Ухвала суду № 74347082, 29.05.2018, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/11064/18

Провадження 1-кс/127/5598/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2018 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів Вінницького окружного адміністративного суду, за адресою: м. Вінниця, вул. Брацлавська, 14, а саме: адміністративної справи № 802/229/18-а за позовом ТОВ «Агрохім – Захист» до ГУ ДФС у Вінницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень – рішень, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами, -

ВСТАНОВИВ:

10.05.2018 слідчий Чепурко Л.В. звернулася до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що у слідчого в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018020000000001 від 05.01.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у зв’язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що упродовж 2014-2016 p.p. службові особи ТОВ “Агрохім-Захист” (код за СДРПОУ 34788269, адреса: м. Вінниця, вул. В. Порика, 7) незаконно формували податковий кредит від суб’єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності по закупівлі засобів захисту рослин, зокрема від ПП “Велтіс-Хім-Торг” (код за СДРПОУ 32424590), ТОВ “Білдголд” (код за СДРПОУ 40039269), ТОВ “Юніон-СТ” (код за СДРПОУ 39924706) та ТОВ “АКХ Груп” (код за СДРПОУ 39141072), в результаті чого до бюджету не надійшло коштів в розмірі 2 587 тис. грн. Крім того, в результаті безпідставного віднесення фіктивних фінансово-господарських операцій до валових витрат підприємства за 2014-2016 p.p., до бюджету не надійшло 8 058 тис. грн., що є особливо великим розміром (Акт № 1925/1415/34788269 від 09.10.2017 “Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ “Агрохім-Захист” податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016”, у відповідності до якого встановлено заниження податку на прибуток в сумі 5 471 163 грн. та заниження податку на додану вартість на суму 4 977 574 грн.).

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017060000000035 (№ 42015060000000009) від 22.12.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України. Під час здійснення досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню проведено обшук в офісному приміщенні “конвертаційного центру” в ході якого виявлено та вилучено 361 печатку, серед яких печатки ТОВ “Білдголд” (код за ЄДРПОУ 40039269), ПП “Велтіс-Хім-Торг” (ПП “Фервест”, ПП “Хімінвест” (код за ЄДРПОУ 32424590), ТОВ “Юніон-СТ” (ТОВ “Бізнеспром Лідер” (код за ЄДРПОУ 39924706).

Подальшим досудовим розслідуванням також встановлено, що Вінницьким окружним адміністративним судом, згідно ухвали від 01.08.2018, відкрито провадження у адміністративній справі № 802/229/18-а за позовом ТОВ “Агрохім-Захист”до ГУ ДФС у Вінницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 від 08.11.2017, прийнятих, згідно акту № 1925/1415/34788269 від 09.10.2017 “Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ “Агрохім-Захист” (код за;ЄДРПОУ 34788269) податкового, валютного законодавства та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016”.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ “Агрохім-Захист” та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об’єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність призначення судово-почеркознавчої експертизи з питань належності записів та підписів у бухгалтерських документах службовим особам вищевказаних підприємств щодо поставки товарно-матеріальних цінностей (надання послуг), а також судово-технічної експертизи документів, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ “Агрохім-Захист” та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб Вінницьким окружним адміністративним судом та знаходяться за адресою: м. Вінниця, вул. Брацлавська, 14, керуючись ст. 40, ст. 131, ст. 132, ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з’явилася, завчасно подала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов’язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв’язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв’язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. У клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 1 ч. 5 ст. 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи.

Відповідно ст. 167 КПК України, тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов’язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Всупереч наведених норм дане клопотання не містить – ні чіткого викладу обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з яким воно подається, достатнього для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, ні обґрунтування значення документів, які перебувають у володінні Вінницького окружного адміністративного суду, за адресою: м. Вінниця, вул. Брацлавська, 14, а також неможливості іншим способам довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Крім того, відповідно до п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей та документів, тимчасове вилучення майна. Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

В даному конкретному випадку слідчим не доведено в клопотанні, що вказана ступінь втручання в права та свободи осіб, вилучення документів, можуть виправдати потреби досудового розслідування.

Також, в судовому засіданні було встановлено, що судова справа № 802/229/18-а, доступ до якої просить надати слідчий на даний час не розглянута, триває судовий розгляд, а тому підстави для надання тимчасового доступу до документів вказаної судової справи – відсутні.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, неналежним чином оформила подане клопотання та не довела підстав для його задоволення, у зв’язку з чим дане клопотання є формальним, необґрунтованим, невмотивованим та не доведеним, а тому задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів Вінницького окружного адміністративного суду, за адресою: м. Вінниця, вул. Брацлавська, 14, а саме: адміністративної справи № 802/229/18-а за позовом ТОВ «Агрохім – Захист» до ГУ ДФС у Вінницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень – рішень – відмовити.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя