Ухвала суду № 74489473, 06.06.2018, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/5731/18 1-кс/335/3865/2018 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

6 червня 2018 р. слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Запоріжжя Соболєва І.П., за участю секретаря судового засідання Лєдової А.С., розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Запорізькій області Безкровної О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів поданого в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080000000058 від 02.07.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.ч. 1, 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 відділу розслідувань кримінальних проваджень СУФР ГУДФС у Запорізькій області Безкровна О.І. за погодженням процесуального керівника звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, мотивуючи свої вимоги тим, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області перебувають матеріали кримінального провадження № 32016080000000058 від 02.07.2016 за фактами фіктивного підприємництва, а також ухилення від сплати податків.

Так, досудовим слідством встановлено, що невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкового навантаження шляхом штучного формування «схемного» податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - ПДВ) підприємствам-контрагентам, створені наступні суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), а саме: ТОВ «Ліксар» (код ЄДРПОУ 39891409), ТОВ «Будметінвест» (код ЄДРПОУ 36097225), ТОВ «Мульті Трейд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39877337), ТОВ «УТК «Сталекс» (код ЄДРПОУ 39891550), ТОВ «Кредо-Віст-Плюс» (код ЄДРПОУ 39891299), ТОВ «Київ-Спец-Буд» (код ЄДРПОУ 39877321), ТОВ «Б.К. Фінансова Група» (код ЄДРПОУ 34691945), ТОВ «Київська будівельна компанія «Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799), ТОВ «Крінель» (код ЄДРПОУ 39864181), ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Енергія» (код ЄДРПОУ 40290486), ТОВ «Уктторгпром» (код ЄДРПОУ 40392690), ТОВ «Вікторіа Терра Трейд» (код ЄДРПОУ 39606079), ТОВ «Січ-Девелопмент» (код ЄДРПОУ 35535963), ТОВ «Фарекс ЛТД» (код ЄДРПОУ 40391869), ТОВ «Гранта Трейд» (код ЄДРПОУ 39610106), ТОВ «ТК «Київська Брама» (код ЄДРПОУ 39891367), ТОВ «Саймет» (код ЄДРПОУ 38545010), ТОВ «Торгсервіс Люкс» (код ЄДРПОУ 39644784), ТОВ «Адденум» (код ЄДРПОУ 38390934), ТОВ «Абсолют-Буд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39283879), ТОВ «Кітоврас» (код ЄДРПОУ 37256089), ТОВ «Будівельна компанія «Лайт Білдінг» (код ЄДРПОУ 40679559), ТОВ «Торгівельна компанія «Мегаполіс» (код ЄДРПОУ 40555316), ТОВ «Будконсалт Плюс» (код ЄДРПОУ 39315010), ТОВ «Андвол» (код ЄДРПОУ 40805826), ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Споруда» (код ЄДРПОУ 40679611), ТОВ «Оптімал Торг» (код ЄДРПОУ 40872080), ТОВ «Торгівельна компанія «Ансед» (код ЄДРПОУ 40718943), ТОВ «Бон Пет» (код ЄДРПОУ 40121761), ТОВ «Дівітал» (код ЄДРПОУ 40743943), ТОВ «Укр-Актів-Ресурси» (код ЄДРПОУ 40869240), ТОВ «Торгівельна компанія «Олан» (код ЄДРПОУ 41029639), ТОВ «Дас Компані» (код ЄДРПОУ 41022701), в результаті чого було заподіяно матеріальну шкоду державі у вигляді ненадходження до державного бюджету ПДВ.

Також, встановлено, що службові особи ТОВ «Захист-Техно» (код ЄДРПОУ 31166461) в період з 01.09.2014 по 30.04.2016 при здійснені сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Адденум» (код ЄДРПОУ 38390934), ТОВ «Абсолют-Буд-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39283879), ТОВ «Ліксар» (код ЄДРПОУ 39891409), ТОВ «Кітоврас» (код ЄДРПОУ 37256089), ТОВ «УТК «Сталекс» (код ЄДРПОУ 39891550), ТОВ «Київ-Спец-Буд» (код ЄДРПОУ 39877321), ТОВ «Київська будівельна компанія «Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799), ТОВ «Крінель» (код ЄДРПОУ 39864181) та ТОВ «Будконсалт Плюс» (код ЄДРПОУ 39315010), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 525 811 грн.

