/33137689 “Про результати проведення позапланової виїзної документальної перевірки ПП “Прогресфарм” (код за ЄДРПОУ 33137689) з питань правильності нарахування, обчислення та сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року”.

Так, зокрема, в акті перевірки Державної податкової інспекції у Біляївсьому районі Головного управління ДФС в Одеській області від 18.03.2016 року №500/13-02-15-09/33137689 зазначено, що згідно матеріалів кримінального провадження №12015000000000349 (за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191 та ч.2 ст.205 КК України), саме: протоколів огляду документів від 18.09.2015 року та від 23.09.2015 року, які проводились за адресою: м.Одеса, вул.Недєліна, буд.91-91А, та копій розписок працівників ПП “Прогресфарм” (завірені Головним слідчим управлінням МВС України), встановлено, що позивач в період з 01.03.2015 року по 31.07.2015 року виплатив своїм працівникам заробітну плату “в конвертах” на загальну суму 2639143,10 грн.

Також, у акті перевірки вказано, що дані розписок, завірені копії яких надано разом з матеріалами кримінального провадження № 12015000000000349, наведені у додатках до акту №№1-5 (помісячно з зазначенням прізвищ, посад та сум).

Як вбачається з матеріалів даної адміністративної справи, в ній наявні в копіях:

- протокол огляду документів від 23.09.2015 року, складений слідчим Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню № 12015000000000349 від 09.06.2015 року, в якому, зокрема зазначено, що під час огляду виявлені розписки про отримання заробітної плати в касі, та наведені дані цих розписок (дата, прізвище особи);

- розписки за переліком, що наведений у протоколі огляду від 23.09.2015 року;

- протокол огляду документів від 18.09.2015 року, складений слідчим Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню № 12015000000000349, в якому, зокрема зазначено, що під час огляду виявлені розписки про отримання заробітної плати в касі, та наведені дані цих розписок (дата, прізвище особи);

- розписки за переліком, що наведений у протоколі огляду від 18.09.2015 року.

На усіх копіях розписок, що містяться в матеріалах справи, наявна печатка Головного слідчого управління МВС України “для пакетів №1”.

Представник відповідача у підготовчому судовому засіданні зазначила, що вищевказані копії документів були направлені податковому органу Головним слідчим управлінням МВС України разом із копією постанови про проведення перевірки. Однак доказів направлення вказаних документів та самої постанови про проведення перевірки матеріали справи не містять.

Також, в матеріалах даної адміністративної справи міститься постанова Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області від 05.05.2016 року про закриття кримінального провадження № 12015000000000349.

У підготовчому судовому засіданні представник ПП “Прогресфарм” зазначив, що після закриття кримінального провадження № 12015000000000349, відповідні розписки про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені, на підприємство не повертались. Водночас, 23.04.2018 року представник позивача надав клопотання про витребування у відповідача оригіналів розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”.

З огляду на викладене, у судовому засіданні 24.04.2018 року, з метою повного та всебічного з’ясування всіх обставин у справі, зважаючи на висновки Верховного суду, які викладені в постанові від 30 січня 2018 року у справі №815/1879/16 в порядку, передбаченому КАС України, суд на місці ухвалив частково задовольнити клопотання представника позивача та:

- витребувати із Головного слідчого управління Національної поліції України (вул. Академіка Богомольця, 10, м. Київ, 01601):

1) оригінали розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені слідчим слідчої групи Головного управління МВС України старшим лейтенантом міліції ОСОБА_3 в приміщенні службового кабінету №630 Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню №12015000000000349 від 09.06.2015 року під час огляду документів згідно протоколу огляду від 23.09.2015 року, в якому наведено відповідний перелік цих розписок;

2) оригінали розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені слідчим слідчої групи Головного управління МВС України лейтенантом міліції ОСОБА_4 в приміщенні службового кабінету №630 Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню №12015000000000349 від 09.06.2015 року під час огляду документів згідно протоколу огляду документів від 18.09.2015 року, в якому наведено відповідний перелік цих розписок;

3) належним чином засвідчену копію постанови про проведення перевірки приватного підприємства “Прогресфарм” (код ЄДРПОУ 33137689), прийняту в рамках кримінального провадження №12015000000000349, яка направлялась органу (органам) Державної фіскальної служби, а саме: до ДФС України, ГУ ДФС в Одеській області або до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області чи до іншого органу ДФС (у разі, якщо відповідна постанова приймалась);

