Ухвала суду № 74398338, 17.04.2018, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/3726/18

Провадження № 1-кс/727/1204/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 квітня 2018 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого - слідчого судді Літвінова О.Г.

при секретарі - Чорней І.А.

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів (матеріали кримінального провадження № 22016260000000018 від 14.04.2016 оку, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.2 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.205-1, ч.3 ст.212 КК України,

сторони кримінального провадження:– прокурор Чорней В.С..

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в межах досудового розслідування кримінального провадження № 22016260000000018 від 14.04.2016 року.

Вказує, що на території Чернівецької області громадянином ОСОБА_2 створена група осіб з числа громадян: співорганізатор та виконавець – ОСОБА_3, який безпосередньо контактує з підставними посадовими особами та виплачує їм винагороду, здійснює пошук підставних директорів та організовує реєстрацію нових фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності; Бухгалтер злочинної схеми – ОСОБА_4; Митні брокера: ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7; Посередники (кур’єри) - ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11; Суб’єкти господарської діяльності, які надають змогу конвертаційному центру формувати незаконний податковий кредит: ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_13; відповідальний у суб’єктів реального сектору економіки ФОП ОСОБА_14, яка в той же час являться директором ТОВ «Дубово»; підставні особи – директора та засновники фіктивних та транзитних СПД: ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, які імпортують товарно-матеріальні цінності (овочі та фрукти) через ТОВ «Люкс Прайм» та ТОВ «Глобал Солюшенс» для фактичних одержувачів імпортованого товару (овочів та фруктів), які входять до складу конвертаційного центру, являються громадяни Чернівецької області, які спільно ведуть свій бізнес та для господарської діяльності використовують складські приміщення за адресою м. Чернівці, вул. Руська, 248 «М», зокрема це ФОП ОСОБА_19, гр-н ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21.

Зазначені приватні підприємці протягом листопада 2015 року – травня 2016 року здійснили реалізацію імпортованих ТМЦ (овочі) на суму понад 100 млн. грн. без відповідного декларування та сплати податків.

Після розмитнення імпортовані ТМЦ (овочі та фрукти), фактично спрямовуються безпосередньо до складських приміщень їх фактичних замовників – оптових реалізаторів ОСОБА_19, ОСОБА_20 та ОСОБА_21, які розташовані за адресою: м. Чернівці, вул. Руська, 248 «М».

Однак, згідно документів реалізація овочів та фруктів ТОВ «Глобал Солюшенс» та ТОВ «Люкс - Прайм» відображають на підприємства з ознаками фіктивності, зокрема на: ТОВ «Атлас технології» (код ЄДРПОУ 39437894), засновник та директор – ОСОБА_22; ТОВ «Десепшн Груп» (код ЄДРПОУ 39787689), засновником та директором являються відповідно ОСОБА_22 та ОСОБА_23; ТОВ «Камден» (код ЄДРПОУ 39935901), засновник та директор – ОСОБА_17.

В цей час фігурантами, на ТОВ «Атлас технології» на ТОВ «Десепшн Груп» та на ТОВ «Камден» проводиться пересорт товару та здійснюється реалізація вже не овочів та фруктів, а сільськогосподарської продукції (соя, насіння соняшнику, м'ясо) на наступні суб’єкти з ознаками фіктивності: ТОВ «Вейтон», засновник та директор - ОСОБА_15, ТОВ «Атенас», засновник та директор - ОСОБА_16.

Також, ТОВ «Вейтон» та ТОВ «Атенас» ще через ряд суб’єктів господарювання з ознаками фіктивності – транзитерів, зокрема через: ТОВ «Редпол-Лебідь», ТОВ «Аріленд», ПП «М'ясо Буковини» здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції на суб’єктів господарювання з реального сектору економіки, а саме на: ПП «Оліяр», ТОВ «Д-мікс Україна», ТОВ «Грінтур-Екс», ПП з ІІ ТОВ ТПК «Грін Рей», ПП «Рачинм’ясопром» та ТОВ «Реалагро-центр».

Окрім цього, 11.07.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження №42017260000000278 за попередньою правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що ФОП ОСОБА_12 ухилилась від сплати податків шляхом недекларування всіх доходів, отриманих від реалізації продукції, а також з метою приховування фактичних обсягів та доходів від реалізації продукції використовує реквізити підставних ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1) та ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_2, с. Малий Кучурів, Заставнівський район, Чернівецька область). Так, з 9 листопада 2016 року по 10 липня 2017 року в підконтрольному ФОП ОСОБА_12 магазині №2, що за адресою м. Чернівці, провулок Складський, 11, склад №12 здійснено реалізацію ТМЦ (меблів) на суму 9 902 599 грн., а також обсяг реалізації через реквізити ФОП ОСОБА_24 протягом 2016-2017 років становить 15 705 245 грн. Зазначені обсяги реалізації є фактичним не задекларованим доходом ФОП ОСОБА_12 та підлягають оподаткуванню. Вказаний обсяг реалізації товарів підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20% та ПДФО за ставкою 18%. Сума несплачених ФОП ОСОБА_12 податків протягом 2016-2017 років становить понад 4 млн.грн.

