Ухвала суду № 74470657, 29.05.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/9405/18

УХВАЛА

29 травня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджене із прокурором про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000023 від 04.05.2018 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214, м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66), у період 2015-2017 років ухилились від сплати податків у зв`язку із тим, що будучи замовником будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, при передачі права власності на житлові, інші площі для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства дохід від реалізації вищезазначеної житлової, іншої площі на загальну суму 21300000 грн., чим ухилились від с плати ПДВ на суму 3 550 000 грн. У подальшому ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» реалізували вказану житлову площу (квартири) для громадян.

Відповідно до поданої декларації про готовність об`єкта до експлуатації будівництво житлового комплексу за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66 розпочато 15.10.2015, кошторисна вартість становить 21300000 грн., замовником виступило ТОВ «Хліб-Пром». Встановлено, що житлову площу за вказаною адресою у власність на підставі договорів про сплату пайових внесків у ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» протягом 2015-2017 рр. набували громадяни. Тобто право власності від замовника - ТОВ «Хліб-Пром» було передано для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», які в подальшому вже передали його для громадян.

Отже, замовник будівництва - ТОВ «Хліб-Пром» при передачі права власності для ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» повинно було у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразити реалізацію житлової площі на загальну суму 21300000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 550 000 грн.), однак не відобразило, чим порушено ст. 187 ПК України. Вказані порушення також підтверджуються висновком аналітичного дослідження №11/17-00-16-16/39161214 від 12.04.2018, проведеного працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області.

Таким чином, службові особи ТОВ «Хліб-Пром» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 3 550000 грн., відповідальність за що передбачена ч.2 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що документи щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті, документи, чорнові записи, чорнова бухгалтерія, що свідчать, можуть свідчити, про реалізацію ТОВ «Хліб-Пром» для ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», житлових (квартири), нежитлових площ за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хліб-Пром», інші документи, речі, предмети, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав обґрунтовуючи, що з метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Хліб-Пром», забезпечення їх повного вилучення та огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документів щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документів щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, документів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про реалізацію ТОВ «Хліб-Пром» для ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», житлових (квартири), нежитлових площ за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, при проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших процесуальних діях.

У зв`язку із тим, що службові особи ТОВ «Хліб-Пром» ухилились від сплати податків шляхом не відображення у повному обсязі у бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарських операцій, заниження об`єкта оподаткування, то у слідства є достатні підстави вважати що існує ризик, що документи щодо проведених фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» щодо будівництва житлового комплексу за адресою АДРЕСА_1 , реалізації житлових та нежитлових приміщень за вказаною адресою, інші документи, предмети, речі, можуть бути знищені.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 10.05.2018 №123382624, право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), ВАТ «Концерн Хлібпром».

Вищезазначене підтверджується рапортами, протоколом допиту оперативного працівника, іншими матеріалами провадження.

Враховуючи вищевикладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ТОВ «Хліб-Пром», інших осіб, направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей знаходяться за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром».

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 10.05.2018 №123382624, право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), ВАТ «Концерн Хлібпром».

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження. З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, суд вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування можуть знаходиться за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром», та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою м. Рівне, вул. Небесної Сотні, 66 адреса знаходження офісних, інших приміщень ТОВ «Хліб-Пром», (Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 10.05.2018 №123382624, право власності на нерухоме майно за адресою АДРЕСА_1 належить гр. ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214), ВАТ «Концерн Хлібпром») з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

документів щодо проведених протягом 2015-2017 років фінансово-господарських, інших операцій ТОВ «Хліб-Пром» (код ЄДРПОУ 39161214) із ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2», документи щодо будівництва житлового комплексу «Ріверсайд» за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, де ТОВ «Хліб-Пром» виступало замовником, документи щодо подальшого продажу ЖБК «Набережний квартал-1» та ЖБК «Набережний квартал-2» житлових площ (квартир), нежитлових площ для громадян, зокрема договори з додатками, угоди, специфікації, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, наданих послуг, форми КБ-2, КБ-3, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів щодо проведених розрахунків, акти списання ТМЦ, декларації про готовність об`єкта до експлуатації, документи, що підтверджують витрати на будівельні, монтажні, інші роботи, та інших документів, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, щодо залучення генпідрядних, підрядних, субпідрядних організацій до виконання будівельно-монтажних, інших робіт, на вищевказаному об`єкті,

документів (на паперових та електронних носіях), чорнових записів, чорнової бухгалтерії, що свідчать, можуть свідчити, про реалізацію ТОВ «Хліб-Пром» для ЖБК «Набережний квартал-1», ЖБК «Набережний квартал-2», житлових (квартири), нежитлових площ за адресою: м. Рівне, вул. Небесної Сотні, буд. 66, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хліб-Пром», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хліб-Пром», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів,

інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1