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «БК «Запоріжжя-буд» (код ЄДРПОУ 40278626) в період 2016 року шляхом здійснення безтоварних операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК Гама» (код ЄДРПОУ 39521493), ТОВ «Кредо-Віст-Плюс» (код ЄДРПОУ 39891299), ТОВ «Київ-Спец-Буд» (код ЄДРПОУ 39877321), ТОВ «Київська будівельна компанія «Інтекс» (код ЄДРПОУ 40080799), ТОВ «Інженерно-будівельна компанія «Енергія» (код ЄДРПОУ 40290486), ТОВ «Дінкарт» (код ЄДРПОУ 40510296) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 925 тис. гривень.

Під час досудового розслідування отримано акт №435/08-01-14-01 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Захист-Техно» (код за ЄДРПОУ 31166461) з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року та з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного внеску за період з 01.01.2011 по 31.12.2016 від 04.08.2017». Відповідно до висновків вказаного акту встановлено порушення службовими особами ТОВ «Захист-Техно» вимог податкового законодавства, в тому числі, при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Прайм Едванс» (код за ЄДРПОУ 40871899), що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до відомостей, які містяться в базах даних ДФС України ТОВ «Прайм Едванс» (код за ЄДРПОУ 40871899) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи нормативної справи та документи податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток ТОВ «Прайм Едванс» (код за ЄДРПОУ 40871899) за період з моменту реєстрації по теперішній час, які свідчать про обставини скоєння службовими особами ТОВ «Захист-Техно» кримінального правопорушення в частині документального оформлення господарських взаємовідносин, що мають ознаки безтоварних, з фіктивним суб'єктом підприємницької діяльності, зокрема про обставини створення (придбання) та використання з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Захист - Техно», їх реквізитів, печаток, документів та ін.

Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення фактичних обставин штучного оформлення службовими особами ТОВ «Захист - Техно» операцій ТОВ «Прайм Едванс» (код за ЄДРПОУ 40871899) за допомогою підроблених документів, а також встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та проведення почеркознавчих експертиз, а тому підлягають доказуванню.

Відомості, що містяться у перелічених документах, будуть використані як докази у кримінальному провадженні, а обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо встановити іншими способами, окрім як шляхом тимчасового доступу з можливістю їх вилучення. Таким чином, вказані документи є джерелом доказів.

Тому, слідчий просить надати прокурору прокуратури Запорізької області Бреславському О.В., працівникам оперативного управління Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області Склярову Р.В., Долині Д.А., Топольському О.Є. Піддубному О.О., Захарову М.М., Шуляпову В.П., Калашнікову В.В., слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І. або іншим співробітникам податкової міліції, визначеним відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дозвіл на тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів, а при їх відсутності, завірених належним чином копій документів нормативної справи та документів податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток ТОВ «Прайм Едванс» (код за ЄДРПОУ 40871899), які перебувають у володінні ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.

Слідчий клопотання підтримав про що зазначив в поданій слідчому судді заяві.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з'явився, про дату, час та місце слухання клопотання повідомлявся належним чином. З урахуванням положень частини 1 та 4 статті 163, частини 4 статті 107 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) слідчий суддя вважав за можливе розглянути клопотання за відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, слідчого, без здійснення фіксування технічними засобами.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення вказаних злочинів, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.

Поряд із цим, вимога слідчого про доручення проведення тимчасового доступу невизначеному колу осіб задоволенню не підлягає, оскільки це суперечить нормі частини першої статті 164 КПК України.

Отже, клопотання слідчого задовольняється частково.

Керуючись ст.ст. 159-163, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати прокурору прокуратури Запорізької області Бреславському О.В., працівникам оперативного управління Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області Склярову Р.В., Долині Д.А., Топольському О.Є. Піддубному О.О., Захарову М.М., Шуляпову В.П., Калашнікову В.В., слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Безкровній О.І., дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів або отримання завірених належним чином копій документів нормативної справи та документів податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток ТОВ «Прайм Едванс» (код за ЄДРПОУ 40871899), які перебувають у володінні ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.

В решті вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня постановлення ухвали слідчим суддею, тобто до 6 липня 2018 р.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення вказаних документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.П. Соболєва