4) докази направлення до органу ДФС (зокрема, ДФС України, ГУ ДФС в Одеській області або до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області) копій: протоколів огляду документів від 23.09.2015 року та від 18.09.2015 року, відповідних розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм” та докази направлення до органу ДФС (зокрема, ДФС України, ГУ ДФС в Одеській області або до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області) постанови про проведення перевірки приватного підприємства “Прогресфарм” (код ЄДРПОУ 33137689), прийняту в рамках кримінального провадження №12015000000000349 (у разі наявності (прийняття) такої);

- витребувати із Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області (вул. Дехтярівська, 15-а, м. Київ, 04119), у разі наявності:

1) оригінали розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені слідчим слідчої групи Головного управління МВС України старшим лейтенантом міліції ОСОБА_3 в приміщенні службового кабінету №630 Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню №12015000000000349 від 09.06.2015 року під час огляду документів згідно протоколу огляду від 23.09.2015 року, в якому наведено відповідний перелік цих розписок;

2) оригінали розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені слідчим слідчої групи Головного управління МВС України лейтенантом міліції ОСОБА_4 в приміщенні службового кабінету №630 Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню №12015000000000349 від 09.06.2015 року під час огляду документів згідно протоколу огляду документів від 18.09.2015 року, в якому наведено відповідний перелік цих розписок.

З метою отримання витребуваних судом доказів судом відкладено підготовче засідання на 14.05.2018 року, про що постановлено відповідну ухвалу, яку занесено до протоколу судового засідання.

З метою отримання витребуваних ухвалою суду від 24.04.2018 року, яка занесена до протоколу підготовчого засідання доказів, на адреси Головного слідчого управління Національної поліції України та Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області судом направлено відповідний запит від 24 квітня 2018 року за вих. № 815/1879/16/10345/18 із додатками до нього.

Оскільки станом на 14.05.2018 року витребувані з Головного слідчого управління Національної поліції України та із Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області докази на адресу Одеського окружного адміністративного суду не надходили, ухвалою суду від 14.05.2018 року судом задоволено клопотання представника позивача та повторно витребувано письмовою ухвалою суду вищевказані докази з Головного слідчого управління Національної поліції України (вул. Академіка Богомольця, 10, м. Київ, 01601) та із Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області (вул. Дехтярівська, 15-а, м. Київ, 04119), у разі їх наявності.

Вказаною ухвалою суду від 14.05.2018 року судом також зобов’язано Головне слідче управління Національної поліції України та Слідче управління Головного управління Національної поліції в Київській області надати до Одеського окружного адміністративного суду витребувані судом докази у строк до 04.06.2018 року.

31 травня 2018 року за вх. №15345/18 засобами поштового зв’язку від Головного слідчого управління Національної поліції України надійшов лист «Про надання інформації» вих. №10589/24/1/1-2018, в якому зазначено, що на підставі постанови Генеральної прокуратури України про визначення підслідності від 25.04.2018 року усі матеріали кримінального провадження №12015000000000349 за фактами заволодіння бюджетними коштами, шляхом зловживання службовим становищем, групою осіб, в особливо великих розмірах, фіктивного підприємництва та ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.205, ч.2 ст.212-1 КК України направлено до слідчого управління ГУНП у Київській області.

На підтвердження вказаної інформації Головним слідчим управлінням Національної поліції України надано копію листа від 08.05.2018 року №9173/24/1/1-2018 про направлення на ім’я заступника начальника ГУНП в Київській області – начальника слідчого управління підполковнику поліції ОСОБА_5, зокрема, матеріалів кримінального провадження №12015000000000349.

Разом з цим, 05.06.2018 року за вх. №ЕП/3182/18 засобами електронної пошти від слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області надійшов лист від 04.06.2018 року №24/30-вх3404, в якому повідомлено, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015000000000349, розпочатому 09.06.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.205, ч.2 ст.212-1 КК України. Також у листі зазначено, що станом на 04.06.2018 року у зв’язку із значним об’ємом кримінального провадження неможливо надати запитувану інформацію та проінформовано, що вона буде надана у найкоротший термін.

Зважаючи на вищевикладене, оскільки докази, які витребовувались судом від Головного слідчого управління Національної поліції України та із Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області (у разі їх наявності), наразі знаходяться у слідчому управлінні Головного управління Національної поліції в Київській області, у підготовчому засіданні 05.06.2018 року судом поставлено на обговорення питання

щодо витребування саме із слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області вищевказаних доказів.

Представники сторін не заперечували проти витребування доказів із слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області.

