Ухвала суду № 74203262, 11.05.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5512/18

1-кс/295/2340/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.05.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32016060000000042 заступником начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ТУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР 02.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, № 32016060000000042 щодо службових осіб ДП «Городницьке лісове господарство» (код ЄДР 13552379), ДП «Коростишівське лісове господарство» (код ЄДР 00991858), ДП «Овруцьке лісове господарство» (код ЄДР 00991887), ДП Олевське лісове господарство» (код ЄДР 00991901), ДП «Бердичівське лісове господарство» (код ЄДР 00991806), ДП «Новоград-Волинське дослідне лісомисливське господарство» (код ЄДР 00991947), ДП Баранівське лісомисливське господарство (код ЄДР 13554881), ДП Білокоровицьке лісове господарство (код ЄДР 00991798), ДП Ємільчинське лісове господарство (код ЄДР 00991829), ДП «Попільнянське лісове господарство» (код ЄДР 13549845), ДП «Радомишильське (код ЄДР 13568251), ДП «Словечанське лісове господарство» (код ЄДР 00991953), ДП «Житомирське лісове господарство» (код ЄДР 22050949), ДП Коростенське ЛМГ (код ЄДР 00991841), ДП «Лугинське лісове господарство» (код ЄДР 00991864), ДП «Малинське лісове господарство» (код ЄДР 13551346) та службові особи інших лісових господарств Житомирської області, в період 2014 року по теперішній час, шляхом використання підконтрольних підприємств - нерезидентів при проведенні експортних операцій по реалізації лісоматеріалів та пиломатеріалів, ухилились від сплати податків на суму 3,4 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

В ході кримінального провадження встановлено, що службові особи вказаних лісових господарств, в період з 2015 року по теперішній час, при проведенні експортних операцій по реалізації паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева, підприємствам «SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L» та «SC EGGER Romania SRL», які розташовані в Румунії, шляхом використання підконтрольних підприємств - нерезидентів, а саме: «OSUNA Holding LLP», «GLD TRADE Holding LLP», які розташовані на території Великобританії, штучно занижуючи ціну вказаного товару, ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 18 мільйонів гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно вимог Податкового кодексу України державні лісові господарства Житомирської області при реалізації паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева зобов’язані обрахувати та сплатити до Державного бюджету України податок з прибутку за ставкою, що становить 18 відсотків.

Так, згідно зовнішньоекономічних контрактів, державні лісові господарств Житомирської області реалізували підприємствам «OSUNA Holding LLP» та «GLI TRADE Holding LLP», пиловник сосновий за ціною, що складає 53-56 євро за один кубічний метр, а паливну деревину за ціною - 15 євро за один кубічний метр.

Таким чином, згідно податкової звітності, внаслідок реалізації підприємствах «OSUNA Holding LLP» та «GLD TRADE Holding LLP» паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева державними лісовими господарствами Житомирської області отримано дохід на загальну суму 187 277 700 гривень.

В той же час, досудовим розслідуванням встановлено, що фактично продукція, реалізована та поставлена залізничним транспортом через українсько-румунський кордон (пункт пропуску Вадул-Сирет) безпосередньо підприємствам «SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L», яке розташовано за адресою: Strada Austriei, Nr. 1, Radauti (Румунія) та «SC EGGER Romania SRL», яке розташовано за адресою: Str. Austriei 2, Radauti, jud. Suceava (Румунія).

Згідно проведеного аналізу, ціна в країнах Європи на пиловник сосновий становить 70 - 84 євро за один кубічний метр, на паливну деревину становить 44 - 49 євро за один кубічний метр.

Таким чином, різниця в ціні на пиловник сосновий становить 17-28 євро на одному кубічному метрі деревини, а на паливній деревині 29 - 34 євро відповідно.

Враховуючи викладене, досудовим розслідуванням встановлено, що державні лісові господарства Житомирської області, при експорті паливної деревини та пиловника хвойних порід дерева, умисно приховали дохід на загальну суму 100 мільйонів гривень, з яких фактично несплачений податок на прибуток складає понад 18 мільйонів гривень.