Прокурором у кримінальному провадженні, 11.07.2017 вказане кримінальне провадження об’єднано з кримінальним провадженням за № 22016260000000018 від 14.04.2016.

01 грудня 2017 року отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці Волошина С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Чернівецької міської ради, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_2).

Однак, у зв’язку із пізнім повідомленням зі сторони Чернівецької міської ради про приготування пакету документів для здійснення тимчасового доступу, особам зазначених в ухвалі слідчого судді не представилось можливим здійснити тимчасовий доступ до кінцевого строку залишення в силі ухвали слідчого суді (до 01 січня 2018 року).

У зв’язку з вищевикладеним виникла необхідність у повторному зверненні до слідчого судді щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів Чернівецької міської ради, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24.

Таким чином, у зв'язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, шляхом проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки, встановлення факту здійснення всіх фінансово – господарських операцій ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_2), пов’язаних із ухиленням від сплати податків та сприянням цьому, встановлення всіх осіб (як юридичних, так і фізичних осіб), які можуть бути пов’язані із створенням, організацією здійснення діяльності, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких здійснювалася підприємницька діяльність, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24, яка знаходиться у володінні Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, Центральна площа, 1.

Суд, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб жоден невинуватий не був обвинувачений чи засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника була застосована належна правова процедура. Вимоги ч. 2 ст. 9 КПК України зобов’язують слідчого всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і виправдовують підозрюваного, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних та неупереджених процесуальних рішень.

Судом встановлено, що на території Чернівецької області громадянином ОСОБА_2 створена група осіб з числа громадян: співорганізатор та виконавець – ОСОБА_3, який безпосередньо контактує з підставними посадовими особами та виплачує їм винагороду, здійснює пошук підставних директорів та організовує реєстрацію нових фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності; Бухгалтер злочинної схеми – ОСОБА_4; Митні брокера: ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7; Посередники (кур’єри) - ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11; Суб’єкти господарської діяльності, які надають змогу конвертаційному центру формувати незаконний податковий кредит: ФОП ОСОБА_12, ФОП ОСОБА_13; відповідальний у суб’єктів реального сектору економіки ФОП ОСОБА_14, яка в той же час являться директором ТОВ «Дубово»; підставні особи – директора та засновники фіктивних та транзитних СПД: ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, які імпортують товарно-матеріальні цінності (овочі та фрукти) через ТОВ «Люкс Прайм» та ТОВ «Глобал Солюшенс» для фактичних одержувачів імпортованого товару (овочів та фруктів), які входять до складу конвертаційного центру, являються громадяни Чернівецької області, які спільно ведуть свій бізнес та для господарської діяльності використовують складські приміщення за адресою м. Чернівці, вул. Руська, 248 «М», зокрема це ФОП ОСОБА_19, гр-н ОСОБА_20, ФОП ОСОБА_21.

Зазначені приватні підприємці протягом листопада 2015 року – травня 2016 року здійснили реалізацію імпортованих ТМЦ (овочі) на суму понад 100 млн. грн. без відповідного декларування та сплати податків.

Після розмитнення імпортовані ТМЦ (овочі та фрукти), фактично спрямовуються безпосередньо до складських приміщень їх фактичних замовників – оптових реалізаторів ОСОБА_19, ОСОБА_20 та ОСОБА_21, які розташовані за адресою: м. Чернівці, вул. Руська, 248 «М».

Однак, згідно документів реалізація овочів та фруктів ТОВ «Глобал Солюшенс» та ТОВ «Люкс - Прайм» відображають на підприємства з ознаками фіктивності, зокрема на: ТОВ «Атлас технології» (код ЄДРПОУ 39437894), засновник та директор – ОСОБА_22; ТОВ «Десепшн Груп» (код ЄДРПОУ 39787689), засновником та директором являються відповідно ОСОБА_22 та ОСОБА_23; ТОВ «Камден» (код ЄДРПОУ 39935901), засновник та директор – ОСОБА_17.

В цей час фігурантами, на ТОВ «Атлас технології» на ТОВ «Десепшн Груп» та на ТОВ «Камден» проводиться пересорт товару та здійснюється реалізація вже не овочів та фруктів, а сільськогосподарської продукції (соя, насіння соняшнику, м'ясо) на наступні суб’єкти з ознаками фіктивності: ТОВ «Вейтон», засновник та директор - ОСОБА_15, ТОВ «Атенас», засновник та директор - ОСОБА_16.

Також, ТОВ «Вейтон» та ТОВ «Атенас» ще через ряд суб’єктів господарювання з ознаками фіктивності – транзитерів, зокрема через: ТОВ «Редпол-Лебідь», ТОВ «Аріленд», ПП «М'ясо Буковини» здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції на суб’єктів господарювання з реального сектору економіки, а саме на: ПП «Оліяр», ТОВ «Д-мікс Україна», ТОВ «Грінтур-Екс», ПП з ІІ ТОВ ТПК «Грін Рей», ПП «Рачинм’ясопром» та ТОВ «Реалагро-центр».

Окрім цього, 11.07.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне провадження №42017260000000278 за попередньою правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом того, що ФОП ОСОБА_12 ухилилась від сплати податків шляхом недекларування всіх доходів, отриманих від реалізації продукції, а також з метою приховування фактичних обсягів та доходів від реалізації продукції використовує реквізити підставних ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_1) та ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_2, с. Малий Кучурів, Заставнівський район, Чернівецька область). Так, з 9 листопада 2016 року по 10 липня 2017 року в підконтрольному ФОП ОСОБА_12 магазині №2, що за адресою м. Чернівці, провулок Складський, 11, склад №12 здійснено реалізацію ТМЦ (меблів) на суму 9 902 599 грн., а також обсяг реалізації через реквізити ФОП ОСОБА_24 протягом 2016-2017 років становить 15 705 245 грн. Зазначені обсяги реалізації є фактичним не задекларованим доходом ФОП ОСОБА_12 та підлягають оподаткуванню. Вказаний обсяг реалізації товарів підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20% та ПДФО за ставкою 18%. Сума несплачених ФОП ОСОБА_12 податків протягом 2016-2017 років становить понад 4 млн.грн.

Прокурором у кримінальному провадженні, 11.07.2017 вказане кримінальне провадження об’єднано з кримінальним провадженням за № 22016260000000018 від 14.04.2016.

01 грудня 2017 року отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці Волошина С.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Чернівецької міської ради, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_2).

Однак, у зв’язку із пізнім повідомленням зі сторони Чернівецької міської ради про приготування пакету документів для здійснення тимчасового доступу, особам зазначених в ухвалі слідчого судді не представилось можливим здійснити тимчасовий доступ до кінцевого строку залишення в силі ухвали слідчого суді (до 01 січня 2018 року).

У зв’язку з вищевикладеним виникла необхідність у повторному зверненні до слідчого судді щодо отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів Чернівецької міської ради, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24.

Таким чином, у зв'язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, шляхом проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки, встановлення факту здійснення всіх фінансово – господарських операцій ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_2), пов’язаних із ухиленням від сплати податків та сприянням цьому, встановлення всіх осіб (як юридичних, так і фізичних осіб), які можуть бути пов’язані із створенням, організацією здійснення діяльності, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких здійснювалася підприємницька діяльність, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24, яка знаходиться у володінні Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, Центральна площа, 1.

Вказані документи не можливо отримати без проведення тимчасового доступу до речей і документів, оскільки вони мають значення для досудового розслідування, та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані відомості, які містяться в документах мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, у зв'язку з необхідністю встановлення істини у провадженні, шляхом проведення почеркознавчих, судово-економічних експертиз, позапланової перевірки, встановлення факту здійснення всіх фінансово – господарських операцій ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_2), пов’язаних із ухиленням від сплати податків та сприянням цьому, встановлення всіх осіб (як юридичних, так і фізичних осіб), які можуть бути пов’язані із створенням, організацією здійснення діяльності, а також з метою дослідження всіх обставин, за яких здійснювалася підприємницька діяльність, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення оригіналів, а саме реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24, яка знаходиться у володінні Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, Центральна площа, 1.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_26, прокурору відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_1, прокурору Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_27, прокурору Чернівецької місцевої прокуратури ОСОБА_28 або іншому прокурору, слідчому за дорученням прокурора, здійснити тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів, а саме до реєстраційної справи ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_1, АДРЕСА_2), яка знаходиться у володінні Чернівецької міської ради за адресою: м. Чернівці, Центральна площа, 1.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Роз’яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Літвінова О.Г.