Відповідно до ч.3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Враховуючи вищевикладене, оскільки витребувані у підготовчому судовому засіданні 24.04.2018 року, 14.05.2018 року докази на адресу суду станом на 05.06.2018 року не надходили, беручи до уваги повідомлену Головним слідчим управлінням Національної поліції України інформацію про передачу матеріалів кримінального провадження №12015000000000349 слідчому управлінню Головного управління Національної поліції в Київській області та лист слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області від 04.06.2018 року №24/30-вх3404, з метою повного та всебічного з’ясування обставин у справі, зважаючи на висновки та мотиви, викладені в постанові Верховного суду від 30 січня 2018 року у справі №815/1879/16, суд дійшов висновку про необхідність витребування із слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області вищевказаних доказів.

Частиною 1 ст.77 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення

Відповідно до ч.6 ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Частиною 7 статті 80 КАС України визначено, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов’язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п’яти днів з дня вручення ухвали.

Відповідно до ч.8 ст. 80 КАС України у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Частиною 1 статті 144 КАС України визначено, що заходами процесуального примусу є процесуальні дії, що вчиняються судом у визначених цим Кодексом випадках з метою спонукання відповідних осіб до виконання встановлених в суді правил, добросовісного виконання процесуальних обов’язків, припинення зловживання правами та запобігання створенню протиправних перешкод у здійсненні судочинства.

Згідно з ч.1 ст. 145 КАС України заходами процесуального примусу є: 1) попередження; 2) видалення із залу судового засідання; 3) тимчасове вилучення доказів для дослідження судом; 4) привід; 5) штраф.

Частиною 1 статті 147 КАС України визначено, що у разі неподання без поважних причин письмових, речових чи електронних доказів, що витребувані судом, або неповідомлення причин їх неподання суд може постановити ухвалу про тимчасове вилучення цих доказів державним виконавцем для дослідження судом.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.149 КАС України суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках, неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб’єктом владних повноважень.

Пунктом 3 частини 2 статті 149 КАС України визначено, що суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від одного до десяти розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках повторного чи систематичного неподання витребуваних судом доказів без поважних причин або без їх повідомлення.

При цьому суд зазначає, що відповідно до ч.1 та ч.3 ст.14 КАС України судові рішення, що набрали законної сили, є обов’язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об’єднаннями на всій території України. Невиконання судового рішення тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Керуючись ст. ст. 44, 80, 94, 243, 248 КАС України, суд, -

УХВАЛИВ:

Витребувати із Слідчого управління Головного управління Національної поліції в Київській області (вул. Дехтярівська, 15-а, м. Київ, 04119):

1) оригінали розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені слідчим слідчої групи Головного управління МВС України старшим лейтенантом міліції ОСОБА_3 в приміщенні службового кабінету №630 Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню №12015000000000349 від 09.06.2015 року під час огляду документів згідно протоколу огляду від 23.09.2015 року, в якому наведено відповідний перелік цих розписок;

2) оригінали розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм”, які були вилучені слідчим слідчої групи Головного управління МВС України лейтенантом міліції ОСОБА_4 в приміщенні службового кабінету №630 Головного слідчого управління МВС України по кримінальному провадженню №12015000000000349 від 09.06.2015 року під час огляду документів згідно протоколу огляду документів від 18.09.2015 року, в якому наведено відповідний перелік цих розписок;

3) належним чином засвідчену копію постанови про проведення перевірки приватного підприємства “Прогресфарм” (код ЄДРПОУ 33137689), прийняту в рамках кримінального провадження №12015000000000349, яка направлялась органу (органам) Державної фіскальної служби, а саме: до ДФС України, ГУ ДФС в Одеській області або до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області чи до іншого органу ДФС (у разі, якщо відповідна постанова приймалась);

4) докази направлення до органу ДФС (зокрема, ДФС України, ГУ ДФС в Одеській області або до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області) копій: протоколів огляду документів від 23.09.2015 року та від 18.09.2015 року, відповідних розписок про отримання заробітної плати працівниками ПП “Прогресфарм” та докази направлення до органу ДФС (зокрема, ДФС України, ГУ ДФС в Одеській області або до ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області) постанови про проведення перевірки приватного підприємства “Прогресфарм” (код ЄДРПОУ 33137689), прийняту в рамках кримінального провадження №12015000000000349 (у разі наявності (прийняття) такої);

Зобов’язати Слідче управління Головного управління Національної поліції в Київській області надати до Одеського окружного адміністративного суду витребувані судом докази у десятиденний строк з дня отримання копії даної ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складено та підписано суддею 06.06.2018 року.

Суддя О.М. Соколенко