За результатами такої діяльності вказаними лісовими господарствами Житомирської області оформлено 2548 вантажно-митних декларацій на загальну суму 187 277 700 гривень, згідно яких, отримувачами є підприємства «OSUNA Holding LLP» (2053 вантажно-митних декларацій на суму 142 648 600 гривень) та «GLD TRADE Holding LLP» (495 вантажно-митних декларацій на суму 44 629 100 гривень).

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, згідно бази даних аналітичної інформаційної системи «Податковий блок» ТУ ДФС у Житомирській області встановлено, що послуги по організації перевезень паливної деревини та пиловника хвойних порід в залізничному рухомому складі за період 2015- 2017 від ДП «Ємільчинське лісове господарство» (код ЄДР 00991829), ДП «Коростишівське лісове господарство» (код ЄДР 00991858), ДП «Словечанське лісове господарство» (код ЄДР 00991953) до SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L ( Румунія ), Egger Romania SRL Radauti Str Austriei 2 (Румунія), EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti Romania Jud Suceava Radauti str. Austriei 2 Румунія надавало TOB «ОСОБА_3 Транс» (код ЄДР 37881749).

Для встановлення номерів вагонів, якими постачалась від ДП «Ємільчинське лісове господарство», ДП «Коростишівське лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство» до SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L ( Румунія ), Egger Romania SRL Radauti Str Austriei 2 (Румунія), EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti Romania Jud Suceava Radauti str. Austriei 2 Румунія паливна деревина, вартості наданих послуг по перевезенню, часу перебування кожної одиниці рухомого складу за кордоном України, виникла необхідність у вилученні в службових осіб ТОВ «ОСОБА_3 Транс» документів щодо надання послуг по організації перевезень вантажів в залізничному рухомому складі.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов’язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов’язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ТОВ «ОСОБА_3 Транс»» зберігаються наступні документи: договори про організацію перевезень вантажів, укладені між останнім та лісовими господарствами Житомирської області, акти виконаних робіт (наданих послуг), звіти експедиторів про обсяг наданих послуг, рахунки на сплату за час перебування кожної одиниці рухомого складу за кордоном України.

В зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин в кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ «ОСОБА_3 Транс», тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених в клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене та що, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти надання послуг по організації перевезення паливної деревини від ДП «Коростишівське лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство» та ДП «Ємільчинське лісове господарство» до SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L (Румунія), Egger Romania SRL Radauti Str Austriei 2 (Румунія), EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti Romania lud Suceava Radauti str. Austriei 2 Румунія, являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню,керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати заступнику начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_1, а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «ОСОБА_3 Транс» (код ЄДР 37881749) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти надання послуг по організації перевезень паливної деревини та пиловника хвойних порід в залізничному рухомому складі за період 2017-2018 від ДП «Ємільчинське лісове господарство» (код ЄДР 00991829), ДП «Словечанське лісове господарство» (код ЄДР 00991953) та ДП «Коростишівське лісове господарство» (код ЄДР 00991858) до SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L ( Румунія ), Egger Romania SRL Radauti Str Austriei 2 (Румунія), EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti Romania Jud Suceava Radauti str. Austriei 2 Румунія, за період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, в тому числі:

- договорів (угод), укладених між ТОВ «ОСОБА_3 Транс» та ДП «Коростишівське лісове господарство», ДП «Ємільчинське лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство»;

- додаткових договорів (угод), журналів реєстрації договорів ТОВ «ОСОБА_3 Транс», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП Коростишівське лісове господарство», ДП «Ємільчинське лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство»;

- актів виконаних робіт (наданих послуг);

- звітів експедиторів про обсяг наданих послуг для ДП «Коростишівське лісове господарство», ДП «Ємільчинське лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство»;

- рахунків (актів наданих послуг) на сплату за час перебування кожної одиниці рухомого складу за кордоном України;

- документів, які фіксують час (кількість діб) використання кожної одиниці рухомого складу (із зазначенням номеру вагону) ДП «Коростишівське лісове господарство», ДП «Ємільчинське лісове господарство», ДП «Словечанське лісове господарство» для постачання паливної деревини до SC HOLZINDUSTRIE SCHWEIGOFER S.R.L ( Румунія ), Egger Romania SRL Radauti Str Austriei 2 (Румунія), EGGER ROMANIA S.R.L. Radauti Romania Jud Suceava Radauti str. Austriei 2 Румунія.

Встановити строк дії ухвали до 13.06.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: