Ухвала суду № 74262985, 21.05.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5998/18

1-кс/295/2606/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Зосименко О.М., при секретарі судового засідання Ковальчук М.М.,

розглянувши клопотання слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене процесуальним керівником у справі прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції Грищенко Ю.М., про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

в с т а н о в и в:

слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_1, за погодженням з процесуальним керівником у справі прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що У проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32018060000000018, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.04.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) за період вересня – грудня 2017 року та січня - лютого 2018 року по бухгалтерському та податковому обліку відобразили закупівлю сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки "транзитності" та «фіктивності», а саме: ТОВ «Мрія-К» (код 19491182), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612), ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008), у результат чого, шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварні операції з закупівлі сільськогосподарської продукції у СГД, що мають ознаки «ризикових» та завищення податкового кредиту, умисно ухилилися від сплати податку надодану вартість в сумі понад 4,6 млн. грн.

Відповідно до протоколу огляду від 07.10.2018 року АІС «Податковий Блок ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186) перебуває на податковому обліку у Новоград-Волинська Об`єднана ДПI (м. Новоград- Волинська) ГУ ДФС у Житомирській області, ТОВ «Мрія-К» (код 19491182) перебуває на податковому обліку у Марiупольська ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області (Центральне відділення), ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612) перебуває на податковому обліку у ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008) перебуває на податковому обліку у Києво-Святошинська ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi.

У Новоград-Волинська Об`єднана ДПI (м. Новоград- Волинська) ГУ ДФС у Житомирській області, Марiупольська ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області (Центральне відділення), ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, Києво-Святошинська ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, документи щодо сплати донарахованих платежів у вигляді довідки, документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобов’язання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу.

У судове засідання слідчий не з’явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

По даному факту слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області 19.04.2018 було розпочато кримінальне провадження №32018060000000018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні Міськрайонного управління у Житомирському районі та м. Житомирі Головного управління Держгеокадастру у Житомирській області, доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень головного управління державної фіскальної служби у Житомирській області ОСОБА_1, - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, заступнику начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу викриття правопорушень в митній сфері ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, без вилучення, з можливістю виготовлення копій у:

Новоград-Волинська Об`єднана ДПI (м. Новоград- Волинська) ГУ ДФС у Житомирській області де перебуває на податковому обліку ТОВ «Звягель Зерно» (код 39702186),

Марiупольська ОДПI ГУ ДФС у Донецькій області (Центральне відділення) де перебуває на податковому обліку ТОВ «Мрія-К» (код 19491182),

ДПI у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві де перебуває на податковому обліку ФГ «Мрія Київщини» (код 20540612),

Києво-Святошинська ОДПI ГУ ДФС у Київськiй областi де перебуває на податковому обліку ТОВ «Мрія Олевськ 2012» (код 38182008)

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- копії декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;

- копії уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- копії звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загально обов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- копії актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- копії прийнятих повідомлень - рішень по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз’яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Зосименко